PRINCIPALES REFORMAS

TRIBUTARIAS 2017
PONENTE: RONALD PRADO RAMOS – CONSULTOR TRIBUTARIO

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17 Decretos Legislativos en Materia Tributaria
Corporativo
• Tasa IR - Dividendos
• Tasa IGV
• Procedimiento Contencioso
• Extinción de Infracciones
• Intercambio de Información entre Administraciones Tributarias
• Exoneración de Ganancias por venta de valores
Persona Natural
• Deducción adicional de 3 UIT de renta de 4ta / 5ta Categ.
• Repatriación de Capitales
Precio de Transferencia
• Servicios Intragrupo
• Nuevas Obligaciones formales
MYPES
• Diferimiento del pago IGV
• RUS
• Régimen MYPE Tributario

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IMPUESTO A LA RENTA
Decreto Legislativos D.L 1258, 1261, 1269, 1270

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Renta PPNN – DL 1258

Sin Bancarizar no hay

derecho a deducción Sin Limite No
(cualquier monto) Tope

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Renta PPNN – DL 1258

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Renta PPNN – DL 1258

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Renta PPNN – DL 1258
Apreciaciones Sobre la Deducción de Gastos

Problema Empresarial: Cuando Problema Tributario: El Problema Social: No hay

el usuario se atiende Servicios
de Salud en una Empresa que
emite Boleta / Factura
• CASO CLINICAS
profesional puede escoger
entre Emitir RxH o una Boleta
(4ta o 3ra)
• Evasión / Simulación ?
Beneficio alguno aquel
contribuyente que no supera
ingresos a los 7 UIT´s
• Caso 5ta cat. <= S/ 2,36200
mensual
• Caso 4ta cat. <=S/ 2,953.00
mensuales
Declaración Jurada: ¿ q sucede
si hay exceso en retención de
5ta cat.
• El empleador es responsable
solidario por los adicionales
gastos ante la SUNAT
• Puede verificar sus
requisitos?

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Renta PPNN – DL 1258
Apreciaciones Sobre la Deducción de Gastos

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Nuevas tasas

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Nuevas tasas ( comparación de cuotas Art 85 LIR)

Cuota Según Coeficiente

Cuota según 1.5%
Ajustado

Cuota Según Coeficiente

Ajustado CON FACTOR Cuota según 1.5% APLICA COEFICIENTE
SI >
1.0536

Cuota Según Coeficiente

Ajustado CON FACTOR Cuota según 1.5% APLICA 1.5
SI <
1.0536

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LIBROS Y REGISTROS D.L 1269

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LIBROS Y REGISTROS D.L 1269

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LIBROS Y REGISTROS D.L 1269

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LIBROS Y REGISTROS (RS 226-2013 y 045-2017/SUNAT)

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REGIMEN MYPE TRIBUTARIO D.L 1269

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REGIMEN MYPE TRIBUTARIO D.L 1269

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REGIMEN MYPE TRIBUTARIO D.L 1269

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REGIMEN MYPE TRIBUTARIO D.L 1269

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REGIMEN MYPE TRIBUTARIO D.L 1269

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REGIMEN MYPE TRIBUTARIO D.L 1269

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REGIMEN MYPE TRIBUTARIO D.L 1269
REGIMEN MYPE TRIBUTARIO D.L 1269

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NUEVO RUS D.L 1270

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REGIMEN MYPE TRIBUTARIO – NUEVO RUS
Apreciaciones Personales

DICHOS
CONTRIBUYENTES
DEBIENDO DEBEN
ACOGERSE AL
R.G,RMYPE,RER
(156,000-360,000)

RMYPE beneficiados > 360,000 - < 6´885,000

Sobrecostos empresariales:
• Llenado del PDT
• Costo Internet
• Libros Contables
• Adquisición con Factura de Crédito fiscal
• Condiciona la Gestión Empresarial Generando Mayor Informalidad
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REPATRIACION DE CAPITALES D.L 1264

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REPATRIACION DE CAPITALES D.L 1264

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REPATRIACION DE CAPITALES D.L 1264

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CODIGO TRIBUTARIO
Proc. C.Coac
Proc. Contenc
Proc. No Contencio

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CODIGO TRIBUTARIO
FACULTAD DE FISCALIZACION -DL 1311

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CODIGO TRIBUTARIO
OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS Y DERECHOS DE LOS ADMINITRADOS (DL 1315-DL1263)

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IGV JUSTO – LEY 30524

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IGV JUSTO – LEY 30524

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IGV JUSTO – LEY 30524

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IGV JUSTO – LEY 30524

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FRAES – DL 1257

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OTRAS REFORMAS Y CONSIDERACIONES A TRATAR
Impuesto a los Ingresos (Flat Tax)
• No es un Impuesto Progresivo (Grava
a todos por Igual)
• No hace falta Contabilidad (NIC /NIIF)
• Norma IX Titulo preliminar del Cod.
Tributario APLICACION SUPLETORIA
DE LOS PRINCIPIOS DEL
DERECHO …En lo no previsto por
este Código o en otras normas
tributarias podrán aplicarse normas
distintas a las tributarias siempre que
no se les opongan ni las
desnaturalicen.
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BEPS
• Erosión de la base imponible y
traslado de beneficios
• fiscalidad internacional, las estrategias
de planificación fiscal utilizadas por las
empresas multinacionales para
aprovecharse de las discrepancias e
inconsistencias de los sistemas fiscales
nacionales y trasladar sus beneficios a
países de escasa o nula tributación