Sie sind auf Seite 1von 16

UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES


CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

“LA MOROSIDAD Y SU IMPACTO EN LA RENTABILIDAD DE LAS CAJAS MUNICIPALES EN EL DISTRITO DE


HUÁNUCO AÑO 2018”

TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

Investigador: Sheyla Marisol Rivera Delgado


Asesor: Christian Paolo Martel Carranza
DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
• En el Perú las micro y pequeñas empresas juegan un rol
muy importante en cuanto al desarrollo del país, esto a • La presente investigación se justifica debido a que
su vez trajo la existencia de muchas entidades dedicadas la morosidad es un problema para todas las
al financiamiento de los emprendedores que deciden entidades financieras como las cajas municipales
crear una micro o pequeña empresa es así que las Cajas quienes afrontan este problema y conocer que
Municipales se posicionan como un elemento provoca la morosidad permitirá que estos
fundamental de la descentralización financiera y problemas se den en menos cantidad.
democratización del crédito en el Perú con menos
requisitos, en corto plazo, con intereses pequeños por lo
que cualquier empresario puede acceder al crédito a
pesar del riesgo esto a su vez ha llevado a que muchas
micro empresas experimenten un sobre endeudamiento y
no puedan asumir sus responsabilidades financieras
dando lugar a la morosidad, este escenario se repite
muchas veces elevando los niveles de morosidad que
afectan la rentabilidad.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Morosidad

RENTABILIDAD

ANALISIS DE INFORMACIÓN
CLIENTES VERAS
mala
información

CARTERA
Baja DE
calidad CLIENTES

Baja
calidad
Problema general Objetivo general
Hipótesis General
¿En qué medida afecta la Determinar en que medida
El alto índice de morosidad
morosidad a la rentabilidad de afecta la morosidad
impacta de manera negativa
las cajas municipales en el rentabilidad de las cajas
en la rentabilidad de las
distrito de Huánuco en el año municipales de ahorro y crédito
Cajas Municipales de Ahorro
2018? del distrito de Huánuco.
Y Crédito
Problemas específicos Objetivos específicos
Hipótesis Especificas
• ¿De qué manera afecta la • Determinar de que manera
• La morosidad afecta la
morosidad a la rentabilidad afecta la morosidad a la
rentabilidad de las cajas

HIPOTESIS
OBJETIVOS
de las cajas municipales en rentabilidad de las cajas
municipales a través de la
el distrito de Huánuco en el Municipales.
cartera de clientes
año 2018? • Determinar cuál es el
• El porcentaje de
• ¿Cuál es el porcentaje de porcentaje de la morosidad
morosidad es alto en las
la morosidad de los clientes de los clientes de las cajas
cajas municipales del
de las cajas municipales en municipales en las cajas
distrito de Huánuco
las cajas Municipales en el Municipales en el distrito de
• La morosidad será
distrito de Huánuco año Huánuco año 2018.
afrontada mediante
2018? • Determinar la manera de
regulación de cartera de
• ¿Cómo afrontar la afrontar la morosidad en las
créditos
morosidad en las cajas cajas municipales de la
municipales de la ciudad de ciudad de Huánuco año
Huánuco año 2018? 2018
Titulo: “Innovación en el Plan Financiero
Titulo: “La morosidad y su impacto en la de micro crédito en fondo esperanza” de
Titulo: “Control de riesgos de créditos y su rentabilidad de las cajas municipales de la universidad de Chile”
incidencia en los niveles de morosidad en la región de la libertad periodo 2013” Autor: Carolina Patricia Oddó Franceschi
la cooperativa de ahorro y crédito san Autor: Correa Rojas Liliana Año: 2014
francisco ltda. 289, periodo 2013” Conclusión: Se debe prestar especial
Autor: Claudio Berrospi, Miguel Angel Año: 2014 atención al monitoreo y control de la tasa
Año: 2013 Conclusión: La influencia del índice de de abandono y la eficiencia operacional,
Conclusión: El control de riesgo eficaz a morosidad afecta en los resultados de las debido a su alto impacto en la
los créditos, reduce el nivel de morosidad cajas municipales debido a que la sensibilidad y financiamiento, el impacto
otorgados en la Cooperativa de Ahorro y colocación de créditos morosos , la de la escuela de emprendimiento
Crédito San Francisco Ltda. 289. La recuperación de los mismos se hace difícil representa un gasto importante, la
calidad competitiva de los analistas de al existir el incumplimiento de pago por experiencia ha demostrado que ayuda a
crédito influye en el control de riesgos de parte de los deudores, originando gastos mejorar el control de la cartera,
crédito, evitando que se incremente la para la empresa. y costos a la empresa aumentando la rentabilidad y
cartera morosa para poder recuperar el dinero invertido. sostenibilidad de la organización
RENTABILIDAD
LA MOROSIDAD
la rentabilidad hace referencia al
Se denomina morosidad a aquella beneficio, lucro, utilidad o ganancia
práctica en la que un deudor, que se ha obtenido de un recuso o
persona física o jurídica, no cumple dinero invertido. La rentabilidad se
con el pago al vencimiento de una considera también como la
obligación. remuneración recibida por el dinero
De manera general, la condición de invertido. En el mundo de las
moroso se adquiere una vez que una finanzas se conoce también como
obligación no es afrontada al los dividendos percibidos de un
vencimiento por parte de una capital invertido en un negocio o
persona u organización. empresa. Economipedia(2018)
Economipedia(2018) http://economipedia.com/
http://economipedia.com/
ESTUDIO

Cualitativo no experimental

Explicativo

descriptivo – correlacional
Itemps/ Preguntas
¿Los dependientes son los más morosos con el pago de sus créditos?

INDICADORES
M Cartera de Clientes Morosos ¿Los Impedientes son los más morosos con el pago de sus créditos?
O ¿Las Empresas son más morosas con el pago de sus créditos?
Créditos
R
O vencidos ¿Los Créditos grandes son los más riesgosos al pago con morosidad?
S Créditos Morosos ¿Los Créditos medianos son los más riesgosos al pago con medianos?
I ¿Los Créditos pequeños son los más riesgosos al pago con pequeños?

INDICADORES
D D
LA Créditos
A I ¿Los días de atraso más frecuentes son de 1 a 7 días?
MOROSIDAD vencidos Días de atraso
Y SU IMPACTO
D M ¿Los días de atraso más frecuentes son 8 a 15?
EN LA E ¿Los días de atraso más frecuentes son 16 días 30 días?
N Porcentaje de ¿En su cartera de clientes existe una morosidad del 1%?
RENTABILIDAD

INDICADORES
DE LAS CAJAS
VARIABLES
C Indice de Morosidad ¿En su cartera de clientes existe una morosidad del 5 %?
¿En su cartera de clientes existe una morosidad del 10 %?
MUNICIPALES I Morosidad ¿Genera costos adicionales los créditos morosos?
DEL DISTRITO O Retorno ¿Ha tenido Usted clientes que nunca pagaron sus créditos?
DE HUÁNUCO R
N

INDICADORES INDICADORES
¿La morosidad de sus clientes afecta su remuneración
E Rendimiento
N E de cartera
mensual?
¿Los incentivos se ven afectados por la morosidad?
T S
A ¿Le genera inconvenientes en el desarrollo de sus
Ingresos actividades los clientes moroso?
B
Cumplimiento ¿La morosidad afecta el logro de metas de su entidad
I
L de netas empleadora?
I ¿La morosidad de sus clientes afecta la rentabilidad de su
INDICADORES

D entidad empleadora?
A Estados Utilidad
¿Le es útil la información crediticia de in cliente para evitar la
D Financieros morosidad?
Imagen N° 8:¿Los Créditos medianos son los más riesgosos al pago con
Imagen N° 4: ¿Los independientes son los más morosos con el
morosidad?
pago de sus créditos?

Fuente : Tabla N° 8
Fuente : Tabla N° 4 Elaboración: Propia del investigador
Elaboración: Propia del investigador
Imagen N° 20: ¿Le genera inconvenientes en el desarrollo de sus
Imagen N° 11: ¿Los días de atraso más frecuentes son 8 a 15?
actividades los clientes moroso?

Fuente: Tabla N° 20
Fuente: Tabla N° 11 Elaboración: Propia del investigador
Elaboración: Propia del investigador
Hipótesis General: El alto índice
de morosidad impacta de
manera negativa en la
rentabilidad de las Cajas
Municipales de Ahorro Y
Crédito

Hipótesis Específico Se Hipótesis Específico Se Hipótesis Especifico: Se


obtuvo un valor relacional obtuvo un valor relacional de obtuvo un valor relacional de
0.789, el cual manifiesta que 0.795, el cual manifiesta que
de 0.873%, el cual hay una relación media entre
manifiesta que hay una hay una relación media
las variables de estudio: entre las variables de
relación media entre las morosidad ( Cartera de
variables de estudio créditos vencidos) y estudio: perdidas generadas
morosidad y rentabilidad Rentabilidad de esta forma y Rentabilidad. De esta
de esta forma se acepta se acepta la hipótesis forma se acepta la hipótesis
la hipótesis general específica. específica.
O.G
• Concluimos que la morosidad en índices alto afecta significativamente la rentabilidad de las cajas municipales de ahorro y crédito, las
carteras de clientes que han venido afectan el correcto desarrollo de las actividades dentro de la entidad ya que amerita un seguimiento y
monitoreo para que los créditos puedan ser cancelados y no recaigan en morosidad, ya que la ciudad de Huánuco tiene tendencia a tener
una cartera de clientes morosos en ciertos sectores

O.E 1
 Los mayores porcentajes de concentración de morosidad de encuentran en los clientes independientes y el las empresas
quienes tienen una tendencia alta a ser morosos en sus pagos y retrasar las fechas de pago siendo necesarias muchas
veces el refinanciamiento o reprogramación del cronograma de pagos
O.E 2
Los mayores porcentajes de concentración de morosidad de encuentran en los clientes independientes y el las empresas
quienes tienen una tendencia alta a ser morosos en sus pagos y retrasar las fechas de pago siendo necesarias muchas veces el
refinanciamiento o reprogramación del cronograma de pagos

O.E 3
Los sistema de evaluación no son del todo fiables para poderlos usar como instrumentos de evaluación crediticia
ya que no aseguran que los clientes no tiendan a ser morosos en el desarrollo del pago de los créditos
otorgados, Se debe innovar el sistema de evaluación crediticia para clientes nuevos y ampliarlos dentro de otros
niveles de créditos
O.G

• PARA QUE LA MOROSIDAD NO IMPACTE DE MANERA SIGNIFICATIVA A LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA SE DEBE REALIZAR UN
CONTROL PREVENTIVO AL OTORGAR CRÉDITOS SIENDO MÁS CONSERVADORES Y PRIORIZANDO LOS RESULTADOS FINANCIEROS,
SIENDO VERACES EN LA INFORMACIÓN QUE INCLUYEN DENTRO DE LOS REQUISITOS SOLICITADOS

O.E1

• NO PERMITIR QUE LOS ANALISTAS SE VEAN PERJUDICADOS EN EL DESARROLLO SUS ACTIVIDADES POR LA CARTERA DE CLIENTES
MOROSOS, YA QUE ESTO ATRASA LA CUOTA DE LA ENTIDAD Y LA CUOTA PERSONAL DE CADA ASESOR DE CRÉDITOS. , PARA QUE LOS
BENEFICIOS SEAN A LARGO PLAZO Y NO SOLO EN UN PEQUEÑO PERIODO FORTALECER EL ÁREA DE RIESGO CREDITICIO CON
IMPLEMENTANDO NUEVOS MÉTODOS DE EVALUACIÓN Y TAMBIÉN A TRAVÉS DE CAPACITACIONES AL PERSONAL, UNA CORRECTA
SUPERVISIÓN Y ORIENTACIÓN A TODOS LOS ANALISTAS, PLATEAR NUEVOS PARÁMETROS NORMALIZADOS

OE2

• LOS ÍNDICES DE MOROSIDAD DEBEN SER CONTROLADOS DE MANERA OPORTUNA Y EFECTIVA BRINDANDO MAYOR INFORMACIÓN A
AQUELLOS ASESORES DE NEGOCIO NUEVOS SOBRE LA CARTERA DE CLIENTES Y LOS CLIENTES CON TENDENCIA A SER MOROSOS , ,
REALIZAR UNA GESTIÓN ESPECIALIZADA DE COBRO, ESTO QUIERE DECIR LLEVAR A CABO OPERATIVOS DE MORA EN CONJUNTO
QUE PERMITAN AGILIZAR EL PROCESO DE RETORNO.

O.E3

• DESARROLLAR NUEVOS PRODUCTOS FINANCIEROS CON MEDIDAS PARA GARANTIZAR LA BUENA CARTERA DCLIENTES, MENOR TASA
DE INTERÉS Y QUE AJUSTEN A LA NECESIDAD DE LOS CLIENTES QUE TIENEN UN MAYOR ÍNDICE DE MOROSIDAD, OTORGÁNDOLES
BENEFICIOS POR PAGOS PUNTUALES. REALIZAR ESTRATEGIAS DE CRÉDITO, LÍMITES EFECTIVOS, Y CONTROL DE SOLVENCIA