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16/07/2018 1
ARTÍCULO 2
SECRETO BANCARIO Y RESERVA TRIBUTARIA
DERECHO A LA El secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a pedido del juez, del Fiscal
PRIVACIDAD de la Nación, o de una comisión investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre
ECONÓMICA que se refieran al caso investigado
Noviembre 2016
El objetivo es optimizar los medios del estado para la lucha contra el lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.
SECRETO BANCARIO
Se trata de una obligación omisiva a cargo del banco y con él de todos sus
funcionarios o empleados, referida al impedimento de revelar cierta
información económica dimanante de las operaciones que realizan los
particulares con los bancos.
RESERVA TRIBUTARIA
Consiste en una obligación omisiva, pero por parte del Estado a través del
órgano de Administración Tributaria.
En resumen:
• Se trata de obligaciones omisivas.
• El agente pasivo en el secreto bancario es el banco,
mientras que en el caso de la reserva tributaria es el
Estado a través de su órgano de Administración
Tributaria.
• Siempre se trata de información de índole
económica.
El secreto bancario y la reserva tributaria no forman parte de la
intimidad de la persona sino de su privacidad económica, pues la
intimidad corresponde al núcleo duro de los derechos
fundamentales.
Por lo tanto cuando se habla del derecho al secreto bancario o a la reserva tributaria debe
advertirse que el bien protegido es siempre la privacidad y no la intimidad.
El tribunal Constitucional no hace diferenciación entre intimidad y privacidad
económica; así por ejemplo, el secreto bancario ha venido recibiendo un
tratamiento equívoco y confuso por parte de este órgano, lo cual se comprueba
en una jurisprudencia publicada en abril 2003, en la que expresa que, no obstante
ser el derecho a la información una libertad preferida, el secreto bancario es una
limitación a dicha libertad y que su ejercicio debe armonizar con el de otros
derechos de la misma clase. Hasta aquí ningún problema; sin embargo, en el
desarrollo de su argumentación el tribunal considera que el secreto bancario
tiene como fundamento jurídico el derecho a la intimidad con que toda persona:
“el secreto bancario forma parte del contenido constitucionalmente protegido del
derecho a la intimidad, y su titular es siempre el individuo o la persona jurídica de
derecho privado que realiza tales operaciones bancarias o financieras”
Discrepancia
El secreto bancario, así como la reserva tributaria, no forman parte de la
intimidad de la persona sino de su privacidad económica.
Información pública y privada
Información pública
El 16° juzgado penal de Lima busca establecer el real origen del dinero (más de
US$5 millones usados por la suegra del exmandatario).
Para establecer el real origen del dinero en el caso Ecoteva, el juez Abel Concha
dispuso el levantamiento del secreto bancario de la 'cuenta madre' de la firma
panameña Confiado International – en el LGT Bank de Suiza–, de propiedad del
empresario Josef Maiman, de la cual proceden los más de US$5 millones usados
por la suegra de Alejandro Toledo en la compra de inmuebles en Lima, según
fuentes de Perú21.
Esa medida forma parte de las diligencias ordenadas por el 16° Juzgado Penal al
iniciar el proceso judicial por lavado de activos, el jueves pasado.
"No solo se dispuso que se levante la reserva bancaria en el país, sino también en
el extranjero vía la cooperación internacional", indicó la fuente.
Esto aplica para Alejandro Toledo, la ex primera dama Eliane Karp, Eva Fernenbug
–madre de la esposa del ex presidente–, y Maiman, así como al ex jefe de
seguridad palaciego Avi Dan On, su hijo Sha Dan On y al abogado David Eskenazi.
Gracias
por su atención