Universidad Inca Garcilaso de la Vega

Facultad de Ciencias Contables y Finanzas Corporativas

Bienvenidos al Curso de Auditoria

Operativa Unidad I – (Semana I)

Facilitador: Mg. Víctor López Pérez

 PRIMERA SESIÓN
La asignatura es de naturaleza teórico-practico
de formación profesional de la especialidad,
cuyo propósito es permitir al alumno
desarrolle capacidades y habilidades sobre el
estudio del diagnostico situacional,
planeamiento y control de calidad del proceso
de la auditoria operativa.

En esta primera parte, se desarrollará el:

Marco Conceptual, Definición, Objetivos,
Características, Importancia y Términos
Afines.
 Concepto General Sobre Auditoria

 Auditoria es un proceso sistemático que permite obtener y

avaluar objetivamente evidencias con respecto a las
afirmaciones concernientes a actos económicos y eventos
para determinar el grado de correspondencia entre estas
afirmaciones y los criterios establecidos y comunicar los
resultados obtenidos a los accionistas y usuarios.

 Auditoria Financiera.- Se refiere al examen de los estados

financieros de una empresa, para emitir una opinión
profesional, a través de la carta denominado “Dictamen,”
para determinar si están o no de acuerdo con los principios y
las normas establecidas.

 Auditoria Operativa.- Se refiere al examen de operaciones,

procesos, estrategias y actividades que realiza una entidad
que permita al auditor presentar un documento denominado
“Informe” que contenga: comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
La auditoria operativa se le conceptúa como un instrumento
definido para la continua evaluación de los métodos de
desempeño, indicadores y procesos en todas las unidades
orgánicas de una empresa.
 ¿Qué es la Auditoria Operativa?
Es el examen y evaluación de las actividades, procesos y
estrategias realizadas en una entidad, para establecer y
aumentar el grado de eficiencia, efectividad y economía de su
planificación, organización, dirección y control interno.
Teóricamente la auditoria operacional puede cubrir todas las
actividades y operaciones de la empresa en un solo examen.
Sin embargo, en la practica ésta es casi imposible debido al
gran numero de operaciones, por tal motivo el auditor operativo
se dirige a determinar las áreas criticas de las operaciones en
las cuales su examen y recomendaciones pueden ser mas
beneficiosos para la empresa.

La auditoria operativa es aplicable tanto en el sector

privado y en el sector público.
 Auditoria Operativa

“Es el examen de la gestión de una entidad con el

propósito de evaluar la eficiencia de sus
resultados, con referencia a las metas fijadas, los
recursos humanos, financieros y materiales
empleados, y la organización, utilización y
coordinación de dichos recursos y controles
establecidos sobre dicha gestión”.
Elementos de la Auditoría operativa

 Sujeto: Profesional independiente

 Objeto: Gestión de una entidad

 Una acción: Examen del a situación o objeto
 Un objetivo: Emitir una opinión sobre si el
objeto está de acuerdo con

normas . . . . . . . .
 ¿ Qué se mide ?

 Planes y objetivos
 Estructura organizativa

 Políticas y prácticas

 Sistemas y procedimientos

 Métodos de control

 Formas de operación

 Recursos materiales y humanos.

 Métodos para medir
(ejemplos)
 Planes y objetivos:
Examinarlos y discutirlos con la dirección.
 Estructura organizativa:

Estudiar el organigrama y compararlo con la gráfica

existente (si existe).
 Políticas y Procedimientos

Verificar si las políticas y procedimientos implantados

por la empresa de vienen cumpliendo.
 Recursos materiales:

Ver si es posible mejorar la ubicación de un equipo para

su mayor utilidad.
 Objetivos de la Auditoria Operativa

 Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstas.

(planes estratégicos y operativos de la entidad)

 Determinar la efectividad, eficiencia y economía de las operaciones

financieras y procesos administrativos.

 Determinar la efectividad del control interno en la administración de los

recursos ( humanos, materiales, financieros y tecnológicos)

 Identificar las áreas criticas en la organización y funciones, procesos

de la empresa u organización, que permitan formular conclusiones y
recomendaciones.

 Lograr la prosperidad razonable y crecimiento de la empresa o entidad,

logrando beneficios económicos.
 Características de la Auditoria Operativa
 Examen.- Verifica y evalúa la administración integral de la empresa respecto
a la aplicación del control y el logro de los objetivos y metas establecidas.

 Objetivo.- Refleja la comparación de los hallazgos en contraste con las

normas, criterios, estrategias aplicables y diseñados por la entidad.

 Sistemático.- Proceso de evaluaciones que concluye y formula

recomendaciones constructivas, que permita mejorar la gestión de la
empresa.

 Profesional.- Requiere de personal experimentado con criterio técnico

gerencial y mucha pericia como auditores. Además, es efectuada por un
equipo de profesionales de diversas disciplinas según la situación a
presentarse.

 Presenta un Informe Formal.- Que contiene parte introductoria,

conclusiones y recomendaciones para lograr mayor eficiencia, efectividad y
economía en la gestión empresarial de los diferentes procesos.
 Importancia de la Auditoria Operativa

Proporcionar asesoramiento a todos los niveles de la alta

dirección y gerencia de una organización para la mejor
utilización de sus recursos (humanos, materiales,
financieros y tecnológicos) y el cumplimiento de sus
objetivos y metas (planes estratégicos y operativos
establecidos por cada empresa).

Descubre la realidad del día a día, determinando como se

vienen desarrollando los diferentes procesos y actividades;
así como la adecuación y efectividad de los sistemas de
información y de control, de manera que cumpla con las
políticas establecidas por la compañía.
 Beneficios logrados a través de la Auditoria Operativa

 La Identificación de los objetivos, políticas y procedimientos

organizacionales no definidos claramente por la administración
(empresa en marcha).
 Identificar los criterios para su medición (indicadores de gestión), que
permita el logro de los objetivos organizacionales.
 Evaluar de manera independiente y objetiva las operaciones,
actividades y procesos específicos.
 Evaluación del cumplimiento de objetivos, políticas y procedimientos
organizacionales.
 Determinar la efectividad de los sistemas de control gerencial.
 Examinar de la confiabilidad y el uso de la información gerencial.
 Identificar las áreas que contribuyen a un posible aumento de
ganancias o rentas y de la disminución o limitación de costos y gastos.
 Identificación de cursos alternativos de acción.
 ¡ NO NOS OLVIDEMOS !

La calidad de los Sistemas de CONTROL INTERNO

depende de todos nosotros”

Busca la Eficiencia, Eficacia y

Economía en cada uno de los procesos
o actividades. Gracias.