DEBERES FORMALES

SEGURIDAD SOCIAL
Luis Eduardo Díaz
LUZ
Instituto Venezolano de
los Seguros Sociales
• Inscripción del empleador, arts. 55 y
58 reglamento
• Notificaciones varias: cambios de
razón social, traspaso, cesación, de
representantes legales, dirección y
variación del salario (55, 57 y 75
reglamento).
• Inscripción de los trabajadores: art
63 y 72 reglamento: 3 días hábiles.
• Retiro: 3 días hábiles siguientes, art
73
Asegurado sin inscripción

• Art 62 reglamento
• Derecho de petición, art 64
reglamento
MODIFICACIONES LEY
SEGURO SOCIAL 2008.
 INFRACCIONES LEVES
ARTÍCULO 87 MODIFICADO

 MODIFICACION
OMISION NOTIFICACION  SUSPENSION
 EXTINCION

RELACION
LABORAL
REGISTRO DE PERSONAL

MULTAS

25 U. TRIBUTARIAS
 INFRACCIONES GRAVES ART 87

OMISIÓN FALTA DE INSCRIPCION DEL EMPLEADOR

 CESACION DE ACTIVIDADES
 CAMBIOS DE RAZON SOCIAL
NOVEDADES  TRASPASO DE DOMINIO
 MODIFICACIONES SALARIALES

INSCRIPCION DE LOS TRABAJADORES DENTRO DE LOS 3 DIAS HABILES

SIGUIENTES AL INGRESO EN EL TRABAJO

MULTA 50 U T

INFRACCIONES MUY GRAVES ART 87

 RETENCIONES DE COTIZACIONES SUPERIORES A LAS

ESTABLECIDAS
ACCIONES  IMPEDIR FISCALIZACION
 DOCUMENTOS ENMENDADOS O ALTERADOS

OMISIÓN FALTA DE PAGO DE CANTIDADES DISTINTAS A LAS

COTIZACIONES 100 UT
 ARTÍCULO 88
NUEVO

REINCIDENCIA EN INFRACCIONES LEVES O GRAVES

MULTAS + 50% DE LA MISMA

MUY GRAVES

CIERRE DEL ESTABLECIMIENTO

3 DIAS
 ARTÍCULO 89
NUEVO

FALTA DE PAGO DE LAS COTIZACIONES 

INFRACCION MUY GRAVE CALIFICADA

5 UT x SEMANA
HASTA UN LIMITE DE 52 SEMANAS

EN CASO DE REINCIDENCIA

SE SANCIONARÁ CON EL CIERRE

TEMPORAL DEL ESTABLECIMIENTO
POR 5 DIAS
Reforma de la ley del seguro social
2010 y de la Ley del Estatuto de
Jubilaciones y Pensiones de los
Funcionarios Públicos.
NUEVA REFORMA DE LA LEY
DEL SEGURO Y LEY DEL
ESTATUTO 2010
• LA PENSIÓN DE SOBREVIVIENTES NO
SERÁ MENOR AL SALARIO MÍNIMO.
• NO SE PIERDE EL DERECHO EN CASO
DE NUEVAS NUPCIAS O
ESTABLECERSE VIDA CONCUBINARIA.
• DEROGADAS DIVERSAS
DISPOSICIONES REGLAMENTARIAS:
167, 178-181.
COMENTARIOS

• EROGACIÓN FISCAL
• IGUALDAD DE GÉNERO.
• OTROS BENEFICIARIOS NO FUERÓN
INCLUÍDOS, SIGUIENDO A LA
LOPCYMAT
• Y ADEMÁS…
 EL ARTICULO 9 Ley de Homologación
ESTABLECE QUE:

Si el Cónyuge o Concubina sobreviviente

mayor de 55 años, careciere de recursos o
no disfrutare de una pensión o ingreso
alguno y no trabajare por estar inválido,
percibirá una pensión de sobreviviente; el
100% de la PMV.
BASE CONTRIBUTIVA
Base contributiva

• 5 salarios mínimos como límite de

salario para cotizar.
BASE CONTRIBUTIVA

• Resolución 0180 de 29-04-99 del MINTRA que

toma como referencia el salario mínimo
mensual para el cálculo de las contribuciones
( de 90 mil Bs). Y antes lo había hecho en
1.997.
• Así, el Metro de Caracas aplicó tal suma, en
contradicción con el art 674 LOT que establece
la cantidad de Bs 15.000,00
• Sin embargo, la sala Político
Administrativa, el 2003, declaró sin
lugar el recurso de nulidad,
señalando que no se violaba el
principio de legalidad tributaria,
abandonando criterio anterior (SP-A,
ponente Levis Ignacio Zerpa. Exp
2002-0397).
Razones

• El ajuste de los salarios produce

erogaciones mayores, pudiendo el
MINTRA establecer el factor de
cálculo
BASE CONTRIBUTIVA

• HASTA 10 SALARIOS MÍNIMOS (ART

116 LOSSS), PERO EN LA ETAPA DE
TRANSICIÓN, EL LÍMITE MÁXIMO
SERÁ DE 5 SALARIOS MÍNIMOS (132),
DEROGANDO EL ARTÍCULO 674 DE
LA LOT.
COTIZACIONES
 DEDUCCIONES SALARIALES ACTUALES

PATRONO TRABAJADOR
 SEGURO SOCIAL
Mínimo 9% 4%
Medio 10% 4%
REGIMEN GENERAL
Máximo 11% 4%

REGIMEN PARCIAL
4% 2%
 SEGURO DE PARO FORZOSO
1,70% 0,50%
 POLITICA HABITACIONAL

 INCE 2,00% 1,00%

2% trimestral 0.5%(anual)
 DISTRIBUCIÓN DE LAS COTIZACIONES

Riesgo Asistencia Médica e Ind. Diarias Pensiones

13% 7,25%
5,75%

14% 7,25%
6,75%

15% 7,25%
7,75%
 REGIMEN PARCIAL
(SÓLO PENSIONES PÚBLICAS)

Aporte Total

6% 4% ( Patrono)
2% (trabajador).
DETERMINACIÓN JURÍDICA DEL SALARIO DE
COTIZACIÓN.

Salario LOT Art. 133

Provecho / Ventaja que puede evaluarse en efectivo.

Salario Normal

Periodicidad / Regularidad / Permanencia.

Accidental, no.
BENEFICIOS SALARIALES DE CARÁCTER NO
REMUNERATIVO

- Comedores / Provisión de comidas / Guarderías

Infantiles.
- Reintegros de Gastos Médicos / Farmacia /
Odontologia.
- Ropa de trabajo.
- Útiles escolares y juguetes.
- Becas / Cursos
- Gastos Funerarios.
SALARIO NORMAL

• EL SALARIO NORMAL SERÁ EL USADO

PARA EL CÁLCULO DE LAS
COTIZACIONES DEL SEGURO SOCIAL
• USADO PARA EL BENEFICIO DE
ALIMENTACIÓN ( ART 4 REGLAMENTO
DE LA LEY ).
CONTRIBUYENTES CON 5 0 MÁS
TRABAJADORES
INCES: ARTS 14 Y 21

• 2% DE LOS SALARIOS PAGADOS

(TRIMESTRAL)
• ½ DE LAS UTILIDADES ANUALES
PAGADAS A LOS TRABAJADORES DEL
SECTOR PRIVADO Y APORTADAS POR
ÉSTOS.
• EL 2% COMPRENDE SUELDOS,
SALARIOS, JORNALES Y
REMUNERACIONES DE CUALQUIER
ESPECIE.
DOCTRINA JUDICIAL
• CONTRIBUCIONES PARA FISCALES
• LOS SUJETOS PASIVOS SON DISTINTOS
CON ALÍCUOTAS IMPOSITIVAS
DIFERENTES.
• LA EXPRESIÓN REMUNERACIONES DE
CUALQUIER ESPECIE, DEBE LIMITARSE A
LO PRECEPTUADO EN LOS ARTS 133 Y 146
DE LA LOT, DE CUYO ÁMBITO ESCAPA EL
CONCEPTO DE UTILIDADES.
• LAS UTILIDADES, SEAN LEGALES O
CONVENCIONALES, NO RESULTAN
GRAVABLES A LOS FINES DEL
CÁLCULO DE LA CONTRIBUCIÓN DEL
2% (SP-A: PONENTE YOLANDA JAIMES
GUERRERO DE 14-12-05).
• EN EL INCES SE INCLUYE EL PROGRAMA
NACIONAL DE APRENDIZAJE COMO
DEBER ADICIONAL EN EMPRESAS CON
UNA PLANTILLA NO MENOR A 15
TRABAJADORES, DEBIENDO COLOCAR
APRENDICES ENTRE UN 3 AL 5% DEL
TOTAL DE TRABAJADORES.
LEY DE ALIMENTACIÓN

• TRABAJADORES QUE DEVENGUEN UN

SALARIO NORMAL QUE NO EXCEDA
DE 3 SALARIOS MÍNIMOS URBANOS
EN EMPRESAS CON 20 O MÁS
TRABAJADORES, INCLUYENDO LOS
APRENDICES.
LEY DE ALIMENTACIÓN

• EN CASO DE JORNADAS INFERIORES

O SUPERIORES AL LÍMITE LEGAL Y LA
ENTREGA FUERE CON CUPONES O
TARJETAS ELECTRÓNICAS, SE HARÁ
UN PRORRATEO (ARTÍCULOS 17 Y 18
DEL REGLAMENTO).
• ARTÍCULO 36 REGLAMENTO: SI
FINALIZA LA RELACIÓN DE TRABAJO,
SE PAGARÁ COMO INDEMNIZACIÓN Y
CON BASE AL VALOR DE LA UT
VIGENTE.
EMPLEO

• SE DEMANDO LA
INCONSTITUCIONALIDAD POR
INACTIVIDAD PARCIAL DEL
LEGISLADOR AL NO ESTABLECER LA
COTIZACIÓN DEL RÉGIMEN DE
EMPLEO.
EMPLEO
• SE VIOLENTA LA LEGALIDAD TRIBUTARIA,
EXPRESADA EN EL ARTÍCULO 317 CN Y 3
DEL COT, Y, UNA LIMITACIÓN ARBITRARIA
DEL DERECHO DE PROPIEDAD, LA QUE
SÓLO ESTARÍA SOMETIDA A LAS
CONTRIBUCIONES, RESTRICCIONES Y
OBLIGACIONES QUE ESTABLEZCA LA LEY
(SENTENCIA DE 24-03-04, CASO OTEPI
CONSULTORES).
• SE TRATA DE UNA OMISIÓN DE LA AN,
PORQUE NO HABÍA DICTADO LA LEY
ESPECIAL, ORDENANDO A LA MISMA SU
SANCIÓN EN UN PLAZO DE 3 MESES,
DECLARANDO ENTRETANTO LA ULTRA
ACTIVIDAD DE LA LEY DE 1999 ( SALA
CONTITUCIONAL. PONENTE PEDRO
RONDÓN HAAZ, EXP 03-1100).
Tasa de cotización
Art 46
SANCIONES
SITUACIÓN INFRACCIÓN ARTÍCULO
Falta de Información a Leve 55
los observatorios 1-25 UT
laborales

Retardo en la Afiliación Graves 56

Falta de Reportes 26-75UT
Retraso en el pago

Falta de afiliación, de Muy Grave 57

pago, de 76-100 UT
notificación de
despido o de cierre
de establecimiento,
no entregue
planilla, no permita
la inspección, no
haya reintegrado la
indemnización y los
intereses
moratorios, no
capacite a los
trabajadores
migrantes.
 ¿ EL SALARIO DE
REFERENCIA ES IGUAL AL
SALARIO NORMAL ?
 EL SALARIO DE REFERENCIA ES EL
COCIENTE QUE RESULTA DE DIVIDIR
EL MONTO TOTAL DE LOS SALARIOS
ENTRE EL NÚMERO DE SEMANAS.
 EL SALARIO DE REFERENCIA SE
CALCULA SOBRE LO ÚLTIMOS 5 O 10
AÑOS ANTERIORES ( LO QUE FUESE
MAS FAVORABLE)

CONSECUENCIA: SUB- DECLARACIÓN EN

LOS PRIMEROS AÑOS.
SOLUCIÓN: TOMAR TODA LAVIDA LABORAL
Y AJUSTAR A LA INFLACIÓN
 REGIMEN PRESTACIONAL DE PENSIONES Y OTRAS
ASIGNACIONES ECONÓMICAS.

Financiamiento solidario a cargo de la

tesorería

Beneficio definido
Características Esenciales Financiamiento de prima media general
Base contributiva de 1 a 10 salarios
mínimos urbanos
Vivienda
 ARTÍCULO 28
MODIFICACION

Sustraer el régimen de vivienda y hábitat de la

seguridad social.
 ARTÍCULO 51
REFORMA

EL BANAVIH SE ENCARGA DE LA
RECAUDACION, APARTE DE LAS
FUNCIONES QUE TENIA ASIGNADAS
 ART 104 – ART 112

LOS APORTES SON AHORROS

ART 113

SALARIO INTEGRAL PARA

DETERMINAR LA BASE DE
CÁLCULO DE LAS COTIZACIONES
RÉGIMEN PRESTACIONAL DE
VIVIENDA. ACCESO
APORTES DURANTE UN PERÍODO DE
12 MESES CONSECUTIVOS O NO (ART
55).
RÉGIMEN PRESTACIONAL DE
VIVIENDA
• RETIRO DEL AHORRO OBLIGATORIO,
ART 32.
VIVIENDA

• LAS CUOTAS MENSUALES PARA EL

PAGO DE LOS PRÉSTAMOS, SERÁ
ENTRE UN 5 Y 20% DEL INGRESO
TOTAL MENSUAL FAMILIAR (ART 63).
SANCIÓN A LOS
EMPLEADORES
• FALTA DE PAGO DE LA CUOTA
HABITACIONAL: 200 UT POR CADA
APORTE NO ENTERADO.
CONDICIONES DE TRABAJO
• EXISTE UNA DOCTRINA DE LA SALA DE
CASACION SOCIAL QUE SOSTIENE: EL
EMPLEADOR DEBE REPARAR EL DAÑO
MATERIAL Y MORAL, DERIVADO DE LA
RESPONSABILIDAD OBJETIVA POR LA
GUARDA DE LA COSA,
INDEPENDIENTEMENTE DE LA CULPA
(SALA DE CASACIÓN SOCIAL. PONENTE
OMAR MORA. AÑO 17-05-2000).
Cajas de ahorro
• Las cotizaciones de los socios son de su
propiedad y la falta de pago de los aportes del
obligado genera a su favor un derecho de
crédito.
• Además, vulnera el derecho a la protección de
las asociaciones por parte del estado
(decisiones corte primera de 26-09-96 y sala
constitucional de 11-11-04, ponente Pedro
Rondón Haaz. Exp 03-2147.
Reglamento de la LOT 28
de abril de 2006
G.O. 38.426
Administración de las
relaciones laborales
• La exigencia de la solvencia laboral
para contratar en el Estado (artículo
228), lo que reproduce parcialmente
el decreto 4248 de 30 de enero de
2006 que la establece.
Vicios de
inconstitucionalidad
1) La solvencia PRE-establece una sanción: La
solvencia es un documento administrativo
que certifica que el empleador respeta los
derechos humanos laborales, es decir, si no
se posee la solvencia, no se respetan los
derechos humanos, por lo que de manera
anticipada, el empleador se encuentra
sancionado.
2. Se presume que el empleador no cumple
con los derechos humanos laborales si
no tiene la solvencia, lo que violenta la
presunción de buena fe.
3. ¿Cuál es el fin? ¿Hacer constar que se
respetan los derechos o contratar con el
Estado?
4. La solvencia se convierte en una alcabala
más, un cuello de botella y un control a
las empresas privadas.
5. Se puede alcanzar el mismo fin con
la solvencia de la seguridad social,
sin violentar la constitución y con
propósitos más generales.
6. Se violenta el debido proceso
(artículo 49 Constitucional)
• No hay garantía para la defensa
• El poder de la inspección del trabajo es
absoluto.
• La persona es sancionada por los mismos
actos 2 veces, pues se niega o revoca la
solvencia para el caso de incumplir con
alguna resolución del MT, el INPSASEL, el
IVSS, una decisión de los tribunales o con
las cotizaciones.
• Se le da base de sustentación al
registro nacional de empresas y
establecimientos creado antes por
resolución en marzo de 2006
(artículo 227).
LOT

• DESAPLICACIÓN DEL ARTÍCULO 647

DE LA LOT QUE VIOLA EL PRINCIPIO
DE LA DOBLE INSTANCIA (ARTS 44
ORD 1 Y 49 NUMERAL 1). SALA
CONSTITUCIONAL. PONENTE: LUISA
ESTELLA MORALES. 07-03-07.
LEY ORGÁNICA DE SEGURIDAD
SOCIAL

DISPOSICIONES
TRANSITORIAS DE LA LOSSS
Disposiciones transitorias
que deben ser ejecutadas
• Reglamentar la • Cotizaciones sector
transición. Art 118 público al sistema de
• Autofinanciamiento, seguridad social, Art
120
artículo 123
• Dispersión y no
• Comisión técnica sin
funcionar. Art 124
integración en materia
de salud, Art 125 • Fondo especial de
jubilaciones y pensiones
• Inexistencia de un sin liquidar, artículo 128
estatuto especial del • Pendiente jurisdicción
Funcionariado, artículo especial, artículo 141
144