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FISCAL/FRAUDE
FISCAL/HECHOS
PUNIBLES
Facilitadores:
Dra. Lucero Téllez Inspectora IV de Grandes Contribuyentes de la DIAN
Cesar E. Anzola Aguilar – Contador Público Tributarista
La verdadera naturaleza del
hecho imponible
Forma Contenido
jurídica económico
JUSTIFICACION JURIDICA
Seguridad
jurídica
Capacidad
contributiva
NORMATIVA/conducta regulada
LEY
COMERCIO
LEY FISCAL
LEY PENAL
INFRACCIONES Y ABUSOS
EL FRAUDE UNA FIGURA INTERNACIONAL
Estudio de casos
Fraude a la ley fiscal. Es la evasión
que reviste formas sofisticadas,
mediante el encadenamiento de
actos o contratos formalmente válidos
que persiguen un objetivo evasionista,
no justificándose comercialmente, de
manera que de no haberse organizado
determinada actividad económica o
empresa, con esa diversidad de actos,
el impuesto sería superior...."
IDT.1999
NORMAS FISCALES
Desestimación de la personalidad jurídica.
Cuando no aplica
ARTÍCULO 658-1
PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
SOBRE LA FORMA
¿El fraude fiscal es ilegal o ilícito?
COMPETENCIA
COMPETENCIA
Ley 43 de 1990
¿Cuál es la nacionalidad del
Contador Publico en
Colombia?
FIRMA
FUSIONES
ESCISION
CREACION NUEVA
EMPRESA
ESTUDIO DE CASOS