Introduction:

Les règlements entre entreprises s’effectuent

généralement au moyen d’effets de
commerce. Ces derniers ont l’avantage d’être à la fois
des instruments de
paiement et des instruments de mobilisation des
créances.
Un effet de commerce est un titre négociable
représentant une créance payable à
cout terme.
Les deux types d’effets de commerce les plus utilisés
sont la lettre de change et le billet à ordre.
La lettre de change:
La lettre de change est un écrit par lequel une
personne, le tireur (généralement le fournisseur
d’un bien ou d’un service ou le vendeur) donne l’ordre
à une autre personne, le tiré (le client ou l’acheteur),
de payer à une certaine date (échéance) une somme
déterminée a un bénéficiaire, qui est le tireur lui même
ou un tiers.la traite est rédigée par le fournisseur et
envoyée au client pour l’accepter
Le tireur : celui qui, en sa qualité de créancier,
émet la lettre de change.
Le tiré : celui qui, en sa qualité de débiteur du
tireur reçoit l’ordre de payer.
Le bénéficiaire ou tiers porteur : celui qui reçoit la
lettre de change.
Les caractéristiques de la traite ou de la lettre de
change
La lettre de change contient des mentions obligatoires et
d'autres facultatives :
- la date de création,
- la date de règlement (échéance),
- la somme à payer inscrite en lettres et en chiffres,
- le nom du tiré,
- le nom du bénéficiaire,
- la domiciliation : le nom de la banque et l’adresse de l'agence
où est payable l'effet (le lieude paiement peut parfois être
l'adresse du tiré),
- la signature du tireur,
 la circulation des effets de commerce
Les effets de commerce constituent dés leur
inscription dans le journal un outil concrétisant la
créance et donnant la possibilité d’avoir la liquidité
avant l’échéance de ceux –ci
Il existe en effet 2 possibilités soit :
A- L’utilisation avant la date d’échéance :
Endossement
Remise à l’escompte
B-L’attente de la date d’échéance :
Remise à l’encaissement
L’endossement
la lettre de change est un effet destiné à circuler en
permettant la circulation de capitaux sans risque. Cette
circulation s’opère par la technique de l’endossement,
c’est-à-dire par une mention écrite portée au dos du
titre et la signature.
Pour endosser un effet il suffit d’écrire au dos de celui-ci la
formule suivante : Veuillez payer à l’ordre de (bénéficiaire ) +
date et signature. Nous distinguons :
- L’endosseur : la personne qui a transféré la propriété de
l’effet.
- L’endossataire : le bénéficiaire de l’endossement. Frs de frs
- Le signataire : le client qui a signé l’effet au départ.
 L’escompte des effets de commerce
L’escompte est l’opération qui permet au porteur d’un
effet d’encaisser la créance avant son échéance.
Un effet escompté est cédé à un prix inférieur à sa
valeur nominale. La différence entre le nominal et le
prix de cession représente des frais d’escompte (agios)
qui contiennent :
L’escompte commercial (l’intérêt de l’argent avancé)
Une commission bancaire (la rémunération des
services rendus)
La TVA (taux 10%)
 Les obstacles au paiement de la lettre de change

A : L’opposition au paiement
Perte ou vol de la lettre de change
La situation de règlement judiciaire du porteur
B : Refus de paiement (protêt faute de paiement)
 Le billet à ordre
Le billet à ordre est un titre par lequel une personne (le
souscripteur) s’engage à payer à un bénéficiaire ou à
son ordre une somme déterminée à une date
déterminée.
A la différence de la lettre de change, le billet à ordre
met en rapport seulement deux personnes : le
souscripteur et le bénéficiaire.
Le souscripteur est en même tireur et tiré dans la
mesure où il se donne l’ordre à lui-même de payer le
bénéficiaire à l’échéance