EMPRESA REGIONAL DE

SERVICIO PÚBLICO DE
ELECTRICIDAD
 INTRODUCCIÓN
 La Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad – ELECTRO SUR S.A. fue creada
por Ley Nº 24093 del 28 de enero de 1985 y por Resolución Ministerial N°009-85-EM/DGE del
22 de abril de 1985 sobre la base anterior Unidad de Operaciones Sur Oeste de ELECTRO
PERÚ iniciando sus operaciones el 01 de Junio de 1985
 Es conformante de la actividad empresarial del Estado y como tal, se encuentra comprendida
del dentro del DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA ámbito del Fondo Nacional de Financiamiento
de la Actividad Empresarial del Estado- FONAFE, creada por Ley N° 27170. Actualmente se
rige por Decreto ley N° 25844, Ley de Concesiones Eléctricas del 06 de Noviembre de 1992 y
su reglamento Decreto Supremo N°009-93/EM del 19 de febrero de 1993 y modificatorias, la
misma que establece un Régimen de libertad de precios para los servicios que puedan
efectuarse en condiciones de competencia y sistema de precios regulados en aquellos
servicios que por su naturaleza lo requieran.
 Electrosur S.A. es una empresa estatal regional de derechos privados y de duración indefinida,
constituida bajo la forma de sociedad anónima que goza de autonomía propia para realizar sus
actividades, siendo su actividad principal la distribución y comercialización de energía eléctrica
dentro del área de su concesión que comprende los departamentos de Tacna y Moquegua.
 VISION Y MISION

VISIÓN
Nuestra visión es:
“Consolidarnos como una empresa eficiente, moderna y responsable”
MISIÓN
Nuestra Misión es:
“Satisfacer la necesidad de energía de nuestros clientes, contribuyendo a su desarrollo
y bienestar, con calidad, responsabilidad social y respeto al medio ambiente,
comprometidos con la satisfacción laboral y el desarrollo de las competencias de
nuestro personal.”
 OBJETO SOCIAL DE LA ENTIDAD

 El objeto de la Sociedad es prestar el servicio de distribución y comercialización de energía

eléctrica con carácter de servicio público dentro de las áreas de concesión otorgadas por el
Estado Peruano (regiones de Tacna y Moquegua), así como la distribución y
comercialización de libre contratación. También, podrá dedicarse a la generación y
transmisión de energía eléctrica dentro de los límites que establezca la Ley.
 Asimismo, podrá importar o exportar energía eléctrica, prestar servicio de consultoría,
servicio de contrastación de medidores eléctricos, diseñar o ejecutar cualquier tipo de
estudio u obra vinculada a las actividades eléctricas así como la importación, fabricación y
comercialización de bienes y prestación de servicios que se requiriesen para la
generación, transmisión, comercialización o distribución de energía eléctrica.
 También se encuentra incluido dentro del objeto social la promoción y desarrollo eficiente y
sostenible de la electrificación, y del uso productivo de la electricidad en zonas rurales,
localidades aisladas y de frontera del país, así como el incentivo del uso de alternativas
económicas viables sobre todo de aquellas que promueven el aprovechamiento de los
recursos energéticos renovables.
 BASE LEGAL
Las principales normas por las cuales la Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad S.A.ELECTROSUR S.A se rige son:

 Ley N° 24948 – Ley de la Actividad Empresarial del Estado, publicada el 4 de diciembre de 1988.

 Ley N° 26887 – Ley General de Sociedades, sus modificatorias y ampliatorias.

 D.L. N° 25844 – Ley de Concesiones Eléctricas, publicada el 06 de noviembre de 1992, disposiciones modificatorias y complementarias.

 D.S. N° 009-93-EM – Reglamento de la Ley de Concesiones eléctricas disposiciones modificatorias y complementarias.

 Ley N° 27170 – Ley de Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado, FONAFE, publicada el 9 de setiembre 1999.

 Ley N° 27247 – Modifica la Ley de Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado, publicada el 28 de diciembre 1999.

 Ley N° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

 D.L. N° 1017 – Ley de Contrataciones del Estado.

 D.S. N° 184-2008-EF – Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.

 Manual de Auditoria Gubernamental – MAGU, aprobado por Resolución de Contraloría N°152-98CG del 18 de diciembre de 1998.

 Resolución de Contraloría N° 073-98 del 26 de diciembre 1998 – Aprueba las Normas técnicas de Control Interna para el sector público y sus
modificatorias.

 Ley N° 28749 – Ley de Electrificación Rural y su Reglamento.

 VALORES EMPRESARIALES
ELECTROSUR S.A. se encuentra comprometida a cumplir cada uno de los lineamientos
estratégicos, permitiendo siempre el crecimiento, desarrollo y bienestar de su personal,
promoviendo en ellos los siguientes valores empresariales:
 Honestidad.- ELECTROSUR S.A. es una empresa correcta, integra en su obrar, que desecha el
provecho o ventaja propia, obtenido por sí misma o a través de terceros y rechaza la corrupción
en todos los ámbitos de su desempeño.
 Lealtad.- ELECTROSUR S.A. actúa con fidelidad y solidaridad hacia sus clientes y a la
comunidad en general, obrando con reserva y diligencia en el manejo de la información.
 Idoneidad.- ELECTROSUR S.A. se desenvuelve con aptitud técnica y legal en la prestación del
servicio al cual se encuentra abocada.
 Trabajo en equipo.- ELECTROSUR S.A. trabajan en forma conjunta con FONAFE y las demás
empresas de su Sector cuando es requerido y necesario, por alcanzar tanto sus propios
objetivos como aquellos objetivos comunes al Sector, brindado apoyo, colaboración y buena
comunicación.
 Perseverancia.- ELECTROSUR S.A. es una empresa constante, dedicada y firme en la
consecución de propósitos y metas empresariales.
 DIAGNÓSTICO INSTITUCIONAL
DIAGNOSTICO DEL ENTORNO.
FACTORES ECONÓMICOS.
En el año 2012 la economía creció en 6.3 %, mostrando una tendencia decreciente respecto al año anterior, y se
espera que del año 2013 al año 2016 el Perú crezca en torno al 6.0 % y 6.5 %, manteniéndose como la economía
más dinámica y estable de la región, en la medida que la economía mundial se recupere y se mantenga elevada la
confianza de los agentes económicos.
En cuanto al sector de Electricidad se espera que en el año 2013 el Perú crezca en 6.5 %, mientras que del año
2014 al 2016 crezca a una tasa promedio de 6.4 %
La tasa de inflación en el año 2012 alcanzó el 2.6 %, menor a la registrada en el año anterior (4.7 %), y se espera
para los años 2013 al 2016 una tasa promedio del 2 % anual.
El tipo de cambio promedio en el año 2012 fue de S/. 2.63, y se espera que en promedio del año 2014 al 2016 sea
2.50.
Por el lado de la política fiscal, luego que en el 2012 se alcanzó un superávit en cuentas estructurales, hacia
adelante se busca aumentar los gastos de acuerdo con los ingresos permanentes, en un contexto de precios de
exportación aun históricamente elevados pero con una tendencia decreciente. Las proyecciones del presente Marco
Macroeconómico Multianual son consistentes con un superávit fiscal en torno del 0.6 % del PBI durante el 2013-
2016.
Por el lado de los ingresos fiscales, se buscará elevar gradualmente la presión tributaria que en el año 2013 se
espera llegue a 15.7 %, y que para los años 2014 al 2016 se espera que en promedio llegue al 16.3 % por año.
 ESTADOS FINANCIEROS Y
DICTAMEN DE LOS AUDITORES
INDEPENDIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
 ESTADOS FINANCIEROS

 Estado de Situación Financiera

 Estado de Resultados Integrales
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
 Estado de Flujos de Efectivo
 Notas a los Estados Financieros
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

 Al Accionista y Directores de Empresa

Regional de Servicio Público de Electricidad-
ELECTROSUR S.A.
1. Hemos auditado los estados financieros
adjuntos de Empresa Regional de Servicio Público
de Electricidad - ELECTROSUR S.A., que
comprenden el estado de situación financiera al 31
de diciembre de 2016 y de 2015, y los
correspondientes estados de resultados
integrales, de cambios en el patrimonio neto y de
flujos de efectivo por los años terminados en
dichas fechas, así como las políticas contables
significativas y otras notas explicativas.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Responsabilidad de la Gerencia sobre los

Estados Financieros
2. La Gerencia es responsable de la
preparación y presentación razonable de los
estados financieros de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera
emitidas por el International Accounting
Standards Board y del control interno que la
Gerencia determina que es necesario para
permitir la preparación de estados financieros
que estén libres de errores materiales, ya sea
debido a fraude o error.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Responsabilidad del Auditor

3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados

financieros basadas en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron
realizadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para
su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos
del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y
planifiquemos y realicemos la auditoría para tener una seguridad razonable de
que los estados financieros están libres de errores materiales.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Opinión

5. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente,

en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Empresa Regional de
Servicio Público de Electricidad -ELECTROSUR S.A. al 31 de diciembre de 2016 y de
2015, así como su desempeño financiero y flujos de efectivo por los años
terminados en dichas fechas, de conformidad con Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standars Board.

Tacna, Perú
24 de marzo de 2017
Refrendado por:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

1. Antecedentes y actividad económica de la Compañía.

2. Regulación operativa y normas legales que afectan a las actividades del
sector eléctrico.
3. Principios y prácticas contables significativas.
4. Efectivo y equivalentes de efectivo.
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
5. Cuentas por cobrar comerciales, neto.
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

(b) Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, corresponde a la estimación de los ingresos y

a devengados por venta de energía eléctrica, los cuales fueron facturados en el primer
mes del año siguiente.
(c) La estimación por deterioro de las cuentas por cobrar comerciales se registra con
cargo a los resultados del ejercicio en el cual se determina su necesidad y es revisada
periódicamente, de acuerdo con las políticas establecidas por la Gerencia, considerando
entre otros factores, la antigüedad de los saldos, la evidencia de dificultad financiera del
deudor y su posibilidad de recuperación.
Se considera que una partida es deteriorada cuando existe evidencia objetiva de
pérdida como resultado de uno o más eventos que han ocurrido desde el
reconocimiento inicial del activo y dicho evento de pérdida tiene un impacto en los flujos
estimados de caja del activo financiero que pueden ser razonablemente estimados.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

(d) El movimiento de la estimación por deterioro de cuentas por cobrar comerciales

durante los años 2016 y de 2015 es como sigue:
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

6. Otras cuentas por cobrar, neto.

7. Inventarios, neto.
8. Gastos contratados por anticipado
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
En opinión de la Gerencia de la Compañía las obras en curso se refieren a proyectos de
inversión en bienes de capital que se encuentran en ejecución y que representarán la
futura expansión del servicio de distribución eléctrica en la Zona sur del Perú. Las
referidas obras en curso se encuentran vigentes y culminarán conforme los proyectos
de expansión sean ejecutados en las diversas comunidades del sur del país.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

(e) La Compañía mantiene seguros vigentes sobre sus principales activos, de

conformidad con las políticas establecidas por la Gerencia. En opinión de la Gerencia,
sus políticas de seguros son consistentes con la práctica internacional en la industria.
(f) Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la Compañía no mantiene hipotecas sobre sus
inmuebles.
(g) Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la Gerencia efectuó una evaluación sobre el
estado de uso de sus propiedades, planta y equipo, y no ha encontrado indicios de
desvalorización en dichos activos.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

10. Activos intangibles, neto.

11. Otros pasivos financieros.
12. Cuentas por pagar comerciales.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

(b) Las cuentas por pagar comerciales, se originan principalmente por adquisición de
energía y a facturas emitidas por proveedores nacionales. Las referidas obligaciones
suministros y corresponden comerciales no generan intereses, son de vencimiento
corriente, están denominadas en soles y en dólares estadounidenses y no se han
constituido garantía alguna sobre los activos de la Compañía.
13. Otras cuentas por pagar.
14. Provisión por beneficios de jubilación.
15. Pasivo por impuesto a las ganancias diferido, neto.
16. Patrimonio neto.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
29. Medio ambiente

La política ambiental de la Compañía se concreta a través del cumplimiento del

Reglamento de Protección del Medio Ambiente en Actividades Eléctricas, según
Decreto Supremo N°29-94-EM y del Programa de Adecuación y Manejo Ambiental
(PAMA) de la empresa, aprobado con R.D. Nº 211-97/MEM de fecha 07/08/97, a través
de los cuales se elaboró y ejecuto el Programa Ambiental del ejercicio 2016. Estos
programa establecen el monitoreo de las principales subestaciones de potencia
eléctrica.

La empresa en cumplimiento del D.S. 029-94-EM y el Programa de Adecuación y

Manejo Ambiental (PAMA) para sus actividades de Distribución; estableció un
programa de monitoreo ambiental de calidad del aire, ruido y radiaciones
electromagnéticas de sus principales subestaciones de transmisión, programa
que se efectúa de manera anual en el mes de diciembre de cada año.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

30. Objetivos y políticas de gestión de riesgo financiero.

Los principales pasivos financieros de la Compañía incluyen otros pasivos financieros,
cuentas por pagar comerciales y diversas. La finalidad principal de estos pasivos
financieros es financiar las operaciones de la Compañía. La Compañía mantiene
efectivo y depósitos a corto plazo, cuentas por cobrar comerciales y diversas que
surgen directamente de sus operaciones.
La Gerencia revisa y aprueba las políticas para administrar cada uno de los riesgos, que
se resumen a continuación:
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

 Riesgo de mercado –

El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor razonable o los flujos futuros de

efectivo de un instrumento financiero fluctúen debido a cambios en los precios
del mercado. Los instrumentos financieros afectados por el riesgo de mercado incluyen
los préstamos y depósitos mantenidos por la Compañía.

Los análisis de sensibilidad que se ilustran en las próximas secciones se vinculan con la
posición Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, y se prepararon sobre la base de que el
monto de deuda neta, la proporción de interés fijo flotante y la proporción de los
instrumentos financieros en monedas extranjeras, permanecen constantes a dichas
fechas.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

 Riesgo de tasa de interés -

El riesgo de tasa de interés es el riesgo que el valor razonable o los flujos

futuros de efectivo de un instrumento financiero fluctúe debido a cambios
en las tasas de interés del mercado.

Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, las deudas y préstamos de la

Compañía tienen tasas de interés fija y no mantiene deudas con tasa
de interés variable.

Por lo indicado en el párrafo anterior, la Compañía no está expuesta a

un riesgo significativo por la variación de las tasas de interés Al 31
de diciembre de 2016 y de 2015.
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

 Riesgo de tipo de cambio -

El riesgo de tipo de cambio es el riesgo que el valor razonable

o los flujos futuros de efectivo de un instrumento financiero
fluctúen debido a cambios en las tasas de cambio. La
exposición de la Compañía al riesgo de tasas de cambio
se relaciona principalmente con las actividades
operativas de la Compañía (cuando los ingresos o gastos
se denominan en una moneda diferente de la moneda
funcional de la Compañía). Al 31 de diciembre de 2016, los
tipos de cambio del mercado libre para las transacciones
realizadas en dólares estadounidenses, publicados por la
Superintendencia de banca, seguros y AFP, fueron de S/3.352
para la compra y S/3.356 para la venta (S/3.408 para la
compra y S/3.413 para la venta al 31 de diciembre de 2015).
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

 Riesgo de crédito

El riesgo de crédito es el incumplimiento de una

contraparte de sus obligaciones asumidas en un
instrumento financiero o contrato comercial, tiempo y
forma, y que ello resulte en una pérdida financiera. La
Compañía está expuesta al riesgo de crédito por sus
actividades operativas (principalmente por las cuentas por
cobrar comerciales) y sus actividades financieras,
incluyendo depósitos en bancos e instituciones financieras,
operaciones de cambio de moneda extranjera y otros
instrumentos financieros.
 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

 Riesgo de liquidez -
La Compañía monitorea el riesgo de un déficit de
fondos utilizando de manera recurrente una
herramienta de planificación de la liquidez.
El objetivo de la Compañía es mantener el equilibrio
entre la continuidad y la flexibilidad del financiamiento
mediante el uso de préstamos bancarios, obligaciones
y contratos de arrendamiento financiero. El acceso a
las fuentes de financiamiento está suficientemente
asegurado y la deuda con vencimiento menor a 12 meses
podría refinanciarse sin problemas con los actuales
prestamistas, si esto fuera necesario.
MEMORANDUM DE RECOMENDACIONES
SOBRE ASUNTOS DE CONTROL
INTERNO CONTABLE Y OTROS
 MEMORANDUM DE RECOMENDACIONES SOBRE ASUNTOS DE CONTROL
INTERNO CONTABLE Y OTROS
I. Introducción
II. Asuntos operativos, contables y de control
1. Registro de los depósitos a plazo con vencimiento a 3 meses
2. Revisión del control de obras en curso
3. Optimización de la comunicación entre área contable y legal
4. Oportuno registro de los costos indirectos de las obras en curso
5. Contribuciones reembolsables
6. Conciliaciones de los detalles operativos de los ingresos por la venta de energía y la estimación de cobranza dudosa entre el área
contable y el área comercial
7. Plazas no cubiertos
III. Asuntos relacionados a sistemas informáticos
1. Muestra de altas, bajas y modificación de cuentas de usuario
2. Cesados activos
3. Segregación De funciones
4. Parámetros de contraseña en el sistema ISCRM
5. Administradores
6. Muestra de cambios
7. Falta de control de los objetos en producción
8. Segregación de funciones
IV. Seguimiento a las recomendaciones de años anteriores
II. Asuntos operativos, contables y de control
1. Registro de los depósitos a plazo con vencimiento a 3 meses
Observación –
De nuestra revisión, observamos que la Compañía no mantiene un detalle mensual operativo y
específico del capital e interés de los depósitos a plazo con vencimiento a 3 meses, que permita verificar
y validar con facilidad los ingresos financieros generados por los mencionados depósitos a plazos.
Efecto –
Posible sobre o sub estimación por ingresos financieros relacionados a los depósitos a plazo.
Recomendación –
Sugerimos elaborar un cuadro de control de depósitos a plazos donde se identifique los siguientes
conceptos: Importe del capital del depósito a plazo, la tasa de interés, el periodo cubierto y los intereses
ganados
Comentarios de la Gerencia y plan de acción –
La Gerencia, en coordinación con las demás áreas, tomará en consideración la recomendación indicada
 II. Asuntos operativos, contables y de control
3. Optimización de la comunicación entre área contable y legal
Observación -
De nuestra revisión de las contingencias legales identificamos que no existe una comunicación periódica entre el área legal y el área contable, lo
que afecta el registro y análisis oportuno del estado de las demandas y otros procesos legales iniciadas por o hacia la Compañía.
Se ha observado que el área contable provisiona un importe mensual para hacer frente a los posibles litigios sin tener una base real para
registrar la provisión del ejercicio, lo que ocasiona que al final del año cuando obtienen del área legal el reporte final de litigios; la Compañía
ajuste el importe provisionado. Esta situación ha ocasionado que la Compañía haya tenido observación por sobre o sub estimación de las
provisiones por litigios a la fecha de corte de las auditorias preliminares.
Efecto -
Posible sobre o sub estimación de los pasivos por contingencias presentados en los estados financieros, así como su inadecuada revelación de
los estados financieros.
Recomendación -
Sugerimos establecer un procedimiento de comunicación mensual entre las áreas en mención sobre el estado de cada proceso, el importe
involucrado, el grado de contingencia y resultado esperado; con la finalidad de estimar los pasivos por contingencias probables de manera
oportuna.
Comentario de la Gerencia y plan de acción -
La Gerencia, en coordinación con las demás áreas, tomará en consideración la recomendación indicada.
 II. Asuntos operativos, contables y de control
2. Revisión del control de obras en curso
Observación –
Durante el año 2015, existieron 53 altas de obras en curso que se realizaron durante los meses de enero a diciembre; sin embargo por demora
de entrega de las liquidaciones de alta por parte del área de obras, la Compañía realizo el registro del alta y depreciación y los ajustes
respectivos de las mencionadas obras en el mes de diciembre, y no durante los meses en el cual se ejecutaron.
A continuación detallamos ciertos procedimientos que se deberían considerar para el alta de las obras:
- El área de obras debe informar oportunamente al área de patrimonio en la fecha de culminación de la construcción de la obra en curso.
- Que el área de patrimonio realice el seguimiento respectivo para obtener las liquidaciones técnicas de esas obras y poder activarlas con su
costo real.

Efecto –
- Posibles errores en la activación de los costos de las obras.
- Variaciones en las metas presupuestales sobre gastos de capital.
- Posible error en el cálculo de la depreciación por aquellas obras las cuales no se calcula su depreciación sobre su costo real por lo que
posteriormente tiene que ajustarse.

Recomendación –
- Sugerimos a la Compañía considerar los asuntos mencionados anteriormente y disponer en el corto plazo un plan de acción que permita
mitigar los riesgos financieros, tributarios y presupuestales relacionados.

Comentario de la Gerencia y plan de acción -

La Gerencia, en coordinación con las demás áreas, tomará en consideración la recomendación indicada.
 II. Asuntos operativos, contables y de control
4. Oportuno registro de los costos indirectos de las obras en curso
Observación -
Se observó que el área patrimonial tiene como procedimiento realizar los registros contables respecto a los costos indirectos
de obras en curso al cierre del año y no al momento de su devengo o realización del mismo. Dicha situación genera ciertas
distorsiones y los ajustes en el rubro “obras en curso” del rubro “Propiedad, planta y equipo”
Efecto -
Posible sobre o sub estimación de los costos de las obras en curso debido a que no se tiene de forma mensual el importe
correcto a ser activado por dichos conceptos.
Recomendación -
Sugerimos realizar las conciliaciones mensuales entre el “área contable y control patrimonial” por los costos indirectos
relacionados a obras en curso y realizar los gastos correspondientes en forma mensual.
Comentario de la Gerencia y plan de acción -
La Gerencia, en coordinación con las demás áreas, tomará en consideración la recomendación indicada.
 II. Asuntos operativos, contables y de control
5. Conciliaciones de los detalles operativos de los ingresos por la venta de energía y la estimación
de cobranza dudosa entre el área contable y el área comercial
Observación -
De nuestra revisión, observamos que la Compañía no realiza conciliaciones mensuales: de los ingresos facturados por servicios eléctricos y
conexiones, así como también no se efectúa la conciliación del deterioro por cobranza dudosa por los detalles operativos que suministra el área
contable y comercial.
Efecto -
Distorsión de los detalles operativos comercial y contable, que podría generar distorsiones contables en los estados financieros.
Recomendación -
Sugerimos que mensualmente el área comercial y el área contable realicen conciliaciones operativas y contables y que estas tengan los
siguientes detalles mínimos:
- Importe.
- Fecha de emisión.
- Número de factura y boleta.
- Voucher contable.
- Entre otros.
Comentario de la Gerencia y plan de acción -
La Gerencia, en coordinación con las demás áreas, tomará en consideración la recomendación indicada.
 II. Asuntos operativos, contables y de control
7. Plazas no cubiertos
Observación –
Durante nuestro proceso de revisión observamos que la Compañía, a la fecha del presente informe, no ha cubierto dos plazas
importantes correspondientes a: la gerencia de administración y finanzas y el asesor interno; es importante indicar que si bien
es cierto que dichas plazas han sido asignadas como encargos provisionales, consideramos que se debería realizar el
proceso formal y contratación de los mencionados puestos a la brevedad posible, a efectos de evitar problemas de
segregación de funciones, como es el caso de una persona responsable de la contabilidad sea a su vez gerente
administradora y financiera, es decir, las funciones de control, registro y autorización se centrar en la misma persona.
Efecto –
Riesgo en la segregación de funciones, por múltiples labores asignadas.
Recomendación –
Sugerimos al Directorio que convoque; a través de concurso público, la contratación de estas jefaturas no cubiertas.
Comentario de la Gerencia y plan de acción -
La Gerencia, en coordinación con las demás áreas, tomará en consideración la recomendación indicada.
III. Asuntos relacionados a sistemas informáticos
1. Muestra de altas, bajas y modificación de cuentas de usuario

Observación -

Durante la revisión del proceso de altas, modificaciones y bajas de cuentas de usuario de los sistemas bajo revisión, se identificaron que
no cuenta con evidencia sobre la autorización para la creación, modificación y eliminación de dichas cuentas:

Sistema SIELSE

- En altas de cuentas de usuario, de una muestra de once (11) elementos, siete (07) no cuenta con autorización para su creación.

- En modificaciones de cuentas de usuario, de una muestra de veinte (20) elementos, ninguno cuenta con autorización para su
modificación.

- En bajas de cuentas de usuario, de una muestra de seis (06) elementos, ninguno cuenta con notificación para su eliminación.

Sistemas administrativos (Contabilidad, RRHH, Logística y Activo fijo)

- En altas de cuentas de usuario, de una muestra de siete (07) elementos, uno (01) cuenta con autorización posterior a su creación.

- En modificaciones de cuentas de usuario, de una muestra de seis (06) elementos, ninguno cuenta con autorización para su
modificación.

- En bajas de cuentas de usuario, de una muestra de seis (06) elementos, uno (01) no cuenta con notificación para su desactivación
debido a que fue un practicante que se le renovó contrato y otro fue notificado 44 días después de su fecha de cese.
III. Asuntos relacionados a sistemas informáticos
Es importante mencionar que el sistema SIELSE fue puesta en producción en enero 2015 y en su
etapa de estabilización, se realizaron creaciones y modificaciones en cuentas de usuario como
parte del proyecto. Asimismo, se están implementando una matriz de roles para fortalecer el
cumplimiento de la autorización para la administración de cuentas de usuario.
Efecto -
El no mantener un procedimiento adecuado para el proceso de administración de cuentas de
usuario, dificulta la administración, seguimiento y monitoreo de los requerimientos de accesos
facilitando posibles errores que podrían ocasionar accesos no autorizados en los sistemas de la
Compañía.
Recomendación -
Se recomienda reforzar el cumplimiento del procedimiento de administración de accesos a fin de
contar con todas autorizaciones registradas en los formatos establecidos para la creación,
modificación y eliminación de cuentas de usuario. Asimismo, se recomienda evaluar la factibilidad
de implementar mecanismos de control que permitan verificar que los formatos de acceso a los
sistemas y/o aplicaciones del negocio cuenten con las autorizaciones establecidas por el proceso
de administración de accesos.
III. Asuntos relacionados a sistemas informáticos
2. Cesados activos
Observación -
Dentro de la revisión de bajas de cuentas de usuario del sistema SIELSE, se identificó una (01) cuenta de usuario activa que pertenecen a personal cesado de la
Compañía, la cual se detalla a continuación:
Usuario
Nombre
Usuario Vencimiento Cese RRHH Activo Modifica Modificación
plombardi
PAOLA
LOMBARDI 01/12/2015 30/10/2015 1 lquispe 30/11/2015
Efecto -
La presencia de cuentas de usuarios no autorizadas en los sistemas de información pertenecientes a personal que ya no labora en la Compañía posibilita la
utilización no autorizada de dichas cuentas y acceso a la información de la Compañía.
Recomendación –
Deshabilitar las cuentas mencionadas. Asimismo, evaluar la implementación de un procedimiento de revisión periódica (quincenal, mensual) sobre las cuentas de
personal cesado, en donde se verifique que se deshabiliten y/o eliminen oportunamente los privilegios de acceso en los sistemas y aplicaciones de la Compañía.
Comentarios de la Gerencia y plan de acción –
En consulta realizada a la jefa de Servicio de Atención al Cliente Paola Espinoza manifestó que Paola Lombardi fue contratado y renovado mensualmente.