Índice y referencia cruzada de los papeles de trabajo

Índice y referencia cruzada de los papeles de

trabajo.
• El índice de los papeles de trabajo
permite al auditor un ordenamiento
Índice lógico y adecuado.
• Todos los papeles de trabajo deben
ser codificados.

Referencia • Los papeles de trabajo deben ser

identificados referenciados.
cruzada
Supervisión y revisión de los papeles de trabajo.

a). Que el trabajo de El auditor de nivel gerencial

a). Conformidad con la auditoria esté debe revisar los papeles de
aplicación con las normas y adecuadamente trabajo con la finalidad de
criterios de auditoría. planificado, a fin de cerciorarse, que se cuenta
b). Que la información asegurar una auditoría de con evidencia clara,
contenida debe limitarse a calidad. demostrable y objetiva, en
los asuntos más b). Que la ejecución del respaldo de las labores de
importantes de la auditoría. trabajo de auditoría se auditoria y de los hallazgos
c). Que las evidencias esté realizando de encontrados.
obtenidas sean suficientes, conformidad con las
competentes y relevantes. normas, criterios y
procedimientos.
d). Que los papeles de
trabajo sean legibles, c). Que el informe de
comprensibles, completos, auditoría se haya preparado
precisos y pulcros. de acuerdo a las normas y
criterios técnicos para el
contenido y presentación.
 Confidencialidad, propiedad y custodia.

Propiedad y custodia
Asegurarse que el ambiente
proporcionado por la entidad para la
realización del trabajo de auditoria,
cuente con la seguridad suficiente.

Los papeles de trabajo

son de naturaleza Guardar los papeles de trabajo en
reservada y secreta; credenzas o armarios bajo llave.
debiendo mantener
dicha condición durante
el transcurso de Concluida la auditoria (remitido el
auditoría informe), los papeles de trabajo
debidamente organizados deben
gubernamental. remitirse al archivo central de
contraloría general de la república.
Clasificación y contenido de los archivos de papeles de trabajo
Incluye información general respecto a la constitución, organización,
operaciones y planes de una entidad. NAGU 2.40

Debe contener toda la documentación relacionada al proceso de la

planificación especifica, del periodo sujeto a examen, según la NAGU 2.20

Debe contener los papeles de trabajo y documentos relacionados con la

auditoría a los estados financieros bajo examen.

Está constituido por los papeles de trabajo que contienen información

relacionada con la información vinculada al manejo de los recursos públicos y
al cumplimiento de metas y obtención de resultados positivos.

Incluye los papeles de trabajo que contiene información relacionada con los
exámenes a que se hace referencia en las Normas de Auditoría
Gubernamental.
Clasificación y contenido de los archivos de papeles de trabajo
Incluye la información relacionada con las comunicación de hallazgos así como las
respuestas de los mismos.

Comprende el resumen general del trabajo de auditoría el mismo que debe proporcionar
una visión global de dicho proceso, incluyendo las conclusiones y decisiones
significativas.

Incluye todos los memorándum y oficios remitidos y recibidos. Generados durante el

examen de auditoría.

Incluirá información o documentación de la entidad auditada la cual por su naturaleza,

cantidad y variedad se halla relacionada con los objetivos del examen (listado de cartera
de colocaciones, listado de inventario físico, listado de cuentas por cobrar, pagar, etc.

Incluirá papeles de trabajo y evidencias de las diversas actividades de control no

comprendidas en ninguno de los tipos de auditoria gubernamental (visita a las SOAS,
OAI).
 Conclusiones
• Los papeles de trabajo constituyen la base fundamental para la toma de
decisiones en la auditoría gubernamental.

• Los comentarios, observaciones y conclusiones que figuren en los papeles de

trabajo apoyan los principios, normas y procedimientos en auditoría
gubernamental. Amparan el alcance de la revisión y la opinión del auditor.

• Los propósitos de los papeles de servir de fuente entre los documentos y

registros del auditado y el informe del auditor; mediante ellos se puede
medir el grado de confianza de control y la eficacia de la política
administrativa de la gerencia.
¡Gracias!