UNIVERSIDAD JOSÉ CARLOS MARIÁTEGUI FACULTAD DE

CIENCIAS JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO: CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS
TRABAJO DE OPERACIONES ACTIVAS
PRESENTADO POR:
OPERACIONES ACTIVAS

Las operaciones de activo son aquellas en las que las entidades financieras,
básicamente, se dedican a la colocación de recursos financieros, y a
cambio cobrarán intereses.
BANCO COBRA INTERÉS .
• Ctas Ctes, Sobregiros, Documentos Descontados ,
Préstamos, etc.

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 • Sobregiros
• Avances de Cuenta
Corrientes
• Préstamos
• Documentos descontados
PRINCIPALES
• El Leasing o
OPERACIONES
Arrendamiento Financiero
ACTIVAS
de bienes de capital
• Factoring o financiamiento
de Cuentas por Cobrar
• Tarjetas de Crédito

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LAS OPERACIONES ACTIVAS Y LA
CONTABILIDAD
Estas operaciones se van a registrar en los rubros
del activo de balance consolidado del Sistema
Bancario, registran las formas técnicas de
utilización de fondos, o sea las distintas operaciones
de los recursos que han captado los Bancos
Comerciales.

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PRÉSTAMOS
Las instituciones financieras para otorgar préstamos hipotecarios, prendarios y
personales evalúan los riesgos y el retorno del capital.

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 CONDICIONES PARA EL ACCESO
AL CRÉDITO DE LOS BANCOS
Como condiciones previas, tanto en el momento de
concesión de los créditos como en el momento de su
renovación o revalidación; los bancos deberían
practicar un “estudio de riesgo” consistente en un
examen de la situación de los negocios del cliente,
utilizando por un lado informaciones contenidas en
los estados financieros y estados complementarios y,
por otro lado, informaciones que históricamente los
bancos van almacenando como resultado de las
operaciones y servicios efectuados con el cliente.
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CONDICIONES PARA EL ACCESO AL
CRÉDITO DE LOS BANCOS
Según el Art. 222 de la Ley General del Sistema
Financiero Nro. 26702 del 6-12-1996, para la
evaluación de las operaciones que integran la cartera
crediticia, se tomará en cuenta:
a. Los flujos de caja del deudor
b. Los ingresos y la capacidad de servicio de la
deuda
c. La situación financiera
d. El patrimonio neto
e.7 Proyectos Futuros
CONDICIONES PARA EL ACCESO AL
CRÉDITO DE LOS BANCOS

f. Otros factores relevantes para determinar la

capacidad del servicio y pago de deuda del
deudor; y
g. Las garantías tienen carácter subsidiario. El
criterio básico es la capacidad de pago del
deudor.

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 LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO
Según las normas de los banqueros, los préstamos deben
otorgarse por la calidad del negocio a financiar y no por
las garantías. Sin embargo por diversos motivos, el riesgo
que representa un crédito es muy difícil de reducir a
cero. Mediante una garantía se asegura el cumplimiento
de una obligación que puede ser personal o real.

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LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO BANCARIO REALES

De acuerdo con el marco legal del sistema financiero

peruano, las garantías reales que pueden respaldar las
facilidades crediticias que los clientes obtienen de los
bancos, por lo general son la hipoteca y la prenda.

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LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO
BANCARIO REALES
Los derechos reales de garantía se denominan también
derechos de realización de valor, en cuanto la garantía la
proporciona realizando (al provocar su enajenación) el valor
de la cosa sobre que recaen, y haciendo posible que, con la
suma de dinero a que asciende tal valor se satisfaga la
obligación garantizada.

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LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO
BANCARIO PERSONALES
Cuando se habla de garantías personales se puede aludir a la
fianza y el aval como garantías que los clientes convienen en
comprometer cuando reciben apoyo crediticio de los bancos;
así también se habla de fianza bancaria y de aval bancario
cuando los bancos garantizan con su firma a sus clientes
frente a compromisos de carácter financiero vinculados con
negocios de las empresas.

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 El Directorio, en
cumplimiento de sus deberes,
tanto a depositantes como
accionistas, debe asegurar que
los créditos en la cartera sean
otorgados :
• Sobre las bases de
solidez y cobrabilidad
,para esto se debe de
contar con una Política
de Créditos.
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-Los componentes de una Política
de Créditos son los siguientes:
1.- Términos y condiciones de los
créditos.
2.- Procedimientos internos.
3.- Análisis de crédito.
4.- Política de Cobranza

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La cartera de créditos de una entidad financiera se divide en
cuatro ( 4 ) tipos de crédito:
1.- Créditos Comerciales
2.- Créditos a las Micro Empresas ( MES )
3.- Créditos de Consumo
4.- Créditos Hipotecarios para Vivienda

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1.- Créditos Comerciales :
Son aquellos créditos directos o
indirectos otorgados a personas
naturales o jurídicas destinados al
financiamiento de la producción y
comercialización de bienes y
servicios en sus diferentes fases.

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 2.- Créditos a las Micro Empresas
( MES ):
Son aquellos créditos directos o
indirectos otorgados a personas
naturales o jurídicas destinados al
financiamiento de actividades de
producción, comercio o prestación de
servicios y que reúnan las siguientes
características:
a.- Un endeudamiento en el sistema
financiero que no exceda de $ 30 000 o su
equivalente en moneda nacional.
Cuando el endeudamiento en el sistema
financiero supere dicho monto , tales
créditos deberán ser reclasificados como
créditos comerciales.
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3.- Créditos de Consumo :

Son aquellos créditos que se

otorgan a las personas
naturales con la finalidad de
atender el pago de bienes ,
servicios o gastos no
relacionados con una
actividad empresarial.

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 4.- Créditos Hipotecarios
para Vivienda:
Son aquellos créditos destinados
a las personas naturales para la
adquisición, construcción,
refacción, remodelación,
ampliación, mejoramiento o
subdivisión de vivienda propia,
siempre que en uno u otros casos,
tales créditos se otorguen
amparados con hipotecas
debidamente inscritas.

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 OPERACIONES BANCARIAS
ACTIVAS
2 OTORGAMIENTO FACTORAJE
DE GARANTÍAS 3
(FACTORING)
Son operaciones por Las cuales la entidad financiera Definición:
presta su firma (de ahí el nombre de créditos de firma) Consiste en la transferencia a La entidad
a favor de un cliente que con ella robustece su posición financiera. (Factor) de los créditos
ante un tercero para efectuar una transacción, sea La comerciales del cliente (cedente)
recepción de un crédito, la negociación de un
documento, La prestación de un servicio, etc representados por Las facturas que posee
Las garantías toman la forma de una fianza, un aval o para cobrar, tomando La entidad a su cargo
una aceptación La gestión de cobro y anticipándole el
importe.
La fianza: Es un contrato por el cual el fiador, La 4 LEASING
entidad financiera garantiza una obligación del cliente
con un tercero, representada por un documento o Definición:
compromiso del más variado tipo, como los asumidos El Leasing financiero consiste en la entrega
en ciertos casos por contratistas, importadores, en locación de un bien comprado
transportistas, deudores del fisco, etc. expresamente para uso del locatario, dando
EL aval. Es una garantía de naturaleza a éste la opción de comprarlo al término del
cambiaria cuyo otorgante (el avalista, en este contrato
caso La entidad financiera) se compromete en
forma autónoma por el pago del documento que 5 GARANTÍA DE EMISIÓN
se avala, quedando obligado en iguales términos
que el avalado. DE TÍTULOS
 OPERACIONES BANCARIAS
ACTIVAS
3 FACTORING
El factoring o compra venta de
El contrato a través del cual una entidad
facturas o descuento de
financiera se obliga frente a una empresa a
facturas es un contrato de
adquirirle todos los créditos que se originen
cesión de crédito con otras
normalmente y de una manera constante en
obligaciones adicionales, es
su negocio por venta de mercaderías durante
bilateral, consensual, oneroso, de
un período de tiempo expresamente
tracto sucesivo, informal,
convenido, pero pudiendo reservarse la
conmutativo, de adhesión,
facultad de seleccionar esos créditos y abonar
innominado, de naturaleza
por los mismos un precio fijado mediante una
mercantil-financiera y de
proporción establecida sobre sus importes y a
servicios.
prestar determinados servicios, quedando a
los riesgos de la contabilidad a cargo de la
entidad financiera. (Leal Pérez Hildebrando:
Contratos Bancarios, Pág. 229)
 OPERACIONES BANCARIAS
ACTIVAS
LEASING O ARRENDAMIENTO
4 FINANCIERO
Lease-Back o retroleasing
Operación mediante la cual una arrendadora financiera El cliente, que requiere capital, le
adquiere un bien mueble o inmueble conforme a las vende a la arrendadora el bien
especificaciones indicadas por el interesado que piensa adquirir a través de
(arrendatario), quien lo recibe para su uso, por un arrendamiento financiero.
período determinado, a cambio de una contraprestación Las Cuotas
dineraria que incluye amortización del precio, intereses,
comisiones y recargos previstos en el contrato. Las cuotas que se pagan incluyen
la amortización del precio, interés,
El arrendatario puede optar, durante el transcurso o al comisiones y todos los otros
vencimiento del contrato, por devolver el bien, sustituirlo recargos que puedan existir.
por otro, renovar el contrato o adquirir el bien, de Cuenta Especial
acuerdo con las estipulaciones contractuales. Los
contratos y operaciones de arrendamiento financiero no Cuenta especial no movilizable
se considerarán ventas a plazo, cuando en ellos se mediante cheques, medios
electrónicos, o cualquier otra
obligue a trasmitir al arrendatario, en cualquier tiempo,
modalidad de pago; para facilitar
la propiedad del bien arrendado. la liquidación y posterior pago de
los créditos otorgados.