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PRÁCTICA TRIBUTARIA
INFOGRAFIAS SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
INTEGRANTES:
• Katheryn Garzon
• María José Reyes
DOCENTE:
CPA. Azucena Torres N.
PARALELO: 561
LIQUIDACION DE IMPUESTO A LA RENTA (SOCIEDAD CONYUGAL)
LORTI Art.5: Ingresos de • Los Ingresos por una actividad empresarial especifica sea esta un negocio o
los cónyuges empresa de las sociedad conyugales deberán ser imputadas en partes iguales a
ambos miembros de la sociedad conyugal
FERRETERIA FERRETERIA
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE $ 182.000,00
ACTIVO FIJO NETO $ 13.000,00 VENTAS (GRAVADAS CON TARIFA 12% $ 342.430,00
ACTIVO DIFERIDO $ 12.500,00
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 245.670,00
TOTAL ACTIVO $ 207.500,00
• Activos • Ingresos
Estado de Situación • Pasivos Estado de Resultado • Costos
Financiera • Patrimonio. • Gastos.
PASIVOS-
ACTIVOS
PATRIMONIO
Del casillero 311 al 499 se debe llenar con las Del casillero 511 al 699 se debe llenar con las
información obtenida en su Balance General información obtenida en su Balance General
Estado de Resultado
Ingresos no Exentos
Principales Ingresos
• Todos aquellos ingresos recibidos por una actividad empresarial o venta gravada
Exentos y no Exentos para
con tarifa diferente de 0% IVA
personas naturales
• Ingresos efectivo de los dividendos es una persona natural residente en el Ecuador
Ingresos Exentos
• Los intereses percibidos por depósitos de ahorro pagados por entidades del
LORTI ART. 9
sistema financiero del país
Ingresos • Los provenientes de premios de loterías o sorteos auspiciados por la Junta de
Beneficencia de Guayaquil y por Fe y Alegría
• Los viáticos de los funcionarios de instituciones del Estado, Gastos de viaje y
hospedaje sustentados para funcionarios de empresas privadas.
• Los ingresos obtenidos por los fondos de inversión y fondos complementarios y
rendimientos financieros.
• Los obtenidos por personas con discapacidad, debidamente calificadas por el
organismo competente
INGRESOS
Casilleros Descripción
7010-7121 Diferentes tipos de costos de la actividad empresarial
7032 Rubro considerado para costo de importación
Toda la información de estos casilleros se encuentras en los Estados Financieros.
GASTOS
Gastos no Deducible
Principales Gastos
Deducibles y no Deduciles • Gastos de seguros y reaseguros
para personas naturales • Multas de impuestos asumidos.
• Otros gastos que superen los limites específicos establecidos.
LORTI ART. 10
RLORTI ART. 28 Gastos Deducibles
Gastos
• Remuneraciones y beneficios sociales
• Los Gastos de Publicidad
• Los Gastos de Gestión, siempre que correspondan a gastos
efectivos.
• La depreciación de los activos fijos
• Gastos de Viaje
• Gastos de servicios públicos
Gasto 1. Sueldos: 2 empleados que ganan 600 mensuales cada uno mas beneficio de la Ley
REMUNERACIONES
SUELDO $ 14.400,00
TOTAL $ 14.000,00
BENEFICIOS SOCIALES
DECIMO TERCERO $ 1.200,00 Según el Art. 28 # 1 de RLORTI.
DECIMO CUARTO $ 772,00 Todos los sueldos, beneficios sociales y aportaciones
VACACIONES $ 600,00
al IESS pagados a empleados por remuneración de
TOTAL $ 2.572,00
servicio son deducibles.
APORTE AL IESS
APORTE PATRONAL $ 1.749,60
FONDO DE RESERVA $ 1.200,00
TOTAL $ 2.949,60
Gasto 2. Gastos de Publicidad = $10530
Casilleros
801 Utilidad Grabable
804 15% Participación de
Trabajadores
806 Gastos deducibles
819 Utilidad Gravable
Los Gastos personales y la cuantía máxima de cada tipo de gasto no podrá exceder a la fracción básica desgravada
de impuesto a la renta en:
Para que todo estos estos gastos sean deducibles se debe cumplir dos condiciones:
• Que la suma de Gastos de alimentación, vivienda, salud, educación y vestimenta sea igual al 1.3 FBG es decir
$14651.
• Individualmente cada gasto personal solo será deducible hasta el limite establecido de dicho gasto. Es decir 0,235
FBG. $3662,75
Limite
0,325F
BG
Solo para la
salud el limite
es 1,3FBG
En el ejercicio presentado
se dice que los anticipos
del año fueron de $550
El total de anticipo se divide en dos partes iguales por ser una sociedad
conyugal en donde cada parte paga la mitad de dicho valor. LORTI Art. 5
Impuesto a la Renta
Personas Naturales Personas Jurídicas
Siempre se declara al mes siguiente, dependiendo del ultimo digito del RUC