PRESUPUESTO DE TESORERÍA O FLUJO DE

CAJA

El presupuesto de tesorería es una

herramienta que nos permite controlar, seguir
y llevar una previsión del dinero disponible En definitiva saber cuánto
y de los diferentes cobros y pagos de la dinero entrará y saldrá de
entidad. caja o bancos
 En este flujo de caja se deben
establecer las necesidades de
capital de trabajo, es decir, el
valor que le quedaría a la
empresa representado en
efectivo y/o en otros activos
corrientes, una vez cubra sus
pasivos a corto plazo.

De igual manera se tienen que

considerar las alternativas de
financiación, cuando la empresa no
cuente con los recursos suficientes
para atender sus responsabilidades,
y las alternativas de inversión,
cuando tenga excedentes de
efectivo.
 Además proporciona
García Serna (2009), afirma el
información financiera
presupuesto de efectivo permite la
relacionada con la
utilización de fondos disponibles en
distribución de utilidades, es
proyectos de inversión, bien sea en
decir, de la decisión de
títulos valores o en infraestructura
dividendos.
 s to de
u p ue ero
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del de
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r de
teso

 Debe recolectar toda la información de

los presupuestos anteriores para
identificar las entradas y salidas de
Tendrá las efectivo.
siguientes  Tomará decisiones sobre los excesos o
funciones faltantes de efectivo
 Contará con la información pertinente
para la programación de los pagos de
la compañía,
 L
S DE TE
E T IVO O DE
J T
OB PUES RÍA  Determinar las entradas de efectivo.
E S U ORE
PR T ES  Determinar las salidas de efectivo.
 Determinar los sobrantes o faltantes de
tesorería
 Identificar el comportamiento del flujo de
caja, en el periodo presupuestado y
compararlo con los datos de años
anteriores.
 Evaluar las políticas de pagos y recaudo
que tiene la empresa.
 ELEMENTOS

1. Entradas de efectivo
-ventas de contado
-recaudos de cartera-
-rendimiento de las inversiones
-venta de activos
-aporte de socios
2. Salidas de efectivo
-pago de materia prima de
contado
-pago de mano de obra directa
-pago de los cif
-pago de gastos operacionales y
no operacionales
-adquisición de activos
-pago de pasivos y dividendos