“AUDITORIA DE SISTEMAS A LA EMPRESA

LATESA SAC”
AL ÁREA DE VENTAS Y COMPRAS

AUDITORIA DE SISTEMAS
: CPC EDUARDO SUAREZ GUEVARA

: CONDORI SASARI CAROLINA

DELGADO QUISPE BETY MARIA
MESCCO TECSI, CARMEN GUISELA

CUSCO – PERÚ
2018
 I.- PLANEAMIENTO

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA DE SISTEMAS AL SISTEMA DE VENTAS DEL

AREA DE VENTAS
LADRILLERA LATESA S.A.C.

LA EMPRESA LATESA S.A.C. ESTA CONFORMADA POR

100% CAPITALES PRIVADOS.
 •EQUIPO DE TRABAJO.

GERENTE DE SOCIEDAD
MGT. CAROLINA CONDORI SASARI
AUDITORA

SUPERVISOR CPC. BETY MARIA DELGADO QUISPE

AUDITOR ENCARGADO ING. SIST. ALEX GARCIA MENDOZA

AUDITOR SENIOR CPC. CARMEN GUISELA MESCCO TECSI

AUDITOR JUNIOR JOHANA MEDRANO DIAZ

11. CRONOGRAMA DEL EXAMEN.

ACTIVIDADES INICIO TERMINO TOTAL

Planificación. 02 /06 /18 05/06/18 4 días

ACTIVIDADES INICIO TERMINO TOTAL
Planificación. 02 /06 /18 05/06/18 4 días
Trabajo de campo. 06/06/18 21/06/18 15 días
Trabajo de campo. 06/06/18 21/06/18 15 días

Redacción del
Redacción del 22/06/18 24/06/18 3 días
informe.
22/06/18 24/06/18 3 días
informe. Revisión y entrega
25/06/18 27/06/18 3 días
del informe.

Revisión y entrega TOTAL 25 DIAS

25/06/18 27/06/18 3 días
del informe.

TOTAL 25 DIAS
HISTORIA
Ladrillera Latesa Sac es una empresa cusqueña
con más de 25 años de experiencia, dedicados a
la fabricación de ladrillos industrializados,
pensando siempre en la mejora e innovación de
nuestros productos.
La innovación se encuentra en cada uno de
nuestros procesos productivos, desde la
extracción de la materia prima hasta la
obtención de los productos finales.
Nuestros productos cumplen con todos los
estándares de calidad, ubicándose entre los
mejores de Cusco, a un precio de mercado y
siendo entregados en el tiempo que el cliente lo
solicite.
Satisfacer las necesidades del
Sector Construcción con ladrillos
de alta calidad en toda la Región
Sur.
Brindar una buena atención al VISION
cliente y crecer con ellos como
socios estratégicos.

“Ser la mejor empresa del sur del

Perú en el rubro ladrillero,
generando el mejor valor y
desarrollando constantemente la
innovación”.
 Con los clientes
Son y será siempre el elemento
más importante para nuestra
empresa brindando la correcta
interacción con nuestros
consumidores potenciales,
ofrecemos productos de primera
calidad, brindando garantía del
producto e innovando el
producto.

Con la comunidad Con los trabajadores

Brindamos precios factibles
accesible a para mejorar las las
condiciones de vida en nuestro
entorno con viviendas con
material garantizado y buscamos
ser reconocidos como una
empresa lider en el sector
construccion.
Los trabajadores de la
empresa LATESA SAC son
como una poderosa fuerza
transformadora, para así
alcanzar los objetivos de la
VALORES empresa y hacer que ella
logre los más altos niveles de
productividad y desarrollo.

Con los proveedores de

productos y servicios
Buscamos afianzar relaciones
comerciales estables y
duraderas con nuestros
proveedores de bienes y
servicios, con la cancelacion
de los productos y entrega
oportuna de lo solicitado
ORGANIGRAMA
 PROGRAMA DE AUDITORIA
NOMBRE DE LA EMPRESA: LADRILLERA LATESA SAC
PERIODO DE AUDITORIA: Del 01 de Enero al 31 de
Diciembre 2017

OBJETIVO: verificar la efectividad en el proceso de cotizaciones

compras y ventas de la empresa Ladrillera Latesa SAC para brindar
recomendaciones .para mejorar la calidad efectividad y servicio de
la empresa.
 AREA A EXAMINAR:
SISTEMA DE PROCESAMIENTO DE COMPRAS

PAPELES DE
PROCEDIMIENTOS LUGAR HECHO POR
TRABAJO
Revisar los antecedentes, vision, mision, Área de C1 AUDITOR
objetivos organigrama de la Empresa, y el Gerencia. JUNIOR
organigrama del proceso de compras. JOHANA
Verificar la correcta utilización del Área de C.2 ING.SIS.
sistema de compras. compras
ALEX
Con el fin de que el sistema trabaje
adecuadamente sin ningún tipo de
errores.
Aplicar encuestas y entrevistas al personal Área de C.3 AUDITOR
encargado de realizar las compras de compras JUNIOR
mercadería.
JOHANA
Pruebas a realizar.
Son los procedimientos que se llevaran a
cabo a fin de verificar el cumplimiento del
objetivo establecido. Entre ellas podemos
mencionar Las siguientes técnicas:
1.-Tomar una muestra de los registro de Área de C.4 AUDITOR
compras, inventarios para comparar la compras y JUNIOR
mercadería existente. Almacenes
JOHANA
 AREA A EXAMINAR: SISTEMA DE VENTAS

OBJETIVOS DEL EXAMEN: LUGAR PAPELES DE HECHO POR

1.- Revisar los sistemas de controles del TRABAJO
Sistema de ventas
2.- Analizar los componentes del sistema.
3.- Verificar la correcta utilización del sistema de ventas
PROCEDIMIENTOS:
Se determinaran los procediemientos adecuados para aplicar a
cada uno de los objetivos definidos en el paso anterior.

OBJETIVO Nº 1.- Revisar los controles del sistema de ventas. Area y/o Dpto. de 2.1 Evidencia AUDITOR JUNIOR
Para saber la información detallada de la realización de las ventas. ventas encontrada (indice) JOHANA

OBJETIVO Nª2.- Analizar los componentes del sistema. Area y/o Dpto. de 1.5 Func. AUDITOR SENIOR
Para saber cómo funciona el sistema el sistema de ventas. ventas Software ALPHA 2017 CARMEN

OBJETIVO Nª 3.- Verificar la correcta utilización del sistema de Area y/o Dpto. de 1.5 Func. AUDITOR
ventas ventas Software ALPHA 2017 ENCARGADO
Con el fin de que el sistema trabaje adecuadamente sin ningún tipo ING.SIST.
de errores. ALEX
Pruebas a realizar.
Son los procedimientos que se llevaran a cabo a fin de verificar el
cumplimiento de los objetivos establecidos. Entre ellas podemos
mencionar
Las siguientes técnicas:
1.- Tomar al azar un reporte por las ventas realizadas durante un Area y/o Dpto. de 2.1 Evidencia AUDITOR JUNIOR
día para comprobar conformidad con los documentos emitidos. ventas encontrada. JOHANA
2.- Comprobar si el cálculo del reporte de ventas corresponde a la Area y/o Dpto. de 1.5 Func ALPHA 2017 AUDITOR JUNIOR
realidad. ventas JOHANA
3.- Analizar el proceso del sistema. Area y/o Dpto. de 1.5 Func ALPHA 2017 AUDITOR JUNIOR
ventas JOHANA
FLUJOGRAMA DE COMPRAS y VENTAS DE LA
EMPRESA LADRILLERA LATESA SAC.
 Obtencion de los resultados.
PROCEDIMIENTOS PRUEBAS

En esta etapa se obtendrán los

resultados que surjan de la aplicación
de los procedimientos de control y las
1 Tomar al azar los reportes por las
pruebas realizadas a fin de poder 1 Revisar los sistemas de ventas realizadas durante un día para
controles del sistema de comprobar conformidad con los
determinar si se cumple o no con los
ventas documentos emitidos
objetivos de control antes definidos.
Los datos obtenidos se registrarán en
registros adicionales realizadas a
2 Comprobar si el cálculo del
medida para cada procedimiento a fin 2 Analizar los componentes reporte de ventas corresponde a la
de tener documentacion sustentatoria del Sistema realidad.

para los resultados con el objetivo de

facilitar la interpretacion de los mismos 3 Verificar la correcta
y evitar interpretaciones erroneas utilización del sistema de 3 Analizar el proceso del sistema de
ventas ventas.
FUNCIONAMIENTO DEL
SOFTWARE

ALPHA es un software desarrollado por

profesionales en tecnologías de información para
satisfacer las necesidades de automatización de
actividades y procesos de su empresa como son la
gestión de ventas, compras, control de almacén
(control de stock), flujo de caja, etc. La flexibilidad
de ALPHA hace que el sistema se parametrice y se
personalice para cubrir y desempeñarse de acuerdo a
las necesidades propias de su empresa. La interfaz
de ALPHA es de fácil aprendizaje y utilización y le
da la posibilidad de hacer de su empresa mucho más
competitiva y eficiente en el mercado actual
1. Rubros abarcados
1. Beneficios del sistema

 Ferreterías.
 Markets y minimarkets.
1. Productividad
 Computadoras y accesorios informáticos.
 Opticas. 2. Velocidad
 Droguerias, farmacias y boticas.
3. Ahorro
 Tiendas de repuestos.
 Librerias. 4. Facil manejo

 Veterinarias. 5. Seguridad
 Abarrotes.
6.Módulo de
 Venta de llantas.
 Accesorios electrónicos. Ventas y
 Tiendas de calzado y de ropas.
Compras
1. Módulo de Ventas y Compras

 Catálogo de productos.

 Registro de compras.

 Registro de Ventas.
1. Estadísticas
 Impresión de comprobantes.

 Gestión de compras y ventas al contado y al crédito.

 Actualización automática de stock.

 Reporte de cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

 Gestión de precios de venta de producto al público.

 Gestión de precios de proveedores.

 - Software a medida
- Estadísticas de ventas por vendedor.
- Estadísticas de ventas por cliente.
- Estadísticas de ventas por producto.
- Estadísticas de ventas por condición de venta.
Estadísticas - Resumen diario, semanal, mensual, anual de compras y
ventas.
- Estadísticas de movimiento de productos detallada
(compras y ventas).
- Productos con mayor margen de utilidad.

- Software a medida
- Capacitación en su propio local ó
empresa.
- DVD de Instalación. 1. Software Incluye
- Garantía por un año.
- Asesoría Informática Personalizada.
FLUJOGRAMA DEL PROCEDIMIENTO EN EL SOFTWARE

DE AREAS RELACIONADAS.
 II.- EJECUCION

EMPRESA LATESA S.A.C

•EVALUACION AL USO Y MANEJO DEL SISTEMA DE COMPRAS, ALMACEN Y

VENTAS PERIODO 2017
PROGRAMA ALPHA
EVIDENCIA DEL ERROR DEL SISTEMA EN COMPRAS Y VENTAS
AMENAZA DE VIRUS
1.-En los reportes de ventas se detecto que no guarda los
datos exactos, al realizar las comprobaciones
correspondientes con los arqueos de caja y los reportes
del sistema se observa diferencias de sumas.

DATOS REALES DATOS ERRADOS POR VIRUS

530.00 530.00
42,160.00 42,160.00
200.00 200.00
25.00 325.00
40.00 40.00
760.00 760.00
1300.00 1300.00
45015.00 45325.00
2.- Durante la revisión al sistema ALPHA (compras y ventas) se han encontrado, filtraciones de virus
infectadas al mismo Sistema, por acceder de manera inadecuada al sistema con dispositivos de
almacenamiento de dudosa procedencia.

3 .- Se ha verificado los efectos de los virus infectados, donde se observa alteración al mismo base de datos
bloqueándolo algunas números “6 cambiándolo por el 0”.

4.- Se ha encontrado que el personal de caja y ventas no tiene un control adecuado departe del jefe
inmediato que lo controla al momento de arqueo de caja y en la emisión de reporte para el área de
Contabilidad.

5.- Se ha encontrado que el sistema ALPHA no posee un adecuado funcionamiento reflejando una diferencia
en los estados financieros, llevando a una perdida económica a la Empresa LATESA SAC.

6.- la Empresa LATESA SAC. no cuenta con políticas del mantenimiento permanente al Sistemas en
General por lo que encontramos los antivirus vencidos.

7.- Se ha podido observar que no cuenta con una alta capacitación el personal especialista en Sistemas,
generandose una larga espera para poder dar solución al problema que se presente con el sistema.
 III.- EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS DE PERSONAS INVOLUCRADAS EN LA
AUDITORIA DE SISTEMAS PERIODO 2017
EVALUACION DE COMENTARIOS
Evaluado el cuestionario del Ing. de Sistemas
ALEJANDRO CACERES YUCRA, en su
condicion de Jefe al area de informatica no
supera la observacion por cuanto no a
demostrado en forma documentada las
diferencias entre los reportes de fecha
04/11/2017 y el reporte de fecha 05/11/2017,
al haber incumplido sus funciones como es
de controlar los sistemas informaticos de la
empresa en las areas de compras, ventas y
almacen, siendo el control de los mismos de
su entera responsanilidad en consecuencia no
absuleve la observaciòn.
Evaluados los comentarios de la señorita
FLOR DE MARIA CUSIQUISPE ROME,
Jefe del area de ventas responsable de la
elaboración y envío de los reportes
consolidados de ventas a contabilidad, no
supera la observación por cuanto durante el
desarrollo del control del sistema de
remuneraciones no ha demostrado que su
control previo de los reportes de ventas no
supera lo exigido siendo su responsabilidad
el control al introducir los datos al sistema
así como el manejo de sistema de ventas
debiendo efectuar con diligencia y cuidado
del mismo en cumplimiento de sus
funciones en consecuencia no absuelve la
observación resultado.
 IV.- INFORME DE AUDITORIA DE
SISTEMAS LATESA SAC PERIODO 2017
RECURSOS
El número de personas que integraron el equipo de auditoría fueron cinco (5), con
un tiempo máximo de ejecución de 3 a 4 semanas.
AUDITORES:
ETAPAS DE TRABAJO
RECOPILACION DE INFORMACION BASICA
En el trabajo realizado se les hizo unas entrevistas y cuestionarios a los jefes de área
y otros involucrados con el objetivo de saber cómo es el procesamiento de datos
del sistema ALPHA.

GERENTE DE SOCIEDAD AUDITORA MGT. CAROLINA CONDORI SASARI

SUPERVISOR CPC. BETY MARIA DELGADO QUISPE

AUDITOR ENCARGADO ING. SIST. ALEX GARCIA MENDOZA

AUDITOR SENIOR CPC. CARMEN GUISELA MESCCO TECSI

AUDITOR JUNIOR JOHANA MEDRANO DIAZ

ETAPAS DE TRABAJO
RECOPILACION DE INFORMACION BASICA
En el trabajo realizado se les hizo unas entrevistas y cuestionarios a los jefes de
área y otros involucrados con el objetivo de saber cómo es el procesamiento de
datos del sistema ALPHA.
TEMAS A ESTUDIAR DE LA EMPRESA LATESA SAC
 Antecedentes
EMPRESA LATESA S.A.C. es una sociedad anónima cerrada, dedicada a la
producción y venta de ladrillos y desarrollo continuo de materiales de
construcción con estándar de calidad nacional dándoles a sus clientes un
servicio eficiente y garantizado con alta tecnología.

 Misión
- Satisfacer las necesidades del Sector Construcción con ladrillos de alta
calidad en toda la Región Sur.
 Visión
“Ser la mejor empresa del sur del Perú en el rubro ladrillero, generando el mejor valor y
desarrollando constantemente la innovación”.
DESARROLLO DE LOS TEMAS

1. Se realizó una entrevista a los jefes de áreas relacionadas con énfasis al área de ventas para
detectar los errores del sistema ALPHA de la empresa.

2. Se realizó una entrevista para determinar la veracidad de los reportes emitidos a la unidad
de contabilidad para ver si cubre las necesidades de información.

BASE DE ANALISIS Y PROCEDIMIENTOS DETALLADOS DE LAS

INFORMACIONES RECOPILADAS Y EMITIDOS EN EL PRESENTE INFORME
AREA DE VENTAS
SITUACION ACTUAL: Con respecto a la organización y Administración del Área ventas,
hemos observado lo siguiente:
1.-En los reportes de ventas se detectó que no guarda los datos exactos, al realizar las
comprobaciones correspondientes con los arqueos de caja y los reportes del sistema se observa
diferencias de sumas.
 A continuación se presenta el siguiente cuadro.
DATOS DATOS
REALES ERRADOS POR
VIRUS
530.00 530.00
42,160.00 42,160.00
200.00 200.00
25.00 325.00
40.00 40.00
760.00 760.00
1300.00 1300.00
45015.00 45325.00

2.- Durante la revisión al sistema ALPHA (compras y ventas) se han encontrado, filtraciones de virus infectadas al
mismo Sistema, por acceder de manera inadecuada al sistema con dispositivos de almacenamiento de dudosa
procedencia.
3 .- Se ha verificado los efectos de los virus infectados, donde se observa alteración al mismo base de datos
bloqueándolo algunas números “6 cambiándolo por el 0.
4.- Se ha encontrado que el personal de caja y ventas no tiene un control adecuado de parte del jefe inmediato que lo
controla al momento de arqueo de caja y en la emisión de reporte para el área de Contabilidad.
5.- Se ha encontrado que el sistema ALPHA no posee un adecuado funcionamiento reflejando una diferencia en los
estados financieros, llevando a una pérdida económica a la Empresa LATESA SAC.
6.- La Empresa LATESA SAC, no cuenta con políticas del mantenimiento permanente al Sistemas en General por lo que
encontramos los antivirus vencidos.
7.- Se ha podido observar que no cuenta con una alta capacitación el personal especialista en Sistemas, generándose una
larga espera para poder dar solución al problema que se presente con el sistema.
RECOMENDACIONES

Adoptar políticas de capacitación permanente al área de

sistemas para que estos a su vez realicen el
mantenimiento especializado con respecto a la
vulnerabilidad del sistema.
Control más minucioso de parte del jefe de área de ventas
al momento de visacion de los reportes emitidos a diario,
además efectuar la conciliación periódica.
Establecer control de seguridad, con usuarios identificados
con sus respectivas contraseñas a responsabilidad del
personal que maneja el sistema.
CONCLUSION:

El equipo de auditores considera que la

empresa NO realiza las tareas de
actualización y mantenimiento necesarias,
las cuales son esenciales para el normal
funcionamiento de la misma y para el
cumplimiento de los objetivos
establecidos en las distintas áreas de la
empresa.
V.- ENTREGA DE OFICIOS Y
CUESTIONARIOS
OFICIO ENVIADO
AL AREA DE
INFORMATICA
OFICIO ENVIADO
AL AREA DE
COMPRAS
OFICIO ENVIADO AL
AREA DE VENTAS
 ENTREVISTA AL JEFE DE VENTAS DE LA EMPRESA LATESA
S.A.C.
La técnica de entrevista utilizada será (escrita)
Siendo las 9.00 am. de la mañana del 16 de Junio, el
equipo de auditoria se acercó a las instalaciones de LATESA
VI.- ENTREVISTAS
S.A.C. A la oficina del Jefe de Ventas, previo un saludo y
presentación correspondiente, en seguida haciéndole las
siguientes preguntas:
VII.- OFICIOS EMITIDOS POR LA SOCIEDAD AUDITORA “AUDITORES &
CONSULTORES GONZALES S.A.C.”
VIII.- OFICIOS DE DESCARGO EMITIDOS POR EL
PERSONAL DE LA EMPRESA LATESA S.A.C.
CONCLUCIONES

Se concluye que en la auditoría realizada a la Empresa LATESA

SAC. Se ha encontrado que el mal cálculo es por soles 300.00
evidenciando un DEFICIT en el total del Registro de ventas,
esto refleja que el software ALPHA del sistema utilizado no
funciona de manera adecuada omitiendo errores en el dígito
“6” cambiándolo con el digito “0”.
A su vez también se puede informar de que el jefe de ventas al
momento de consolidar y verificar los datos en el Registro de
ventas no ha realizado un adecuado control de los datos de
Ventas, lo cual influye de manera negativa en el correcto
funcionamiento del área ya que no se cumple de manera
verídica las funciones para los cuales fueron asignados.
También se informa que el jefe del área de sistemas, no ha
realizado los controles mensuales a los sistemas empleados por
la entidad, por ende no se ha podido solucionar los errores
encontrados.
RECOMENDACIONES

AL GERENTE DE LA EMPRESA LADRILLERIA LATESA SAC.

 Se recomienda realizar controles mensuales del software ALPHA del

sistema de Ventas con el objetivo de verificar a tiempo errores en el
cálculo.
 Se recomienda jerarquizar los rangos especialmente en el área de
ventas y compras para lograr áreas muy eficientes.
 Se recomienda que si el sistema muestra errores continuamente sea
cambiado por otro sistema de esta manera le entidad no tendrá mas
errores en los registros por ende en los Estados Financieros.
 Se recomienda un memorándum de llamada de atención a los
responsables de los hallazgos encontrados.
 Se recomienda implementar un software para el área de almacén,
que verifique el stock correspondiente al ingreso y salida de
mercaderías.