Programación de Ingresos

2020-2022
Contenido

1 Artículo 8 de la Directiva de Programación Multianual 2020 -2022

a) Proyección y registro de los ingresos a ser percibidos por las Entidades
b) Análisis del uso de los ingresos a ser percibidos
i) Consideraciones Normativas
ii) Propuesta de asignación de los ingresos estimados

c) Sustentación de la estimación de ingresos a ser percibidos por las Entidades

d) Estimación de los ingresos a cargo del MEF

2 Hitos de Programación Multianual de Ingresos 2020-2022

3 Metodología para estimación de ingresos

4 Herramientas y formatos para la PMG

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1 Artículo 8 de la Directiva de Programación Multianual 2020 -2022

a) Proyección y registro de los ingresos a ser percibidos por las Entidades
b) Análisis del uso de los ingresos a ser percibidos
i) Consideraciones Normativas
ii) Propuesta de asignación de los ingresos estimados

c) Sustentación de la estimación de ingresos a ser percibidos por las Entidades

d) Estimación de los ingresos a cargo del MEF

2 Hitos de Programación Multianual de Ingresos 2020-2022

3 Metodología para estimación de ingresos
La Programación de Ingresos es la estimación de los flujos
financieros, por todas las fuentes de financiamiento, que se prevea
recaudar o percibir durante los tres años que comprende la
Programación Multianual Presupuestaria, incluyendo la proyección
de los saldos de balance correspondientes.
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1 Artículo 8 de la Directiva de Programación Multianual 2020 -2022

a) Proyección y registro de los ingresos a ser percibidos por las Entidades
b) Análisis del uso de los ingresos a ser percibidos
i) Consideraciones Normativas
ii) Propuesta de asignación de los ingresos estimados

c) Sustentación de la estimación de ingresos a ser percibidos por las Entidades

d) Estimación de los ingresos a cargo del MEF

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3 Metodología para estimación de ingresos
Los pliegos registran la estimación de su recaudación de ingresos teniendo en cuenta los
recursos que serán efectivamente disponibles para las siguientes fuentes de financiamiento…

FUENTE RUBRO
1. RECURSOS ORDINARIOS 00. Recursos Ordinarios DGETP/DGPP
2. RECURSOS DIRECTAMENTE 09. Recursos Directamente Recaudados
Proyección del pliego
RECAUDADOS
3. RECURSOS POR
19. Recursos por Operaciones Oficiales
OPERACIONES OFICIALES DGETP*
De Crédito
DE CRÉDITO
4. DONACIONES Y
13. Donaciones y Transferencias Proyección del pliego
TRANSFERENCIAS
04. Contribuciones a Fondos
Proyección del pliego
07. Fondo de Compensación Municipal DGPP/DGPMAC
5. RECURSOS DETERMINADOS 08. Impuestos Municipal Proyección del pliego
18. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta
DGPP/DGPMAC
de Aduanas y Participaciones

SALDOS DE BALANCE Proyección del pliego

* Con excepción del ROOC que no cuenten con garantía del GN (art 17 DL1437)
Se deben realizar los esfuerzos técnicos a fin de obtener una buena estimación considerando
que (i) la información será utilizada para determinar la APM (ii) el articulo 50 del DL 1440

Durante la etapa de estimación de la recaudación de ingresos las entidades deben realizar

los esfuerzos técnicos necesarios a fin de evitar sobreestimaciones o subestimaciones,
considerando que:

i. Dicha información será utilizada para determinar la APM para las fuentes de
financiamiento distintas a los Recursos Ordinarios.

i. La incorporación de mayores ingresos, incluyendo los saldos de balance, durante la

fase de Ejecución Presupuestaria tendrá un límite máximo, el cual será aprobado por
Decreto Supremo del Ministerio de Economía y Finanzas, a inicios de cada ejercicio
fiscal, conforme a establecido por el artículo 50 del Decreto Legislativo N° 1440.
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1 Artículo 8 de la Directiva de Programación Multianual 2020 -2022

a) Proyección y registro de los ingresos a ser percibidos por las Entidades
b) Análisis del uso de los ingresos a ser percibidos
i) Consideraciones Normativas
ii) Propuesta de asignación de los ingresos estimados

c) Sustentación de la estimación de ingresos a ser percibidos por las Entidades

d) Estimación de los ingresos a cargo del MEF

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3 Metodología para estimación de ingresos
El pliego debe de remitir a la DGPP información en relación a los usos específicos de los recursos
estimados, sobre esta información se determinará la APM por categoría y genérica de gasto.

FICHA OBJETIVO

la base legal que sustenta la recaudación de los Recursos

Ficha N 001- Base legal de los Recursos Directamente Recaudados, así como de la base legal que define
Directamente Recaudados el uso de los recursos a un fin en específico.

contratos o convenios que sustentan los ingresos de

Ficha N 002- Convenios/Contratos de
Donaciones, Transferencias y ROOC
Donaciones, Transferencias y Recursos por Operaciones
Oficiales de Crédito que no cuenten con garantía del
Gobierno Nacional, así como información acerca de las
restricciones en el uso de los recursos, especificadas en los
compromisos, contratos o convenios suscritos con la entidad
proveedora del financiamiento.

http://dnpp.mef.gob.pe/app_cargainfo/login.zul
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a) Proyección y registro de los ingresos a ser percibidos por las Entidades
b) Análisis del uso de los ingresos a ser percibidos
i) Consideraciones Normativas
ii) Propuesta de asignación de los ingresos estimados
c) Sustentación de la estimación de ingresos a ser percibidos por las Entidades
d) Estimación de los ingresos a cargo del MEF

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3 Metodología para estimación de ingresos
El pliego debe proponer mediante el registro en el “Módulo de Programación Multianual” la
asignación de los ingresos estimados a nivel de categoría y genérica de gasto

MÓDULO DE MÓDULO DE
PROGRAMACIÓN INGRESOS PROGRAMACIÓN GASTOS
Unidad Ejecutora Unidad Ejecutora
Fuente Fuente
Rubro Rubro
Genérica de Ingreso Genérica de Gastos

…..
Específica de Ingreso
Insumo referencial para la APM

http://apps6.mineco.gob.pe/formulacion-presupuestaria-siaf2/gui/aas/authentication/
 Usuario y clave utilizados para la
Programación y formulación 2019
y reportes del PIA 2019

En caso de olvido de usuario y clave solicitarlo a

través de mesa de ayuda o tícket en
http://apps5.mineco.gob.pe/siaf/mesadeayuda/Con
tacto_1.aspx
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a) Proyección y registro de los ingresos a ser percibidos por las Entidades
b) Análisis del uso de los ingresos a ser percibidos
i) Consideraciones Normativas
ii) Propuesta de asignación de los ingresos estimados

c) Sustentación de la estimación de ingresos a ser percibidos por las Entidades

d) Estimación de los ingresos a cargo del MEF

2 Hitos de Programación Multianual de Ingresos 2020-2022

3 Metodología para estimación de ingresos
Las entidades deberán de asistir a las reuniones de sustentación en las fechas establecidas
en el Anexo N° 2/GN y GR.

Anexo N° 2/GNyR - Cronograma de reuniones para la sustentación de la estimación de

ingresos del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales.

A la reunión deberá de asistir

1. Un representante del Titular del Sector
2. El Jefe de la Oficina de Presupuesto de la entidad o el que haga sus veces
3. El jefe de la Oficina de Tesorería o el que hagas sus veces
4. El jefe de la Oficina de Contabilidad o quien haga sus veces
Durante las reuniones se sustentación se realizarán revisión del registro del pliego de
acuerdo a lo siguiente:

FUENTE OBJETIVO
• Identificar los cambios en TUPA u otros normativos que puedan afectar la
recaudación.
2. RECURSOS DIRECTAMENTE • Solicitar la metodología de la estimación de las específicas más
RECAUDADOS importantes de RDR.
• Analizar que contienen los clasificadores de Ingresos “99. Otros Ingresos”
• Identificar Ingresos por cobranza coactiva o en proceso judicial
3. RECURSOS POR • En el Caso de GR determinar si algún crédito no será validado por Tesoro
OPERACIONES OFICIALES
DE CRÉDITO
• Solicitar los convenios específicos que aseguren la recaudación y
4. DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
determinen el uso de la misma

5. RECURSOS DETERMINADOS
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1 Artículo 8 de la Directiva de Programación Multianual 2020 -2022

a) Proyección y registro de los ingresos a ser percibidos por las Entidades
b) Análisis del uso de los ingresos a ser percibidos
i) Consideraciones Normativas
ii) Propuesta de asignación de los ingresos estimados

c) Sustentación de la estimación de ingresos a ser percibidos por las Entidades

d) Estimación de los ingresos a cargo del MEF

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3 Metodología para estimación de ingresos
El MEF esta a cargo de la estimación de los siguientes ingresos (1/2)

Recursos Ordinarios, proyectados por la Dirección General de Política Macroeconómica y

Descentralización Fiscal (DGPMACDF).

En cuanto a los “Recursos Determinados”, la Dirección General de Presupuesto Público

estima las cifras de los ingresos públicos que comprenden:
• la Regalía Minera,
• Canon Minero,
• Canon Hidroenergético,
• Canon Pesquero,
• Canon Gasífero,
• Canon y Sobrecanon Petrolero,
• Canon Forestal,
• del Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN),
• Fondo de Desarrollo Socioeconómico de Camisea (FOCAM),
• las Participaciones y las Rentas de Aduanas
• otros aprobados por norma expresa, de conformidad con la normatividad vigente y los supuestos
macroeconómicos proporcionados por la DGPMACDF, de corresponder.
El MEF esta a cargo de la estimación de los siguientes ingresos (2/2)

En lo que corresponde a “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito”, se establecen los

montos conforme al programa de desembolsos para los tres (03) años consecutivos que comprende
la Programación Multianual Presupuestaria, determinado por la Dirección General del Tesoro Público
y los contratos respectivos, tomando en cuenta las operaciones concertadas (para los años 1, 2 y 3) y
por concertar en los años 2 y 3.

Asimismo, en el caso de las operaciones de endeudamiento externo por concertarse, conforme al

numeral 27.4 del artículo 27 del Decreto Legislativo N° 1440, se establecen los recursos por la fuente
“Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito” que cuenten con la opinión favorable de la Dirección
General del Tesoro Público.
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1 Artículo 8 de la Directiva de Programación Multianual 2020 -2022

a) Proyección y registro de los ingresos a ser percibidos por las Entidades
b) Análisis del uso de los ingresos a ser percibidos
i) Consideraciones Normativas
ii) Propuesta de asignación de los ingresos estimados

c) Sustentación de la estimación de ingresos a ser percibidos por las Entidades

d) Estimación de los ingresos a cargo del MEF

2 Hitos de Programación Multianual de Ingresos 2020-2022

3 Metodología para estimación de ingresos
La programación de Ingresos Multianual 2020 – 2022 esta conformada por los siguiente
hitos:

ENE FEB MAR

Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 1

AT Registro de Ingresos en SIAF Reuniones de Sustentación

GR 25/01 - 06/02 18/02 - 04/03

Modificación de Registro
Pliego remite Fichas
18/02 - 05/03
normativas
06/02
 ANEXO N° 2/GNyR
CRONOGRAMA DE REUNIONES PARA LA SUSTENTACIÓN DE LA ESTIMACIÓN DE INGRESOS DEL GOBIERNO NACIONAL Y GOBIERNOS REGIONALES

GOBIERNOS REGIONALES

TURNO 18/02/2019 19/02/2019 20/02/2019 21/02/2019 22/02/2019

455. GOBIERNO REGIONAL DEL 451. GOBIERNO REGIONAL DEL 443. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO 441. GOBIERNO REGIONAL DEL 457. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO
MAÑANA
DEPARTAMENTO DE MOQUEGUA DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD DE AREQUIPA DEPARTAMENTO DE ANCASH DE PIURA

440. GOBIERNO REGIONAL DEL 452. GOBIERNO REGIONAL DEL 464. GOBIERNO REGIONAL DE LA PROVINCIA 450. GOBIERNO REGIONAL DEL 446. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO
TARDE
DEPARTAMENTO DE AMAZONAS DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE CONSTITUCIONAL DEL CALLAO DEPARTAMENTO DE JUNIN DE CUSCO

TURNO 25/02/2019 26/02/2019 27/02/2019 28/02/2019 01/03/2019

465. MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE 444. GOBIERNO REGIONAL DEL 458. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO 445. GOBIERNO REGIONAL DEL 459. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO
MAÑANA
LIMA DEPARTAMENTO DE AYACUCHO DE PUNO DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA DE SAN MARTIN

463. GOBIERNO REGIONAL DEL 460. GOBIERNO REGIONAL DEL 449. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO 453. GOBIERNO REGIONAL DEL 448. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO
TARDE
DEPARTAMENTO DE LIMA DEPARTAMENTO DE TACNA DE ICA DEPARTAMENTO DE LORETO DE HUANUCO

TURNO 04/03/2019 05/03/2019 06/03/2019

462. GOBIERNO REGIONAL DEL 442. GOBIERNO REGIONAL DEL 461. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO
MAÑANA
DEPARTAMENTO DE UCAYALI DEPARTAMENTO DE APURIMAC DE TUMBES

447. GOBIERNO REGIONAL DEL 454. GOBIERNO REGIONAL DEL 456. GOBIERNO REGIONAL DEL DEPARTAMENTO
TARDE
DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA DEPARTAMENTO DE MADRE DE DIOS DE PASCO
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1 Artículo 8 de la Directiva de Programación Multianual 2020 -2022

a) Proyección y registro de los ingresos a ser percibidos por las Entidades
b) Análisis del uso de los ingresos a ser percibidos
i) Consideraciones Normativas
ii) Propuesta de asignación de los ingresos estimados

c) Sustentación de la estimación de ingresos a ser percibidos por las Entidades

d) Estimación de los ingresos a cargo del MEF

2 Hitos de Programación Multianual de Ingresos 2020-2022

3 Metodología para estimación de ingresos
Consideraciones para proyectar: Saldo de Balance

• Entidades deberán estimar su proyección de saldos de balance en base a su capacidad

de ejecución del año fiscal en curso.

• No deberá incluirse:
 El importe del saldo de balance el Impuesto General a las Ventas deducido del
crédito fiscal
 Las garantías monetarias recibidas
 Ingresos por ejecución de carta fianza o penalidades que aún no se encuentren
firmes ni consentidas a favor de la entidad pública.
Consideraciones para proyectar: Recursos Directamente Recaudados

Las entidades deben tomar en cuenta los factores estacionales que pudieran incidir en su
comportamiento, tales como:

• Información estadística de la captación (tendencia al incremento o su disminución),

• Captación de nuevos conceptos de ingreso,
• Variación en el monto de las tasas, y
• Cambios producidos en el marco legal, entre otros.
Consideraciones para proyectar: Recursos Directamente Recaudados

Ejemplo práctico:
Específica detallada “DERECHOS DE EXAMEN”
Clasificador: 3.2.8.1.7. Son ingresos provenientes del pago por derecho de
examen para obtener licencia de conducir.

Información relevante:

Tasa establecida en el TUPA: 85.05

Base histórica de la cantidad de usuarios que rinden el examen para obtener 2016 2017 2018
licencia de conducir:
2,315,000 2,430,750 2,649,518

Estimación:
1 1

Cálculo de la tasa de crecimiento anual promedio de la cantidad de usuarios: 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜𝑠 2,649,518 (2018−2016)
𝑇= -1= -1=7.0%
𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙 2,315,000

Estimación de los ingresos: Recaudación2019=Usuarios2018(1+7.0%)(85.05)

Consideraciones para proyectar: Donaciones y Transferencias

La entidad deberá registrar los recursos provenientes de donaciones de acuerdo a los

compromisos, convenios o contratos suscritos con:

• Otros países,
• Agencias Oficiales,
• Organismos Internacionales u otras entidades no domiciliadas en el país,
• Las donaciones de carácter interno.
Consideraciones para proyectar: Recursos Oficiales por Operaciones de Crédito

En lo que corresponda a “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito”, de corresponder, la

entidad deberá registrar la información de las operaciones de endeudamiento interno sin
garantía del Gobierno Nacional concertadas por los Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales, la programación de dichas operaciones (para los años 1, 2 y 3), se efectúa de acuerdo
al contrato respectivo y al cronograma de desembolsos acordado por la entidad en el marco de
la normatividad vigente.
 Gerson Fernando De La Cruz Ordaya
Especialista en Presupuesto Público - CONECTAMEF JUNÍN
Ministerio de Economía y Finanzas.
Jr. Abancay N° 530, Urb. San Carlos - Huancayo
Central MEF: 01-3115930 (6631)
Teléfono: (064) 233660 – RPM 964514098 ó RPC 975696445

gdelacruzo@m
ef.gob.pe