IMPU E S T O S O B R E

VEHÍCULOS
ANA FERIA FL OR ES ID : 5 93 3 5 5
ERIKA JOH
R IGU EZ M A RT IN EZ ID : 60 442 4
ANDREA CAROLINA ROD
ES P ED ES G O MEZ ID: 5 911 6 9
YENIFER C
A PR AD A B ON IL LA ID : 5 160 3 8
MARITZA LILIAN

NRC : 3338
 INTRODUCCION

LOS IMPUESTOS SON EL DINERO QUE UNA PERSONA,

UNA FAMILIA O UNA EMPRESA DEBEN PAGAR AL
ESTADO PARA CONTRIBUIR CON SUS INGRESOS. ESTA
ES LA FORMA MÁS IMPORTANTE POR MEDIO DE LA
CUAL EL ESTADO OBTIENE RECURSOS PARA LLEVAR A
CABO SUS ACTIVIDADES Y FUNCIONES
(ADMINISTRACIÓN, INVERSIÓN SOCIAL, EN
INFRAESTRUCTURA, EN SEGURIDAD NACIONAL, EN
PRESTACIÓN DE SERVICIOS, ETC.).
 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
EL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES ES UN IMPUESTO DE
CARÁCTER DIRECTO, QUE RECAE SOBRE LA
PROPIEDAD O POSESIÓN DE LOS VEHÍCULOS
GRAVADOS. ES DE ORDEN DEPARTAMENTAL QUE SUSTITUYÓ EL
IMPUESTO DE CIRCULACIÓN Y TRÁNSITO (MUNICIPAL) Y DE
TIMBRE NACIONAL (DEPARTAMENTAL), DE VEHÍCULOS
PARTICULARES A PARTIR DEL 1º DE ENERO
DE 1999. DENTRO DEL CUAL SE ESTABLECE
LA TASA DEL 20% DE PARTICIPACIÓN PARA EL MUNICIPIO.

Art 140 ley 488 de 1998

Art 140 ley 488 de 1998
 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
Se declarará y pagará anualmente, ante los
departamentos o el Distrito Capital según el lugar
donde se encuentre matriculado el respectivo
vehículo.
El impuesto será administrado por los departamentos y
el Distrito Capital. Se pagará dentro de los plazos y en las
instituciones financieras que para el efecto éstas
señalen. En lo relativo a las declaraciones,
determinación oficial, discusión y cobro, para lo cual
podrán adoptar en lo pertinente los procedimientos del
Estatuto Tributario Nacional.
 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
BASE GRAVABLE
Está constituida por el valor comercial de los vehículos
gravados, establecido anualmente mediante resolución
expedida en el mes de noviembre del año
inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio
de Transporte.

Para los vehículos que entran en circulación por

primera vez, la base gravable está constituida por el
valor total registrado en la factura de venta, o cuando
son importados directamente por el usuario
propietario o poseedor, por el valor total registrado
en la declaración de importación.
 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
Los valores absolutos para la aplicación de
las tarifas del impuesto sobre vehículos
automotores tratados en el numeral primero BASE GRAVABLE
del art 145 de la ley 488 de 1998 será
determinado según el valor comercial de los • NO TIENE COSTO
vehículos particulares. • Licencia de tránsito, se sugiere el certificado de
tradición del vehículo o declaraciones de años
anteriores.
 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
 Vehículos particulares Rangos de avalúo Tarifa
Todos los automóviles, Hasta $ 46.630.000 1.5%
camperos, Entre $ 46.630.000 y
2.5%
hasta $ 104.916.000
camionetas, station
wagon, vehículos
Más de $104.916.000 3.5%
de carga y de pasajeros
Motocicletas
De más de 125 cm3 Todos los avalúos 1.5%
Vehículos públicos
Todos los vehículos Todos los avalúos 0.5%
 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
VEHICULOS NO GRAVADOS

•Bicicletas, motonetas y motocicletas con motor hasta de 125 c.c.

•Tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria relacionada.
•Tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas, compactadoras, motoniveladoras y maquinaria
similar utilizada en la construcción de vías públicas.
•Vehículos y maquinaria de uso industrial
•Vehículos de transporte público de pasajeros y de carga.
 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
CLASIFICACION DE LOS VEHICULOS

A través de la Resolución 0005480 de noviembre 30 de 2018 expedida por el

Ministerio de Transporte, se estableció como base gravable aplicable a la
vigencia fiscal 2019, el valor indicado para cada uno de los vehículos, de
acuerdo con la correspondiente marca, línea, cilindraje del motor,
capacidad de carga, capacidad de pasajeros y año del modelo.
 
 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
SANCIONES

Cuando no se presenta el impuesto dentro del plazo máximo establecido para declarar y pagar, la
sanción por extemporaneidad es del  1.5% por mes o fracción de mes calendario de retardo.
sobre el valor del impuesto a cargo sin exceder del 100% del impuesto, para la vigencia 2001 y
siguientes y del 5% por mes o fracción de mes calendario de retardo

Cuando se corrijan sus declaraciones del impuesto sobre vehículos  por mayor valor, la sanción por
corrección es del 10% sobre la diferencia o el mayor valor a pagar entre la corrección y la declaración
inicial.
La sanción es aplicable es la vigente al momento de la presentación de las declaraciones, en todos
los casos ninguna sanción puede ser inferior a la sanción mínima aplicable, que para el año 2019 es
de: $221.000 para todos los vehículos automotores
 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
INTERESES MORATORIOS

La tasa de interés moratoria efectiva anual vigente según la Superintendencia Financiera, es de 29.55% E.A.
Según la Resolución No. 111 del 31 de enero de 2019. 
Es importante señalar que el Artículo 279 de la Ley 1819 de 2016 (Reforma Tributaria Nacional) modificó el
Artículo 635 del Estatuto Tributario Nacional, señalando que para efectos de las obligaciones
administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (vigente también para las obligaciones
relacionadas con los impuestos nacionales, departamentales, municipales y distritales), el interés
moratorio se liquidará diariamente a la tasa de interés diario que sea equivalente a la tasa de usura vigente
determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia para las modalidades de crédito de consumo,
menos dos (2) puntos.
 IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
EXENCIONES EN MATERIA DE IMPUESTOS
DISTRITALES
“Está exento del pago del impuesto sobre vehículos automotores, el automotor matriculado en Bogotá de
uso particular, de propiedad de la persona víctima del secuestro o de la desaparición forzada o de
propiedad de su cónyuge o compañera permanente, o de sus padres.”
PARÁGRAFO. Pago de derechos de semaforización. La exención aquí prevista no exime a los
contribuyentes de pagar el valor correspondiente a los derechos de semaforización, los cuales deberán ser
cancelados en el formato de declaración y pago del impuesto sobre vehículos automotores adoptado por la
Dirección Distrital de Impuestos para los respectivos períodos y ante las entidades autorizadas por la
Secretaría de Hacienda. Decreto 051 del 04 de marzo de 2005 ART. 2
 BIBLIOGRAFIA

http://www.shd.gov.co/shd/node/28660

http://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma_pdf.php?i=187