Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
EXTERIOR
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 1
msebastiani1759@hotmail.com
Diplomados Internacionales
En Control de Gestión - Universidad de Piura .
Universidad de Chile.
En alta Dirección – Universidad Tecnológica de
Monterrey ( México)
Finanzas Corporativas - Universidad de ESAN
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 2
CONTENIDO
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 3
CONTENIDO
Examen Parcial
Impuesto a la Renta, renta afectas , renta bruta, inafectaciones y exoneraciones en
caso de empresas exportadoras.
Método de calculo de Impuesto a la Renta.
El impuesto temporal a los activos netos ( ITAN)
Impacto de la carga tributaria en las empresas que desarrollan comercio exterior.
Finalidad del Planeamiento. Metodología para realizar el planeamiento tributario.
Desarrollo de estrategias para obtener mejores, resultados de acuerdo a la
estrategia corporativa.
Planeamiento en el cumplimiento de obligaciones tributarias , para lograr
eficiencia tributaria.
Beneficios tributarios y conducta ética de los contribuyente.
Examen Final : integrador de las cuatro Unidades
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 4
Impuesto General a las Ventas –IGV
Este tributo grava la importación de todos los bienes, salvo las excepciones
previstas en la normatividad que la regula.
La base imponible está constituida por el Valor en Aduana más los derechos
arancelarios y demás tributos que afecten la importación.
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 5
Impuesto de Promoción Municipal –IPM
El IPM es un tributo nacional creado a favor de las municipalidades, que grava las
operaciones afectas al IGV. Se rige por las normas del TUO-IGV.
Tasa impositiva: 2%
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 6
Operatividad del IGV
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 7
Operatividad del IGV
Empresa Empresa
A B
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 8
Operatividad del IGV
Empresa Empresa
B C
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 9
Operatividad del IGV
Empresa Publico
C
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 10
Operatividad del IGV
¿ Cuanto debe pagar de IGV la Empresa A ,si esta ha importado los insumos a S/ 60
y ha pagado IGV por S/11 y cual ha sido su rentabilidad ?
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 11
Operatividad del IGV
Empresa -A S/. Empresa -B S/. Empresa -C S/.
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 12
Operatividad del IGV
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 13
Operatividad del IGV
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 14
Operatividad del IGV
La Empresa A , importa insumos por el valor de 600 Soles y pago por IGV 108
Soles , vende su producto a la empresa B en 200% del Valor FOB de importación.
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 15
Operatividad del IGV
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 16
Operatividad del IGV
Empresa -A S/. Empresa -B S/. Empresa -C S/.
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 17
Derechos Antidumping y Compensatorios
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 18
Derechos Antidumping y Compensatorios
Monto: variable.
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 19
Régimen de Percepción del IGV – Venta interna
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 20
Régimen de Percepción del IGV – Venta Interna
La Base Imponible :
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 21
Régimen de Percepción del IGV – Venta Interna
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 22
Impuesto a la Importación
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 23
CASO PRACTICO : COSTOS DE IMPORTACION ( MERCADERIAS)
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 24
ESTRUCTURA IMPOSITIVA DE UNA
IMPORTACION
DETALLE GASTOS VINCULADOS A LA IMPORTACION
Valor de la
Factura IGV
Total
Valor FOB XXXX Servicio de Agente de Aduana XXXX XXXX XXXX
Flete XXXX Estiba y Desestiba XXXX XXXX XXXX
Seguro XXXX Handling XXXX XXXX XXXX
Valor CIF XXXX Transporte Local XXXX XXXX XXXX
AD-Valoren XXXX Total XXXX XXXX XXXX
XXXX
ISC XXXX
XXXX COSTO DEL PRODUCTO IMPORTADO
IGV XXXX Valor CIF XXXX
XXXX AD-Valoren XXXX
Percepcion XXXX ISC XXXX
Gastos Vinculados XXXX
Total Costo de Importacion XXXX
CREDITO FISCAL
IGV XXXX
PERCEPCION XXXX
Gastos Vinculados (IGV) XXXX
XXXX
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 25
CASO PRACTICO - I
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 26
CASO PRACTICO - I
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 27
CASO PRACTICO
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 28
CASO PRACTICO - I
Valor de
Gastos Vinculados Venta IGV Total
Servicio de Agente de Aduana 1,200 216 1,416
Estiba y Desestiba 400 72 472
Handling 180 32 212
Transporte Local 650 117 767
Almacenaje 1500 270 1,770
Total 3,930 707 4,637
Credito Fiscal
IGV 24,170
IGV (Gastos Vinculados) 707
24,878
ACREDITACIONES RECONOCIMIENTOS
3/04/2019 29