AUDITORÍA FINANCIERA

INTEGRANTES TEMA:
CUENTAS DE FONDO ROTATIVO O
GÓMEZ TOALA MARIO. FONDO DE CAJA CHICA CEDULA
SUMARIA, CEDULA ANALITICA DEL
LAINEZ POZO ISIDRO
EFECTIVO, RESUMEN DE
ROCAFUERTE LAINEZ KERLY. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
- HALLAZGO
ROSALES MAGALLAN PATRICIO.
ZAMBRANO PANESO JOSE LUIS EC. MARGARITA PANCHANA PANCHANA
OCTAVO SEMESTRE 2 1
CUENTAS DE FONDO ROTATIVO O FONDO DE
CAJA CHICA
ASPECTOS
CONCEPTO

• Exposición en el balance general.

Caja Chica es un monto
• Movimiento de la cuenta
permanente y renovable
• Descripción de la operación de un fondo de
utilizado generalmente para
caja menor.
cubrir gastos menores y
• Establecimiento de un fondo de caja chica
urgentes, que no hayan sido
• Desembolso de caja menor o caja chica
considerados en la programación
• Reembolso de caja menor
normal de pagos y que tengan la
• Metodología de arqueo
característica de imprevisibles.
CASO PRACTICO – AUDITORÍA FINANCIERA A LA
CUENTA DE FONDO ROTATIVO O CAJA CHICA.
Efectivo y sus Equivalentes (Caja, caja chica y bancos).-

 Revisión de conciliaciones bancarias y solicitud de confirmación de saldos a

bancos y Revisión final, inspección de conciliaciones, pruebas de corte y
transferencias bancarias.

 Para caja chica se realizaran Arqueos Sorpresivos - CAJA CHICA: $200

 Evaluación de Control Interno
 Verificación de políticas contables
Papeles de Trabajo al Efectivo y sus Equivalentes CAJA CHICA
RESUMEN DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO- HALLAZGOS.

NIA 265

Una deficiencia de control interno sucede cuando:

no existe un control necesario

para prevenir corregir

detectar

oportunamente incorrecciones en los estados financieros

 ¿Cuándo se presenta una deficiencia en el control interno?

Cuando un control se ha diseñado, implementado u operado de manera tal que este no

puede prevenir, o detectar y corregir, oportunamente los errores en los estados
financieros, o

Cuando falta el control necesario para prevenir, o detectar y corregir, oportunamente

los errores en los estados financieros.

Este informe o resumen especial debe estar estructurado de

la siguiente manera:

Condición
Criterio
Efecto
Causa
Recomendación
 HALLAZGO DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO A LOS FONDOS ROTATIVOS INTERNOS DE LA GERENCIA FINANCIERA Y
ADMINISTRATIVA DEL ORGANISMO JUDICIA

EJEMPLO

Hallazgo No.1

Fondo rotativo con baja disponibilidad para

cubrir necesidades financieras de carácter
urgente.
 Otros hallazgos que se presentaron en el ejercicio son:

 Deficiencias en el manejo de fondos de Caja Chica

(Documentos de respaldo con deficiencias y falta de control
en la liquidación de caja chica)
 Expedientes de facturas en custodia del Fondo Rotativo
Interno de la Gerencia Financiera con atraso en su
liquidación.
 Conciliaciones Bancarias de la Cuenta Monetaria número
027-001689-2 del Banco Industrial, S.A., del mes de junio
del 2,013, con cheques con más de 6 meses de emitidos.