Empresa Minera

(CASO PRÁCTICO)
MINERA San Francisco S.A.A
I. ENUNCIADO DEL CASO PRÁCTICO

II. ANEXOS AL ENUNCIADO DEL CASO
III. CONTABILIZACIÓN EN EL LIBRO DIARO
IV. MAYORIZACIÓN DEL LIBRO DIARIO
V. BALANCE DE COMPROBACIÓN HISTÓRICO
VI. BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
POR INFLACIÓN
VI. DETERMINACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS
TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA Y
RESULTADO DEL EJERCICIO 20X4
VII. ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
(POR FUNCIÓN)
BALANCE GENERAL
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
POR NATURALEZA
VII. PLAN DE CUENTAS
I. ENUNCIADO DEL CASO PRÁCTICO.
1. La Empresa Minera San Francisco S.A., Reinicia sus operaciones con el siguiente inventario Activo,
Pasivo y Patrimonio neto.
Nº Cta. Nombre de la cuenta Cargos Abonos
10 Caja y Bancos 34,830
12 Clientes 17,000
16 Cuentas por cobrar diversas 25,160
21 Productos terminados 1,963,440
26 Suministros diversos 1,022,200
33 Inmuebles, maquinarias y equipos 8,603,900
38 Cargas diferidas 30,000
39 Depreciación y amortización acumulada 3,441,561
40 Tributos por pagar 11,754
41 Remuneraciones y participación por pagar 13,571
42 Proveedores 250,000
46 Cuentas por pagar divisas 2,306,366
47 Beneficios sociales de los trabajadores 2,731
50 Capital 5,000,000
58 Reservas 500,000
59 Resultados acumulados 170,547
11,696,530 11,696,530
En el Anexo Nº1 (Inventario Inicial) se muestra el detalle de las subcuentas.

COMPRAS DE SUMINISTROS DIVERSOS
2.La compra en el ejercicio de Suministros diversos fue:
Costo I.G.V Total
Petróleo diesel Nº2 91,570 17,398 108,968
Aceites 61,046 11,599 72,645
Dinamita 45,785 8,699 54,484
Rodajes 117,514 22,328 139,842
Llantas 133,539 25,372 158,911
Maderas 160,247 30,447 190,694
Planchas de acero 122,856 23,343 146,199

Bolas de acero 30,523 5,799 36,322
763,080 144,985 908,065

CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS
3. El consumo de Suministros diversos e el ejercicio fue:
Suministros diversos Importe Distribución al Costo
Petróleo diesel Nº2 102,000 Centros de Costos Cuenta Importe
Aceites 68,000 Minado 90 455,909

Dinamita 51,000 Concentración 91 208,636
Rodajes 107,100 Lixiviación 92 108,182
Llantas 130,900 Generación eléctrica 95 77,273
Maderas 172,550 850,000
Planchas de acero 124,950
Bolas de acero 34,000
Transformadores 59,500
850,000
4. La plantilla de sueldos y salarios en el ejercicio correspondió:
Sueldos Retención Empleador Total

Ac.Trabaj
Trabajadores Y AFP Neto RPS IES Centro de
o
Salarios 11.14% 9% 1.7% 1.12% Costos
Sueldos 120,000 13,368 106,632 10,800 2,040 132,840
Supervisores 60,000 6,684 53,316 5,400 1,020 66,420
Salarios 300,000 33,420 266,580 27,000 5,100 3,360 335,460
480,000 53,472 426,528 43,200 8,160 3,360 534,720
La distribución a los centros de costos:
Centros de Costos Cuenta Importe
90 123,716
Minado
Concentración 91 26,362
Lixiviación 92 43,425
Generación eléctrica 95 16,558
Costos indirectos de producción distribuibles 96 160,234
Gastos Generales 99 164,425
534,720
5. Los depósitos por CTS se provisionó mensualmente y se pagaron en los 5 días hábiles del mes
siguiente, quedando como saldo a la fecha de balance los CTS correspondientes al mes de diciembre.
Centro de Costos Cuenta Importe

Provisión Total
Minado 90 9,255
C.T.S. Sueldos 10,000 Concentración 91 1,971
C.T.S. Supervisores 5,000 Lixiviación 92 3,248
C.T.S. Salarios 25,000 Generación Eléctrica 95 1,239
Costos Ind. Producción
TOTAL CTS 40,000 96 11,986
Distrib.
Gastos Generales 99 12,301
40,000
SERVICIOS DIVERSOS
6. Los servicios diversos del ejercicio así como la distribución a los centros de costos corresponden a:
Servicios recibidos Servicio IGV Total Centro de Costos Importe
Transporte y
80,000 15,200 95,200 Minado (90) 488,468
almacenamiento
producción encargada a Generación
600,000 114,000 714,000 138,117
terceros Eléctrica (95)
C. Indirectos Distrib.
Mantenimiento y reparación 160,000 30,400 190,400 243,825
(96)
Gastos de ventas
Alquileres 50,000 9,500 59,500 58,571
(98)
Servicios de personal 100,000 19,000 119,000 G. Generales (99) 40,832
Comisiones y corretajes 120,000 22,800 142,800 Concentración (91) 115,143
Servicios profesionales 60,000 11,400 71,400 Lixiviación (92) 85,044

1,392,3
1,170,000 222,300 1,170,000
00
7. Las obligaciones correspondientes a las concesiones en el ejercicio
fueron :s/.38.000.
Aplicándose el total al centro de costo de Minado.
8. En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantado de la

siguiente manera:
Distribución a los C. Cuent

Importe
Seguro contra todo riesgo de activos costos a
fijos
Minado
90 12,000
Saldo Inicial Póliza 30,000 Concentración 91 5,280
Devengo 12 meses 24,000 Lixiviación 92 1,200
Saldo Final Póliza 6,000 Genración Eléctrica 95 720
Importe a distribuir 24,000 Gastos generales 99 4,800
24,000
9. La depreciación del ejercicio correspondió a lo siguiente:
Centros de Costos Cuenta Importe

Depreciación Total Minado 90 421,969
Edificios y otras
9,848 Concentración
construcción 91 185,666
Maquinaria, equipo y
819,014 Lixiviación
otros. 92 42,197
Unidades de Generación
12,000
transporte Eléctrica 95 25,318
Muebles y enseres 2,200 Gastos generales 99 168,787
Equipos diversos 875 843,937
Total 843,937
En el Anexo Nº2 Depreciación de Inmuebles, Maquinarias y Equipos.
10. Los costos d el aenergía eléctrica (cuenta 95) generada se distribuye a los centros de
costos de Minado,
Concentrado y Lixiviación en función a la energía utilizada y que corresponde a:
El mayor de la cuenta 95 Energía Eléctrica Minado Concentración Lixiviación

hasta la operación anterior es S/. 95 90 91 92
259,225 A distribuir (100%) 15% 20% 65%
259,225 38,884 51845 168,496
11. Los costos indirectos de producción distribuibles (cuenta96) se distribuye a los centros de
costos en función al costo directo del material utilizado.
El mayor de la cuenta 96 hasta la operación anterior es s/.416.045.
Distribución del Costo en función al

Costo
material utilizado indirecto Costo Distribuido
Distribuible(96 Centro de
Centros de Costos Importe Porcentaje ) Importe Costos
Minado (90) 455,909 59% x 416.045 = 245,467 Minado (90)
Concentración
Concentración (91) 208,636 27% x 416.045 = 112,332 (91)
Lixiviación(92) 108,182 14% x 416.045 = 58,246 Lixiviación(92)
Véase operación 3 772,727 100% 416,045
12. La Producción del ejercicio y la distribución d elos costos a los concentrados
fue el siguiente:
Volúmenes Valores de Mercado %V.Totales

Concentrado
Producidos V. Unitario TM V.Total Mercado
Cobre 3,863,480 844.62 3,263,172 36.91
Plomo 2,015,080 829.82 1,672,154 18.91
Zinc 5,988,840 652.16 3,905,682 44.18
Totales 11,867,400 8,841,008 100
Distribución de los costos conjuntos en función a los porcentajes de los precios de mercado.
% de Concentración(91) Total
Concentrado Minado
Distribución C.Conjuntos C.Directos Costo
Cobre 36.91 676,807 206,222 50,081 933,110
Plomo 18.91 346,747 105,653 46,181 498,581
Zinc 44.18 810,114 246,841 52,257 1,109,212
Totales 100 1,833,668 558,716 148,519 2,540,903
Cobre Lixiviado(92) 510.038
Total Producción del
2,541,413
ejercicio
VENTAS
13. Las ventas al exterior y en el país de los concentrados corresponden:
Ventas IGV Total Ventas
Exterior País 19% País Exterior
Concentrado de Cobre 1,733,871 281,754 53,533 335,287 1,733,871
Concentrado de Plomo 1,598,851 259,813 49,364 309,177 1,598,851
Concentrado de Zinc 1,809,178 293,992 55,858 349,850 1,809,178
5,141,900 835,559 158,756 994,315 5,141,900

El costo de ventas de los concentrados es:
Costo de Ventas
V.Exterior V. País Total
Concentrado de Cobre 821,740 133,533 955,273
Concentrado de Plomo 757,749 123,134 880,883
Concentrado de Zinc 857,430 139,333 996,763
2,436,919 396,000 2,832,919
14. En el ejercicio se alquila de la empresa maquinarias por s/.5,000 s/. IGV 950
Total s/.5,950.
15. Los intereses generados en el ejercicio por el préstamo recibido por el banco
es s/. 10,500.
16. El impuesto a la renta del ejercicio anterior y los pagos a cuenta del ejercicio, son compensados con
el saldo
a favor del exportador del IGV.
Ingresos Porcen/ Obligación Compen Pagos
Netos* Coefic. sación I.Rta.
Saldo ejercicio anterior 5,000 -5,000
Ingresos netos enero a febrero 854,637 2% 17,093 -17,093 0
Ingresos netos marzo a diciembre 5,127,822 0.0010 5,128 -5,128 0
Total 5,982,459 27,221 -27,221 0
*Ingresos diversos S/.

5,000
5,977,45
Ventas
9
5,982,45
Total
9
17. Egresos de caja y bancos en el ejercicio fueron los siguientes:
Pago con cheque los tributos por pagar: 53,657

a)
RPS S/. 42.172, Accidente de trabajo S/.3,520 e IES S/. 7.965
Pago con cheque la remuneración de los trabajadores: 432,483
b)
Sueldos S/. 160.663 y Salarios S/.271.820
c) Pago con cheque a Proveedores por compra de suministros: 1,005,464
Cargo en nuestra cuenta corriente por el pago del préstamo bancario 1,205,000
d)
Importe original S/. 1.200.000 e Intereses S/.5.000
e) Pago con cheque a AFP 55,064
Pago con cheques los CTS de los trabajadores de la empresa: 37,017
f)
Empleados S/. 13.398 y Obreros S/.23.619
Total 2,788,685
18.Los ingresos de caja y bancos en el ejercicio fueron los siguientes:
Los ingresos recibidos son depositados en nuestra
cuenta corriente:
a) Cobros a los clientes: 6,137,164
Cobros a terceros de: 25,950

b)
Préstamos contratistas S/. 20.000 Y alquileres S/. 5.950
c) Devolución del IGV exportador 181,309
Crédito Fiscal (IGV por compras) 367,285

I. Bruto (IGV por ventas del país) -158,755
IGV a compesar o devolver 208,530
Compensación Impuesto a la Renta -27,221
IGV devuelto saldo exportador 181,309
Total 6,344,423
19.Los ajustes por inflación de las partidas no monetarias del ejercicio corresponden:
Ajustes por inflación del Balance General (para efectos tributarios)
Valores Valores Monto del Ajuste

Libros Actualizados Ganancia Pérdida
21 Productos terminados 2,181,462 2,238,180 56,718
26 Suministros diversos 935,280 959,597 24,317
33 Imuebles, Maquinarias y E. 8,603,900 8,922,244 318,344
38 Cargas diferidas. 6,000 6,228 228
39 Depreciación y Amortización 4,285,498 4,469,774 184,276
40 Pagos a cuenta I. Renta * 22,221 23,154 933
50 Capital 5,000,000 5,175,000 175,000
58 Reservas 500,000 517,500 17,500
59 Resultados Acumulados 170,547 176,516 5,969
400,540 382,745
REI Balance General (Ganancia) 17,795
400,540 400,540
*Saldo deudor Cta. 40 (Importe Compensado IGV) Véase operación 16
Ajustes por inflación del Estado de Ganancias y pérdidas (para efectos tributarios)
Valores Valores Monto del Ajuste
Libros Actualizados Ganancia Pérdida
60 Compras 763,080 782,920 19,840
61 Variación de existencias (Deu) 850,000 872,100 22,100
61 Variación de existencias (Acr) 763,080 782,920 19,840
62 Cargas de Personal 526,560 540,251 13,691
63 Servicios prestados por terceros 1,170,000 1,200,420 30,420
64 Tributos 46,160 47,360 1,200
65 Cargas Diversas de Gestión 24,000 24,624 624
67 Cargas Financieras 10,500 10,773 273
68 Provisiones del Ejercicio 883,937 906,919 22,982
69 Costo de Ventas 2,832,919 2,906,575 73,656
70 Ventas 5,977,459 6,132,873 155,414
71 Producción almacenada 3,050,941 3,130,265 79,324
75 Ingresos diversos 5,000 5,130 130
79 Cargas Imput a Cta de Costos 3,511,157 3,602,447 91,290
90 Minado 1,833,668 1,881,343 47,675
91 Concentración 707,235 725,623 18,388
92 Lixiviación 510,038 523,299 13,261
97 Gastos Financieros 10,500 10,773 273
98 Gastosventas 58,571 60,094 1,523
99 Gastos General. 391,145 401,315 10,170
276,076 345,998
REI Ganancias y Pérdidas (Pérdida) 69,922
345,998 345,998
El REI del ejercicio = REI del Balance General + REI de Ganancias y pérdidas
El REI del ejercicio = 17.795 - 69.922 = (52.127)
Los valores actualizados fueron hallados siguiendo la metodología anteriormente explicada

en el presente libro.
II. ANEXOS AL ENUNCIADO DEL CASO
ANEXO Nº1
INVENTARIO INICIAL
I. ACTIVO
10 CAJA Y BANCOS 34,830
101 Caja 3,200
104 Bancos cuentas
corrientes
1041 Banco Continental 31,630
12 CLIENTES 17,000
121 Facturas por cobrar
1211 Fracturas por cobrar país 17,000
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 25,160
161 Préstamos a terceros
1611 Préstamos a contratistas 25,160
20 MERCADERÍAS 1,963,440
201 Concentrado Plomo 1,021,708
202 Concentrado Zinc 599,284
203 Concentrado Cobre 342,448
26 SUMINISTROS DIVERSOS 1,022,200
261 Combustibles
2611 Petróleo diesel 2
122,664
I. ACTIVO
262 Lubricantes
2621 Aceites 81,776
263 Explosivos y accesorios
2631 Dinamita 61,332
266 Repuestos
2661 Rodajes 128,797
2662 Llantas 157,419
2663 Madera 207,507
2664 Planchas de acero 150,263
2665 Bolas de acero 40,888
2667 Transformadores 71,554
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 8,603,900
332 Edificios y otras construcciones 328,243
3321 Campamentos 228,720
3322 Escuelas 99,523
333 Maquinarias y equipos y otras unidades de
8,190,157
explotación
3331 Perforadoras 1,062,390
3332 Cargador Frontal 2,096,890
3333 Camión bajo perfil y carros mineros 2,100,903
3334 Fajas transportadoras 538,831
3335 Molinos 1,580,572
3336 Celdas de flotación 548,434
3337 Turbinas 88,884
3338 Transformadoras 85,874
3339 Ruedas pelton 87,379
334 Unidades de
transporte
3341 Vehículos ligeros 60,000
335 Muebles y enseres
3351 Muebles 22,000
336 Equipos diversos
3361 Computador 3,500
38 CARGAS DIFERIDAS 30,000
382 Seguros pagados por adelantado
3821 Seguros contra todo riesgo 30,000
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
3,441,561
393 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo
3932 Depreciación edificio y otras construcciones 131,297

39322 Escuelas 39,809
3933 Depreciación maquinaria y equipo 3,276,064
39331 Perforadoras 424,956
39332 Cargador frontal 838,756
39333 Camión bajo perfil y carros mineros 840,361
39335 Molinos 632,229
39337 Turbinas 35,554
3934 Depreciación, unidades de transporte
3935 Depreciación, muebles y enseres
39351 Depreciación muebles 8,800
3936 Depreciación, equipos diversos
TOTAL ACTIVO NETO 8,254,969
II. PASIVO
40 TRIBUTOS POR PAGAR 11,754
401 Gobierno Central
4017 Impuestos a la renta 3ra. Categoría 5,000
403 Contribuciones a Instituciones Públicas
4031 R.P.S. 5,143
4033 Accidente de trabajo 640
4034 I.E.S 971
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIÓN POR PAGAR 13,571
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos por pagar 3,571
4112 Salarios por pagar 10,000
42 PROVEEDORES 250,000
421 Facturas por pagar 250,000
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,306,366
461 Préstamos de terceros 2,300,000
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Sistema Privado de Pensionistas - A.F.P 6,366
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 2,731
471 Compensación por Tiempo de Servicios
4711 C.T.S. empleados 541
4712 C.T.S obreros 2,190
TOTAL ACTIVO NETO 2,584,422
III. PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL 5,000,000
501 Capital Social 5,000,000
58 RESERVAS 500,000
582 Reserva legal 500,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 170,547
591 Utilidades no distribuidas 170,547
TOTAL PATRIMONIO 5,670,547

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 8,254,969
ANEXO 2
DEPRECIACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
Costo %Deprec. Depreciación Cuenta
332 Edificios y otras costrucción 328,243 9,847
3321 Campamentos 228,720 3 % 6,862 39321
3322 Escuelas 99,523 3 % 2,986 39322
333 Maquinarias y equipos y otras unid. De Exp. 8,190,157 819,016
3331 Perforadoras 1,062,390 10 % 106,239 39331
3332 Cargador Frontal 2,096,890 10 % 209,689 39332
3333 Camión bajo perfil y carros mineros 2,100,903 10 % 210,090 39333
3334 Fajas transportadoras 538,831 10 % 53,883 39334
3335 Molinos 1,580,572 10 % 158,057 39335
3336 Celdas de flotación 548,434 10 % 54,843 39336
3337 Turbinas 88,884 10 % 8,888 39337
3338 Transformadoras 85,874 10 % 8,587 39338
3339Ruedas pelton 87,379 10 % 8,738 39339
334 Unidades de transporte 60,000 12,000
3341 Vehículos ligeros 60,000 20 % 12,000 39341
335 Muebles y enseres 22,000 2,200
3351 Muebles 22,000 10 % 2,200 39351
336 Equipos diversos 3,500 875
3361 Computador 3,500 25 % 875 39361

TOTAL 8,603,900 843,938
III. CONTABILIZACIÓN EN EL LIBRO DIARIO
Diario General de Enero a Diciembre del año 20X4
1 S/. S/.
10 CAJA Y BANCOS 34,830
101 Caja 3,200
104 Bancos cuentas corrientes
1041 Banco Continental 31,630
12 CLIENTES 17,000
1211 Facturas por cobrar país 17,000
1611 Préstamos a contratistas 25,160
1,963,44
21 PRODUCTOS TERMINADOS
0
201 Concentrado Plomo 1,021,708
26 SUMINISTROS DIVERSOS 1,022,200
261 Combustibles
2611 Petróleo diesel 2 122,664
262 Lubricantes
2621 Aceites 81,776
266 Repuestos
2661 Rodajes 128,797
2662 Llantas 157,419
2663 Madera 207,507

332 Edificios y otras construcciones
3322 Escuelas 99,523
333 Maquinarias y equipos y otras unidades de explotación
3331 Perforadoras 1,062,390
3332 Cargador Frontal 2,096,890
3333 Camión bajo perfil y carros mineros 2,100,903
3335 Molinos 1,580,572
3337 Turbinas 88,884
334 Unidades de transporte
3351 Muebles 22,000
3821 Seguros contra todo riesgo 30,000
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 3,441,561
3932 Depreciación edificio y otras construcciones
39322 Escuelas 39,809
3933 Depreciación maquinaria y equipo
39331 Perforadoras 424,956
39332 Cargador frontal 838,756
39333 Camión bajo perfil y carros mineros 840,361
39335 Molinos 632,229
39337 Turbinas 35,554
3934 Depreciación, unidades de transporte
3935 Depreciación, muebles y enseres
39351 Depreciación muebles 8,800
3936 Depreciación, equipos diversos
4017 Impuestos a la renta 3ra. Categoría 5,000
4031 R.P.S. 5,143
4033 Accidente de trabajo 640
4034 I.E.S 971

4111 Sueldos por 3,571
pagar
4112 Salarios por 10,000
pagar
421 Facturas por pagar 250,000

4691 Sistema Privado de Pensionistas - A.F.P 6,366
4711 C.T.S. empleados 541
50 CAPITAL 5,000,000
501 Capital Social
58 RESERVAS 500,000
582 Reserva legal
591 Utilidades no distribuidas
Por el Activo, Pasivo y Pat. Neto al iniciar operaciones en el ejercicio.

2
60 COMPRAS 763,080
606 Suministros diversos
4011 Impuesto General a las Ventas

421 Facturas por pagar
Contabilización de las Facturas de compras del ejercicio.

3
26 SUMINISTROS DIVERSOS 763,080
261 Combustibles
262 Lubricantes
2621 Aceites 61,046
266 Repuestos
2661 Rodajes 117,514
2662 Llantas 133,539
2663 Madera 160,247
2664 Planchas de acero
122,856
2665 Bolas de acero

30,523
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 763,080
Contabilización de los ingresos de Sumiistros diversos al Almacén.
4
261 Combustibles
262 Lubricantes
2621 Aceites 68,000
266 Repuestos
2661 Rodajes 107,100
2662 Llantas 130,900
2663 Madera 172,550
Contabilización del Consumo de los Suministros diversos
5
90 MINADO
455,909
91 CONCENTRACIÓN 208,636
92 LIXIVIACIÓN 108,182
95 GENERACIÓN ELÉCTRICA
77,273
79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS 850,000

Por la distribución a los centros de costos de consumo de suministros diversos
del ejercicio.
6
62 CARGAS DE PERSONAL 526,560
621Sueldos 180,000
622 Salarios 300,000
627 Seguridad y previsión social 46,560
64 TRIBUTOS 8,160
647 Cotizaciones con carácter de tributo 8,160
403 Contribuciones a Instituciones Públicas 43,200
4031 Régimen de Prestaciones de Salud 3,360
4033 Accidente de Trabajo 8,160
4034 I.E.S.
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 53,472
4691 Sistema privado de Pensiones - A.F.P.
Por la planilla de sueldos y salarios correspondientes al presente
ejercicio.
7
90 MINADO
123,716
26,362
91 CONCENTRACIÓN
43,425
92 LIXIVIACIÓN
95 GENERACIÓN ELÉCTRICA 16,558
96 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN DISTRIBUIBLES 160,234
99 GASTOS GENERALES 164,425
79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS

534,720
Por la distribución a los centros de costos de la planilla de suelos

y salarios del ejercicio.
8
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO

40,000
686 Compensación por tiempos de Servicios
6861 CTS empleados 15,000
25,000
6862 CTS obreros
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

40,000
15,000
4711 C.T.S. empleados
Por la distribución a los centros de costos de la planilla de suelos

9
90 MINADO
9,255
1,239
96 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN DISTRIBUIBLES

11,986
99 GASTOS GENERALES
12,301
Distribución de los depósitos C.T.S. del ejercicio a los centros de costos:

10
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,170,000
630 Transp. Y almacenamiento 80,000
633 Produción encargada a terceros 600,000
634 Mantenimiento y reparación 160,000
635 Alquileres 50,000
638 Servicios de personal 280,000
1,392,30
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 0
4691Otras cuentas por pagar diversas
Por la provisión de los servicios diversos recibidos de terceros en

el ejercicio.
11
90 MINADO 488,468
96 COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN DISTRIBUIBLES 243,825
98 GASTOS DE VENTAS 58,571
79 CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS 1,170,000
Distribución a los centros de costos de los servicios utilizados

en el ejercicio.
12
64 TRIBUTOS 38,000
642 Concesión minera

Por la obligación del pago de la concesión de la mina al Ministerio

de Energía y Minas.
13
90 MINADO 38,000
Distribución a los centros de costos por el derecho de uso (concesión) de la

mina.
14
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN 24,000
651 Seguros
Por el devengo en el ejercicio de los seguros pagados por adelantado
15
90 MINADO 12,000
95 GENERACIÓN ELÉCTRICA 720
99 GASTOS GENERALES
Distribución a los centros de costos de los servicios utilizados

en el ejercicio.
16
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 843,937
681 Depreciación de inmuebles, maquinaria yequipo 843,937
3932 Depreciación edificio y otras construcciones 9,848
3933 Depreciación maquinaria y equipo 819,014
3934 Depreciación, unidades de transporte 12,000
3935 Depreciación, muebles y enseres 2,200

3936 Depreciación, equipos diversos 875
Por la provisión de la depreciación de Inmuebles, maquinaria y

Equipo del ejercicio.
17
90 MINADO
421,969
185,666
91 CONCENTRACIÓN
42,197
92 LIXIVIACIÓN

843,937
Distribución de la depreciación del ejercicio a los centros de costos.

18
90 MINADO
38,884
51,845
91 CONCENTRACIÓN
168,496
92 LIXIVIACIÓN
259,225
Distribución de los costos de la energía eléctrica en base a la energía

Utilizada en los centros de costos
19
90 MINADO
245,467
112,332
91 CONCENTRACIÓN
58,246
92 LIXIVIACIÓN

416,045
Distribución de los costos indirectos distribuibles en base al material
utilizado en los centros de costos.

20
PRODUCTOS
21 3,050,941
TERMINADOS
211 Concentrado de Plomo 498,581
212 Concentrado Zinc 1,109,212
215 Cobre lixiviado 510,038
PRODUCCIÓN ALMACENADA (O
71 3,050,941
DESALMACENADA)
711 Variación de productos terminados
7115 Cobre lixiviado 510,038
Por el costo de producción de los concentrados y el cobre lixiviado

en el ejercicio.
21
12 CLIENTES 6,136,214
1211 Fracturas por cobrar país 994,314
1212 Fracturas por cobrar exterior 5,141,900
70 VENTAS 5,977,459
702 Ventas productos terminados
7021 Concentrado de Plomo 1,858,664
7023 Concentrado Cobre 2,015,625
Por la contabilización de las ventas en el país y el extranjero en el

ejercicio de los concentrados.
22
69 COSTO DE VENTAS 2,832,919
692 Costo de ventas productos terminados
21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,832,919
Por el costo de ventas de los concentrados en el ejercicio

23
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

16
5,950
168 Otras cuentas por cobrar diversas
40 TRIBUTOS POR PAGAR 950
75 INGRESOS DIVERSOS 5,000
755 Alquileres diversos
Por la contabilización de los ingresos por alquileres de las

maquinarias.
24
67 CARGAS FINANCIERAS
10,500
671 Intereses y gastos de préstamos
97 GASTOS FINANCIEROS
10,500
971 Interés
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 10,500
466 Intereses por pagar
79
CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS 10,500
Por la provisión de los intereses del ejercicio por el préstamo

recibido del banco.
25
TRIBUTOS POR PAGAR

40 27,221
4017 Impuesto a la renta.
40 TRIBUTOS POR PAGAR

27,221
Por la compensación del Impuesto a la Renta del ejercicio con el saldo

a favor exportador del IGV.
26
42 PROVEEDORES 1,005,464
4111 Sueldos por pagar 160,663
4112 Salarios por pagar 271,820
4711 C.T.S. empleados 13,398
466 Intereses por pagar 5,000
469 Otras cuentas por pagar diversas (AFP) 55,064
4031 Régimen de Prestaciones de Salud 42,172
4033 Accidentes de Trabajo 3,520
4034 I.E.S 7,965
10 CAJA Y BANCOS 2,788,685
1041 Banco Continental
Por los pagos en el ejercicio de las obligaciones de la empresa con

cheques o cargo en Cta. Cte.
27

1041 Banco Continental
12 CLIENTES 6,137,164

161 Préstamos a terceros (contratistas) 20,000
168 Otras cuentas por cobrar diversas 5,950

Por cobros en el ejercicio de los activos exigibles y devolución IGV

exportador y depositados en Cta. Cte.
28
21 PRODUCTOS TERMINADOS 56,718
218 Productos terminados A.C.M.
990 Gastos generales, A.C.M.
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 318,344
3301 Inmuebles maquinarias y equipos A.C.M.
38 CARGAS DIFERIDAS 228
388 Gastos anticipados A.C.M.
40 TRIBUTOS POR PAGAR 933
408 Tributos A.C.M.
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACION ACUMULADA 184,276
398 Depreciación y amortización acumulada A.C.M.
50 CAPITAL 175,000
508 Capital A.C.M.
58 RESERVAS 17,500
588 Reservas A.C.M.
598 Resultados acumulados A.C.M.
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO 17,795
898 R.E.I. del ejercicio
Ajuste por inflación de las partidas no monetarias del Balance General
del presente ejercicio.
29
60 COMPRAS 19,840
218 Productos terminados A.C.M.
618 Variaciones de existencias A.C.M.
62 CARAGAS DE PERSONAL 13,691
6201 Cargas de personal A.C.M.
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 30,420
6398 Servicios prestados por terceros A.C.M.
64 TRIBUTOS 1,200
648 Tributos, A.C.M.
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN 624
658 Cargas diversas de Gestón, A.C.M.
67 CARGAS FINANCIERAS 273
677 Cargas financieras, A.C.M.
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 22,982
688 Provisiones del ejercicio, A.C.M.
69 COSTO DE VENTAS 73,656
698 Costo de ventas, A.C.M.
90 MINADO 47,675
900 Minado, A.C.M.
910 Concentración, A.C.M.
920 Lixiviación, A.C.M.
97 GASTOS FINANCIEROS 273
970 Gastos financieros
980 Gastos de ventas, A.C.M.
990 Gastos generales, A.C.M.
70 VENTAS 155,414
708 Ventas, A.C.M.
71 PRODUCCIÓN ALMACENADA (O DESALMACENADA) 79,324
718 Producción almacenada (o desalmacenada), A.C.M.
75 INGRESOS DIVERSOS 130
757 Ingresos diversos, A.C.M.
798 Cargas imputables a cuentas de costos, A.C.M.
Ajuste por inflación del ejercicio de las cuentas del estado de
ganancias y pérdidas.
30
71 PRODUCCIÓN ALMACENADA (O DESALMACENADA) 2,906,575
718 Producción almacenada (o desalmacenada), A.C.M. 73,656
69 COSTO DE VENTAS 2,906,575

Por la transferencia del costo de ventas a la producción almacenada.

31
CARGAS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS

79 3,602,447
90 MINADO 1,881,343
97 GASTOS FINANCIEROS 10,773
Por la cancelación de las ctas. De clase nueve y las Cargas Imputables
a cuenta de Costos.
32
70 VENTAS 6,132,873
702 Ventas productos terminados 5,977,459
708 Ventas, A.C.M. 155,414
71 PRODUCCIÓN ALMACENADA (O
DESALMACENADA) 223,690
711 Variación de productos terminados 218,022
718 Producción almacenada (o desalmacenada), A.C.M. 5,668
75 INGRESOS DIVERSOS 5,130
755 Alquileres diversos 5,000
757 Ingresos diversos, A.C.M. 130
60 COMPRAS 782,920
606 Suministros diversos 763,080
608 Compras A.C.M. 19,840
61 VARIACIONES DE EXISTENCIAS 89,180
616 Suministros diversos 86,920
618 Variaciones de existencias A.C.M. 2,260
Por la transferencia de la utilidad neta del período a las utilidades.
62 CARGAS DE PERSONAL 540,251
621 Sueldos 180,000
622 Salarios 300,000
627 Seguridad y previsión social 46,560
6201 Cargas de personal A.C.M. 13,691
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,200,420
630 Transp. Y almacenamiento. 80,000
633 Producción encargada a terceros 600,000
634 Mantenimiento y
reparación 160,000
635 Alquileres 50,000
638 Servicios de personal 280,000
6398 Servicios prestados por terceros A.C.M. 30,420
64 TRIBUTOS 47,360
642 Concesión minera 38,000
647 Cotizaciones con carácter del tributo 8,160
648 Tributos, A.C.M. 1,200
CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN
65 24,624
651 Seguros 24,000

658 Cargas Diversas de Gestión, A.C.M. 624
67 CARGAS FINANCIERAS 10,773
671 Intereses y gastos de préstamos 10,500
273
68 PROVICIONES DEL EJERCICIO 906,919

681 Depreciación inmueble, maquinaria y equipo
843,937
686 Compensación por tiempo de servicios 40,000
688 Provisiones del ejercicio, A.C.M 22,982
RESULTADOS DEL EJERCICIO

89 2,759,246
891 Resultados del ejercicio (B. Comprobación) 2,707,119
898 R.E.I. del ejercicio 52,127
Por la transferencia de las cuentas de la clase 6 y clase 7 para

determinar el resultado del ejercicio.
33
86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA 216,570
88 IMPUESTO A LA RENTA 747,165
40 TRIBUTOS POR PAGAR

747,165
4017 Impuesto a la Renta
41 216,570
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIÓN POR PAGAR
413 Participaciones por Pagar
Por la participación de los trabajadores y el Impuesto a la Renta

del presente ejercicio.
34
86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA 216,570
88 IMPUESTO A LA RENTA 747,165
Afectación al resultado del período del Impuesto a la Renta y

Participación de los Trabajadores.
35
RESULTADOS DEL EJERCICIO

89 1,743,384
RESULTADOS ACUMULADOS
59 1,743,384
591Utilidades no distribuidas
36
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 4,469,774
393 Depreciación de Inm., maquinaria y equipo 4,285,498
398 Depreciación y amortiz. Acumulada A.C.M. 184,276
401 Gobierno Central 725,894
403 Contribuciones a Instituciones Públicas 7,817
404 Consesión minera 38,000
408 Tributos A.C.M. -933
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. 224,186
411 Remuneraciones por pagar 7,616
413 Participaciones por pagar 216,570
466 Intereses por pagar 5,500
469 Otras cuentas por pagar diversas. 1,397,074
47 BENEFICIOS SOCIALES 5,714
471 Compensación por Tiempos de Servicios
50 CAPITAL 5,175,000
501 Capital Social
58 RESERVAS 517,500
582 Reserva legal

59 RESUSLTADOS ACUMULADOS 1,919,900

12 CLIENTES 16,050

21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,238,180
211 Productos terminados
261 Combustibles 112,234
262 Lubricantes 74,822
263 Explosivos y accesorios 56,117
266 Repuestos 692,107
268 Suministros diversos A.C.M. 24,317
330 Inmuebles maquinarias y equipos, A.C.M. 318,344
332 Edificios y otras construcciones 328,243
333 Maquinarias y equipos y otras unidades de Explot. 8,190,157
334 Unidades de transporte 60,000
335 Muebles y enseres 22,000
336 Equipos diversos 3,500

Por el cierre de operaciones en el presente ejercicio. 75,480,206 75,480,205

IV. MAYORIZACIÓN DEL LIBRO DIARIO
10 CAJA Y BANCOS 12 CLIENTES

1 34,830 2,788,685 26 1 17,000 6,137,164 27
27 6,344,423 21 6,136,214
6,379,253 2,788,685 6,153,214 6,137,164
3,590,568 36 16,050 36
6,379,253 6,379,253 6,153,214 6,153,214
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 21 PRODUCTOS TERMINADOS

1 25,160 25,950 27 1 1,963,440 2,832,919 27
23 5,950 20 3,050,941
31,110 25,950 5,014,381 2,832,919
5,160 36 28 56,718 2,238,180 36
31,110 31,110 5,071,099 5,071,099
26 SUMINISTROS DIVERSOS 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIP.
1 1,022,200 850,000 4 1 8,603,900
3 763,080 0
1,785,280 850,000 8,603,900 0
28 24,317 959,597 36 28 318,344 8,922,244 36
1,809,597 1,809,597 8,922,244 8,922,244
38 CARGAS DIFERIDAS 39 DEPREC. Y AMORT. ACUM

1 30,000 24,000 14 3,441,561 1
843,937 16
30,000 24,000 0 4,285,498
28 228 6,228 36 36 4,469,774 184,276 28
30,228 30,228 4,469,774 4,469,774
40 TRIBUTOS POR PAGAR 41 REMUN. Y PARTIC. POR PAGAR
2 144,985 11,754 1 26 432,483 13,571 1
10 222,300 54,720 6 426,528 6
25 27,221 38,000 12
26 53,657 158,755 21
950 23
27,221 25
181,309 27
448,163 472,709 432,483 440,099
28 933 747,165 33 36 224,186 216,570 33
36 770,778 0
1,219,874 1,219,874 656,669 656,669
42 PROVEEDORES 46 CUENTAS POR PAGAR DIV.
26 1,005,464 250,000 1 26 1,260,064 2,306,366 1
908,065 2 53,472 6
1,392,300 10
10,500 24
1,005,464 1,158,065 1,260,064 3,762,638
36 152,601 0 36 2,502,574
1,158,065 1,158,065 3,762,638 3,762,638
47 BENEF. SOC. DE LOS TRAB. 50 CAPITAL

26 37,017 2,731 1 5,000,000 1
40,000 8
37,017 42,731 0 5,000,000
36 5,714 0 36 5,175,000 175,000 28
42,731 42,731 5,175,000 5,175,000
58 RESERVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS
500,000 1 170,547 1
0 500,000 0 170,547
36 517,500 17,500 28 36 1,919,900 5,969 28
1,743,384 35
517,500 517,500 1,919,900 1,919,900
60 COMPRAS 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

2 763,080 4 850,000 763,080 3
763,080 0 850,000 763,080
29 19,840 782,920 32 29 2,260 89,180 32
782,920 782,920 852,260 852,260
62 CARGAS DE PESONAL 63 SERV. PREST. POR TERCEROS
6 526,560 10 1,170,000
526,560 0 1,170,000 0
29 13,691 0 32 29 30,420 1,200,420 32
540,251 0 1,200,420 1,200,420
64 TRIBUTOS 65 CARGAS DIV. DE GESTIÓN

6 8,160 14 24,000 0
12 38,000
46,160 0 24,000 0
29 1,200 47,360 32 29 624 24,624 32
47,360 47,360 24,624 24,624
67 CARGAS FINANCIERAS 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
24 10,500 8 40,000
29 273 16 843,937
10,773 0 883,937 0
0 10,773 32 29 22,982 906,919 32
10,773 10,773 906,919 906,919
69 COSTO DE VENTAS 70 VENTAS

22 2,832,919 5,977,459 21
2,832,919 0 0 5,977,459
29 73,656 2,906,575 30 32 6,132,873 155,414 29
2,906,575 2,906,575 6,132,873 6,132,873
71 PROD. ALAMAC. O DESALMAC. 75 INGRESOS DIVERSOS
3,050,941 20 5,000 23
0 3,050,941 0 5,000
30 2,906,575 79,324 29 32 5,130 130 29
32 223,690
3,130,265 3,130,265 5,130 5,130
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE C. 86 DISTRIB. LEGAL DE LA R. NETA

850,000.000 5
534,720 7
40,000 9
1,170,000 11
38,000 13
24,000 15
843,937 17
10,500 24
0 3,511,157 0 0
31 3,602,447 91,290 29 33 216,570 216,570 34
3,602,447 3,602,447 216,570 216,570
88 IMPUESTO A LA RENTA 89 RESULTADO DEL EJERCICIO
33 747,165 747,165 34 0 0
17,795 28
29 69,922 2,759,246 32
34 963,735
35 1,743,384
747,165 747,165 2,777,041 2,777,041

90 MINADO 91 CONCENTRACIÓN
5 455,909 5 208,636
7 123,716 7 26,362
9 9,255 9 1,971
11 488,468 11 115,143
13 38,000 15 5,280
15 12,000 17 185,666
17 421,969 18 51,845
18 38,884 19 112,332
19 245,467
1,833,668 0 707,235 0
29 47,675 1,881,343 31 29 18,388 725,623 31
1,881,343 1,881,343 725,623 725,623
92 LIXIVIACIÓN 95 GENERACIÓN ELÉCTRICA
5 108,182 5 77,273 259,225 18
7 43,425 7 16,558
9 3,248 9 1,239
11 85,044 11 138,117
15 1,200 15 720
17 42,197 17 25,318
18 168,496
19 58,246
510,038 0 259,225 259,225
29 13,261 523,299 31
523,299 523,299 259,225 259,225
96 COSTOS INDIRECTOS DE
PRODUCCIÓN DISTRIBUIBLES 97 GASTOS FINANCIEROS
7 160,234 416,045 19 24 10,500
9 11,986
11 243,825
416,045 416,045 10,500 0
0 29 273 10,773 31
416,045 416,045 10,773 10,773
98 GASTOS DE VENTAS 99 GASTOS GENERALES

11 58,571 7 164,425
9 12,301
11 40,832
15 4,800
17 168,787
58,571 0 391,145 0
29 1,523 60,094 31 29 10,170 401,315 31
60,094 60,094 401,315 401,315
TRANSF. Y
Nº SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIO G. Y P.POR FUNCIÓN CANCELACIÓN G. Y P. POR NATURALEZA
DETALLE
CT
A DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS CARGO ABONO PERDIDAS GANANCIAS
3,590,56
10 Caja y Bancos 6,379,253 2,788,685 8 3,590,568
12 Clientes 6,153,214 6,137,164 16,050 16,050
16 Ctas. por pagar diversas 31,110 25,950 5,160 5,160
2,181,46
21 Productos teminados 5,014,381 2,832,919 2 2,181,462
26 Suministros Diversos 1,785,280 850,000 935,280 935,280
Inmuebles, Maquinarias y 8,603,90

33 E. 8,603,900 0 0 8,603,900
38 Cargas diferidas 30,000 24,000 6,000 6,000
Depreciación y
39 Amortización 0 4,285,498 4,285,498 4,285,498
40 Tributos por Pagar 448,163 472,709 24,546 24,546
Remuneraciones y
41 participac 432,483 440,099 7,616 7,616
42 Proveediores 1,005,464 1,158,065 152,601 152,601
46 Cuentas por pagar 1,260,064 3,762,638 2,502,574 2,502,574
47 Beneficios sociales 37,017 42,731 5,714 5,714
50 Capital 0 5,000,000 5,000,000 5,000,000
58 Reservas 0 500,000 500,000 500,000
59 Resultados Acumulados 0 170,547 170,547 170,547
60 Compras 763,080 0 763,080 763,080
61 Variación de Existencias 850,000 763,080 86,920 86,920
62 Cargas de Personal 526,560 0 526,560 526,560
Servicios prest. por 1,170,00

63 terceros 1,170,000 0 0 1,170,000
64 Tributos 46,160 0 46,160 46,160

67 Cargas Financieras 10,500 0 10,500 10,500
68 Provisiones del Ejercicio 883,937 0 883,937 883,937
69 Costo de Ventas 2,832,919 0 2,832,919 2,832,919 2,832,919
70 Ventas 0 5,977,459 5,977,459 5,977,459 5,977,459
71 Producción almacenada 0 3,050,941 3,050,941 2,832,919 218,022
75 Ingresos diversos 0 5,000 5,000 5,000 5,000
Carg. Imput. a Cta. de

79 Costos 0 3,511,157 3,511,157 3,511,157
90 Minado 1,833,668 0 1,833,668 1,833,668
91 Concentración 707,235 0 707,235 707,235
92 Lixiviación 510,038 0 510,038 510,038
95 Gen. Eléctrica 259,225 259,225 0
96 Costos Ind. Distribuibles. 416,045 416,045 0
97 Gastos financieros 10,500 0 10,500 10,500 10,500
98 Gastos ventas 58,571 0 58,571 58,571 58,571
99 Gastos General 391,145 0 391,145 391,145 391,145
42,473,91
42,473,912 2 25,193,653 25,193,653 15,338,420 12,649,096 3,293,135 5,982,459 6,344,076 6,344,076 3,511,157 6,200,481
2.689.324 2.689.324 2.689.324
15,338,42 15,338,42 15,338,420

15,338,420 0 15,338,42 0 7 6,200,481
V. BALANCE DE COMPROBACIÓN HISTÓRICO
TRANSF. Y G. Y P. POR NATURALEZA
Nº SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIO G. Y P.POR FUNCIÓN CANCELACIÓN
DETALLE
ACREED
CT DEUDO O GANANCIA
A DEBE HABER R R ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS CARGO ABONO PERDIDAS S
2,788,68 3,590,56 3,590,56

10 Caja y Bancos 6,379,253 5 8 8
6,137,16
12 Clientes 6,153,214 4 16,050 16,050
16 Ctas. por pagar diversas 31,110 25,950 5,160 5,160
2,832,91 2,181,46 2,181,46

21 Productos teminados 5,014,381 9 2 2
26 Suministros Diversos 1,785,280 850,000 935,280 935,280
Inmuebles, Maquinarias 8,603,90 8,603,90

33 y E. 8,603,900 0 0 0
38 Cargas diferidas 30,000 24,000 6,000 6,000
Depreciación y 4,285,49
39 Amortización 0 8 4,285,498 4,285,498
40 Tributos por Pagar 448,163 472,709 24,546 24,546
Remuneraciones y
41 participac 432,483 440,099 7,616 7,616
1,158,06
42 Proveediores 1,005,464 5 152,601 152,601
3,762,63
46 Cuentas por pagar 1,260,064 8 2,502,574 2,502,574
47 Beneficios sociales 37,017 42,731 5,714 5,714
5,000,00
50 Capital 0 0 5,000,000 5,000,000
58 Reservas 0 500,000 500,000 500,000

59 Resultados Acumulados 0 170,547 170,547 170,547
60 Compras 763,080 0 763,080 763,080
61 Variación de Existencias 850,000 763,080 86,920 86,920
62 Cargas de Personal 526,560 0 526,560 526,560
Servicios prest. por

63 terceros 1,170,000 0 1,170,000 1,170,000
64 Tributos 46,160 0 46,160 46,160
65 Cargas Div. de Gestión 24,000 0 24,000 24,000
67 Cargas Financieras 10,500 0 10,500 10,500
68 Provisiones del Ejercicio 883,937 0 883,937 883,937
69 Costo de Ventas 2,832,919 0 2,832,919 2,832,919 2,832,919
70 Ventas 0 5,977,459 5,977,459 5,977,459 5,977,459
71 Producción almacenada 0 3,050,941 3,050,941 2,832,919 218,022
75 Ingresos diversos 0 5,000 5,000 5,000 5,000
Carg. Imput. a Cta. de

79 Costos 0 3,511,157 3,511,157 3,511,157
90 Minado 1,833,668 0 1,833,668 1,833,668
91 Concentración 707,235 0 707,235 707,235
92 Lixiviación 510,038 0 510,038 510,038
95 Gen. Eléctrica 259,225 259,225 0
96 Costos Ind. Distribuibles. 416,045 416,045 0
97 Gastos financieros 10,500 0 10,500 10,500 10,500
98 Gastos ventas 58,571 0 58,571 58,571 58,571
99 Gastos General 391,145 0 391,145 391,145 391,145
42,473,912 42,473,912 25,193,653 25,193,653 15,338,420 12,649,096 3,293,135 5,982,459 6,344,076 6,344,076 3,511,157 6,200,481
2.689.324 2.689.324 2.689.324
15,338,42 15.338.42
0 0 5.982.459 5.982.459 6.200.481 6,200,481
VII. DETERMINACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA Y RESULTADO
DEL EJERCICIO 20X4
Utilidad del ejercicio según balance de comprobación 2,707,119
Participación de los trabajadores 08% -216,570
2,490,549
Impuesto a la renta 30% 747,165
Pagos a cuenta I. Renta (compensado IGV Saldo exportador) -27,221
Saldo del Impuesto a la renta a pagar 719,944
MINERA SAN FRANCISCO S.A.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por el año terminado el 31 de diciembre del 20X4
(Expresado en nuevos soles)
Ajustado Inflac. SUNAT
Libros
Contable Tributario
Ventas netas 5,977,459 6,132,873 5,977,459
Costo de ventas -2,832,919 -2,906,575 -2,832,919
Utilidad bruta 3,144,540 3,226,298 3,144,540
Gastos de ventas -58,571 -60,094 -58,571
Gastos Administrativos -391,145 -401,315 -391,145
Utilidad de operación 2,694,824 2,764,889 2,694,824
Otros ingresos y gastos
Ingresos diversos 5,000 5,130 5,000
Gastos financieros -10,500 -10,773 -10,500
REI del ejercicio -52,127
REI del Balance general 17,795
Utilidad antes de
participación e 2,689,324 2,707,119 2,707,119
Impuestos
Participación de los -216,570 -216,570
trabajadores 8%
Impuesto a la renta 30% -747,165 -747,165
Utilidad (pérdida) del
1,743,384 1,743,384
ejercicio.
BALANCE GENERAL
Caja y bancos 3,590,568 Proveedores 152,601
Clientes 16,050 Tributos por pagar 770,778
Cuentas por cobrar diversas 5,160 Remuneración y Part. por pagar 224,186
Productos terminados 2,238,180 Beneficios sociales 5,714
Suministros diversos 959,597 Cuentas por pagar diversas 2,502,574
Cargas diferidas 6,228 Total pasivo corriente 3,655,853
Total activo corriente 6,815,783
Patrimonio Neto
Inmuebles maquinaria y equipo 8,922,244 Capital 5,175,000
Depreciación acumulada -4,469,774 Reservas 517,500
Total activo no corriente 4,452,470 Resultados acumulados 176,516
Resultado del ejercicio 1,743,384
Total patrimonio neto 7,612,400
Total Activo 11,268,253 Total Pasivo y Patrimonio Neto 11,268,253
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
Ajustado Inflac. SUNAT

Libros
Contable Tributario
Ventas netas 5.977.459 6.132.873 5.977.459
Producción almacenada o desalmacenada 218.022 223.690 218.022
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 6.195.481 6.356.563 6.195.481
CONSUMOS
Compra de Suminitros diversos -763.080 -782.920 -763.080
Variación de Suministros diversos -86.920 -89.180 -86.920
Servicios prestados por terceros -1.170.000 -1.200.420 -1.170.000
VALOR AGREGADO 4.175.481 4.284.043 4.175.481
Cargas de personal -526.560 -540.251 -526.560
Tributos -46.160 -47.360 -46.160
EXCEDENTE (INSUFICIENCIA) BRUTA DE EXPLOTACIÓN 3.602.761 3.696.432 3.602.761
Provisiones del ejercicio -883.937 -906.919 -883.937
Ingresos diversos 5.000 5.130 5.000
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 2.723.824 2.794.643 2.723.824
Cargas diversas de gestión -24.000 -24.624 -24.000
Gastos financieros -10.500 -10.773 -10.500
REI del ejercicio -52.127 0
REI del Balance General 17.795
RESULTADO DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 2.689.324 2.707.119 2.707.119
Participación de los trabajadores 8% -216.570 -216.570
Impuesto a la renta 30% -747.165 -747.165
RESULTADO DEL EJERCICIO 1.743.384 1.743.384

IX. PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO DE CUENTAS DE COSTOS DE LA ACTIVIDAD

MINERO - METALURGIA
PLAN DE CUENTAS
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
1011 Caja soles
1012 Caja dólares
102 Fondos fijos
1021 Fondo fijo soles
1022 Fondo fijo dólares
103 Remesas en tránsito
1031 Transferencias Lima Planta minera
1032 Transferencias Planta minera Lima
1033 Transferencias entre bancos Lima
1034 Transferencias entre cajas Lima y Planta minera
1035 Transferencias entre cajas banco
1036 Transferencias entre banco caja
1039 Transferencias diversas
PLAN DE CUENTAS
1041 Banco
Continental
1042 Banco Wiesse Sudameris
1043 Banco de
Crédito
105 Certificados Bancarios
1051 Certificados bancarios soles Fondo fijo
soles
1052 Certificados bancarios
dólares
106 Depósitos a plazos
1061 Depósitos a plazos soles
1062 Depósitos a plazos dólares
107 Cuentas
garantía
1071 Cuentas en garantía soles
1072 Cuentas en garantía dólares
108 Otros depósitos
109 Depósitos sujetos a restricción
1091 Fondos sujetos a restricción
soles
1092 Fondos sujetos a restricción
dólares
12 CLIENTES
1211 Fracturas por cobrar país
1212 Fracturas por cobrar exterior
122 Anticipos recibidos
1221 Anticipos recibidos país
1222 Anticipos recibidos exterior
123 Letras por cobrar
1231 Letras por cobrar en cartera M.N.
1232 Letras por cobrar en cartera M.E.
1233 Letras çen cobranza bancos M.N.
1234 Letras en cobranza bancos M.E.
1235 Letras en descuentos bancos
1236 Pagares por cobrar M.N.
1237 Pagares por cobrar M.E.
128 Anticipos clientes-ajustes por corrección monetaria
1281 Anticipos clientes MN A.C.M.
1282 Anticipos clientes ME A.C.M.
129 Cobranza dudosa
1291 Fracturas cobranza dudosa M.N.
1292 Fracturas cobranza dudosa M.E.
1293 Letras cobranza dudosa M.N.
1294 Letras cobranza dudosa M.E.
1295 Cheques devueltos
14 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTA Y PERSONAL
141 Préstamos al personal
1411 Préstamo a empleados Lima
1412 Préstamos a empleados Planta minera
1413 Préstamos a obreros Planta minera

1414 Préstamos a personal contratado
142 Préstamos a accionistas socios
143 Préstamos a directores
144 Acciones suscritas pendientes de cancelación
PLAN DE CUENTAS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1611 Préstamos a contratistas
162 Reclamos a terceros

1621 Reclamos subsidios IPSS
1622 Reclamos siniestros Cía. De seguros
1623 Reclamos de impuestos
1629 Reclamos de terceros diversos
163 Intereses por cobrar
1631 Intereses por cobrar M.N.
1632 Intereses por cobrar M.E.
164 Depósitos en garantía
1641 Depósitos en garantía contratistas
1642 Depósitos en garantía alquileres
169 Cobranza dudosa
17 FILIALES
171 Filiales moneda nacional
172 Filiales moneda extranjera
19 PROVISION PARA CUENTAS COBRANZA DUDOSA
192 Clientes
1911 Facturas por cobrar M.N.
1911 Facturas por cobrar M.E.
1911 Cheques devueltos
193 Letras o efectos por cobrar
1931 Letras por cobrar M.E.
1932 Letras por cobrar
M.N.
196 Cuentas por cobrar diversas
20 MERCADERÍAS
201 Concentrado Plomo
202 Concentrado Zinc
203 Concentrado Cobre
208 Mercaderías A.C.M.
209 Provisión por fluctuación envases y embalajes a.c.m.
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Concentrado de Plomo
215 Cobre lixiviado
218 Productos terminados a.c.m.
219 Provisión por fluctuación de productos terminados a.c.m.

PLAN DE CUENTAS
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
241 Materias Primas
242 Materiales auxiliares
248 Materias primas y auxiliares a.c.m.
25 ENVASES Y EMBALAJES
251 Envases
252 Embalajes
258 Envases y embalajes a.c.m.
259 Provisión fluctuación envases y embalajes a.c.m.

26 SUMINISTROS DIVERSOS
261 Combustibles
2611 Petróleo diesel 2
2612 Petróleo residual 500
2613 Gasolina
2619 Otros combustibles
262 Lubricantes
2621 Aceites
2622 Grasas
2623 Aditivos
2629 Otros lubricantes
2631 Dinamita
2632 Anfo
2633 Mechas
2634 Detonantes
264 Materiales de perforación
2641 Brocas
2642 Barrenos
2643 Tubos
2644 Mangueras de presión
265 Materiales de seguridad
2651 Materiales de seguidad
2652 Accesorios y prendas de seguridad
266 Repuestos
2661 Rodajes
2662 Llantas
2663 Madera
2664 Planchas de acero
2665 Bolas de acero
2666 Barras de molino
2667 Transformadores
267 Otros suministros
2671 Alambres de malla
2672 Cables
2673 Cadenas
2674 Mangueras
2675 Material de construcción
2676 Material refractario
2677 Soldadura
2678 Tubos
2679 Otros
268 Suministros diversos A.c.m.
269 Prov. Por fluctuación de suministros diversos A.C.M.

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
284 Materias primas y auxiliares
285 Envases y embalajes
288 Existencias por recibir A.C.M.
29 PROVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN EXISTENCIAS
294 Materias primas y
auxiliares
31 VALORES
311 Acciones
312 Provisión por fluctuación de valores A.C.M.
313 Valores A.C.M.
314 Otros títulos representativos de derecho patrimonial
315 Cédulas hipotecarias
316 Bonos al tesoro
317 Bonos diversos
318 Otros títulos representativos de acreencias
319 Prov. Para fluctuación de valores
32 PROVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO
321 Terrenos
323 Maquinaria equipo y otras unidades de
explotación
328 Prov. Para desvalorización de los muebles maquinarias y equipos A.C.M.
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS
330 Inmuebles maquinarias y equipos
3301 Inmuebles maquinarias y equipos A.C.M.
330101 Terrenos A.C.M.
330102 Edificios y otras construcciones A.C.M.
330103 Maquinaria y equipo y otras unidades de explotación A.C.M.
330104 Unidades de transporte A.C.M.
330105 Muebles y enseres A.C.M.
330106 Equipos diversos A.C.M.
330107 Unidades de reemplazo A.C.M.
330108 Unidades por recibir A.C.M.
330109 Trabajo en curso A.C.M.
3302 Prov. De fluctuación inmueble maquinaria y equipo - A.C.M.
330201 Prov. por fluctuación edificios y otras construcciones A.C.M.
330202 Prov. por fluctuación edificios y otras unid.
explotación A.C.M.
330203 Prov. por fluctuación muebles y enseres A.C.M.
330204 Prov. por fluctuación equipos
diversos A.C.M.
PLAN DE CUENTAS
331 Terrenos
3311 Terrenos Planta minera
3321 Campamentos
3322 Escuelas
3331 Perforadoras
3332 Cargador Frontal
3333 Camión bajo perfil y carros
mineros
3334 Fajas transportadoras
3335 Molinos
3336 Celdas de
flotación
3337 Turbinas
3338 Transformadoras
3339 Ruedas pelton
3341 Vehículos ligeros
3351 Muebles
3352 Enseres
3361 Computador
3362 Calculadoras
337 Unidades de reemplazo
338 Unidades por recibir
339 Trabajos en curso

34 INTANGIBLES
341 Concesiones y derechos
342 Patentes y marcas

343 Gastos de investigación
344 Gastos de exploración y
desarrollo
345 Gastos de estudios y proyectos
346 Gastos de Promoción y Pre-operativos
347 Gastos de emisión de acciones y obligaciones

348 Intangibles A.C.M.
349 Provisión por fluctuación de intangibles A.C.M.
35 VALORIZACIÓN ADICIONAL DEL INMUEBLE, MAQ. Y EQUIPO
351 Terrenos
358 Valorización adicional de inmuebles, maquinaria y equipo A.C.M.

36 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO - LEYES DE PROMOCIÓN
360 Inmueble, maquinaria y equipo - leyes de promoción
3601 Inmueble, maquinaria y equipo - leyes de promoción A.C.M.

361 Terrenos - leyes de promoción
362 Edif. y otras construcciones - leyes de promoción
363 Maquinaria equipo otras unid. Explotación - leyes de promoción
365 Muebles y enseres - leyes de promoción
366 Equipos diversos - leyes de promoción

37 INTANGIBLES - LEYES DE PROMOCIÓN
371 Concesiones y derechos - leyes de promoción
372 Patentes y marcas - leyes de promoción
373 Gastos de investigación - leyes de promoción
374 Gastos de explotación y desarrollo - leyes de promoción
375 Gastos de estudios y proyectos - leyes de promoción
376 Gastos de operación y pre operativos - leyes de promoción
377 Gastos de emisión acciones y obligación - leyes de promoción
378 Intangibles leyes de promoción A.C.M.
379 Provisión para fluctuación de intangibles Leyes de Promoción A.C.M.
38 CARGAS DIFERIDAS
381 Intereses por devengar
3811 Intereses por devengar MN
3812 Intereses por devengar ME
3821 Seguros contra todo riesgo
3822 Seguros incendios
3823 Seguro robo y
asalto
3824 Seguro rotura de maquinaria
3825 Seguro de vida trabajadores de empresa
383 Alquileres pagados por adelantado
384 Entregas a rendir cuentas
3841 Cheques canjeados
3841 Entregas por liquidar
3841 Adelantos para gastos de viajes
385 Adelanto de remuneraciones
3851 Adelanto de sueldos empleados
3852 Adelanto semana de obreros
3853 Adelanto vacaciones empleados

3854 Adelanto vacaciones obreros
3855 Adelanto gratificación empleados
3856 Adelanto gratificación obreros
388 Gastos anticipados A.C.M.
389 Otras cargas diferidad
3891 Impuestos pagados por anticipado

3892 Documentos por regularizar
3893 Documentos por regularizar caja chica
3894 Otras cargas diferidas

3931 Agotamiento Centro minero
39321 Campamentos
39322 Escuelas
3933 Depreciación maquinaria y equipo
39331 Perforadoras
39332 Cargador frontal
39333 Camión bajo perfil y carros mineros
39334 Fajas transportadoras
39335 Molinos
39336 Celdas de
flotación
39337 Turbinas
39338 Transformadoras
39339 Ruedas Pelton
394 Amortizaciones de intangibles
394010 Amortiz. de concesiones y derechos
394020 Amortiz. patentes y marcas
394030 Amortiz. gastos de
investigación
394040 Amortiz. gastos de explotación y desarrollo
394050 Amortiz. gastos de estudios y proyectos
394060 Amortiz. gastos de promoción y pre-operativas
394070 Amortiz. Gastos de emisión de acciones y obligaciones
396 Depreciación inmueble maquinaria y equipo leyes de promoción
396010 Depreciación inmueble maquinaria y equipo leyes de promoción
397 Amortización intangibles leyes de promoción
397010 Amortización intangibles leyes de promoción
398 Depreciación y amortización acumulada A.C.M.
398010 Depreciación edificios y otras construcciones A.C.M.
398020 Depreciación maquinaria equipo A.C.M.
398030 Depreciación unidades de transporte A.C.M.
398040 Depreciación muebles y enseres A.C.M.
398050 Depreciación equipos diversos A.C.M.
398060 Depreciación. Trabajos en curso A.C.M.
398070 Amortización gastos de exploración y des.
A.C.M.
398080 Amortización gastos de promoción y pre operativo A.C.M.
40. TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno central
4012 Derechos aduaneros
4013 Impuesto Selectivo al Consumo
4014 Pago Adicional del Impuesto a la Renta
4015 Impuesto a la renta 4ta. categoría
4016 Impuesto a la renta 5ta. categoría
4017 Impuesto a la renta 3ra. categoría
4019 Otros tributos gobierno central
402 Gobierno central - certificados tributarios
4021 Certificados devolución crédito fiscal
4022 Beneficios descuentos cancelatorios IGV
403 Contribuciones a Insituciones Públicas
4031 Régimen de Prestaciones de Salud
4032 Régimen de Pensiones
4033 Accidente de Trabajo
4034 I.E.S.
4035 SENATI
4036 Otros tributos instituciones públicas
405 Gobiernos locales
4051 Impuesto Patrimonio Predial
4052 Impuesto Licencia Funcionamiento
4053 Arbitrios municipales
4054 Impuesto vehicular
408 Tributos A.C.M.

41. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIÓN POR PAGAR
4111 Sueldos por pagar
4112 Salarios por pagar
412 Vacaciones por pagar
4121 Vacaciones por pagar empleados
4122 Vacaciones por pagar obreros
413 Participaciones por pagar
4131 Participaciones de utilidades
414 Gratificaciones por pagar
4141 Gratificaciones empleados
4142 Gratificaciones obreros
415 Remuneraciones y participaciones directorio

42 PROVEEDORES
4211 Facturas por pagar M.N.
4212 Facturas por pagar M.E.
422 Anticipos otorgados
4221 Anticipos a proveedores M.N.
4222 Anticipos a proveedores M.E.
423 Letras o efectos por pagar
4231 Letras por pagar M.N.
4232 Letras por pagar M.E.

428 Anticipos a proveedores A.C.M.
45 DIVIDENDOS POR PAGAR
451 Dividendos por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461 Préstamos de terceros
4611 Préstamos de terceros por pagar M.N.
4612 Préstamos de terceros por pagar M.E.
462 Reclamo de terceros
4621 Préstamos de terceros por pagar M.N.
4622 Préstamos de terceros por pagar M.E.
463 Préstamos de accionistas o socios
464 Adelantos de pre-embarque
465 Bonos u obligaciones

466 Intereses por pagar
4661 Intereses por pagar bancos y financ. M.N.
4662 Intereses por pagar bancos y financ. M.E.
4663 Intereses proveedores M.N.
4664 Intereses proveedores M.E.
467 Depósitos en garantía
468 Comunidades laborales
4691 Sistema Privado de Pensiones - A.F.P.
4691 A.F.P. Horizonte
4692 A.F.P. Integra
4693 A.F.P. Unión vida

47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
4711 C.T.S. empleados
4712 C.T.S. obreros
472 Adelanto C.T.S.

4721 Adelantos C.T.S. empleados
4722 Adelantos C.T.S. obreros

48 PROVISIONES DIVERSAS
481 Garantías sobre ventas
482 Provisión para pérdidas en ventas a futuro
483 Provisión para pérdidas por
litigio
484 Provisión para asegurados
485 Provisión para investigación científica y
tecnológica
489 Otras provisiones
49 GANANCIAS DIFERENCIAS
491 Ventas diferidas
492 Costos diferidos
493 Intereses diferidos
498 Ganancias diferidas A.C.M.
499 Otras ganancias diferidas
50 CAPITAL
501 Capital social
503 Capital por valorización adicional
508 Capital A.C.M.
55 ACCIONARIADO LABORAL
551 Acciones laborales
5511 Acciones laborales empleados
5512 Acciones laborales obreros
552 Remanente para acciones laborales
557 Certificados provisionales de participación patrimonial
558 Accionario laboral A.C.M.
559 Acciones laborales por emitir
56 CAPITAL ADICIONAL
561 Donaciones
562 Primas de emisión
563 Otros aportes de accionistas (o socios)
568 Capital adicional A.C.M.
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de revaluación
578 Excedente de revaluación A.C.M.
58 RESERVAS
581 Reservas para reinversiones
582 Reserva legal
583 Reservas contractuales
584 Reservas estatutarias
585 Reservas facultativas
588 Reservas A.C.M.
5881 Reservas para inversiones A.C.M.
5882 Reservas legales A.C.M.
5883 Reservas contractuales A.C.M.
5884 Reservas estatutarias A.C.M.
5885 Reservas facultativas A.C.M.
5886 Otras reservas A.C.M.
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
5911 Utilidades no distribuidas del ejercicio
5912 Utilidades no distribuidas de ejercicios anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas del ejercicio
5922 Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores
598 Resultados acumulados A.C.M.
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6061 Combustibles
6062 Lubricantes
6064 Materiales de perforación
6065 Materiales de seguridad
6066 Respuestos
6067 Otros suministros
608 Compras A.C.M.
6081 Compras mercaderías A.C.M.
6084 Compras materias primas y auxiliares A.C.M.
6085 Compras envases y embalajes A.C.M.
6086 Compras suministros diversos A.C.M.
609 Gastos vinculados con las compras
6091 Fletes
6092 Comisiones
6093 Seguros
6094 Derechos de importación
6095 Servicios de descargo y manipuleo
6099 Otros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
618 Variaciones de existencias A.C.M.
62 CARGAS DE PERSONAL
6201 Cargas de personal A.C.M.
621 Sueldos
6211 Sueldos básicos
6212 Horas extras
6213 Reintegro sueldos
622 Salarios
6221 Salarios Básicos
6222 Horas extras
6223 Feriados no laborable
6224 Salario dominical
623 Comisiones
6231 Comisiones de ventas
6232 Comisiones de compras
624 Remuneraciones en especie
625 Otras remuneraciones
6251 Gratificaciones empleados
6252 Gratificaciones obreros
6253 Descanso médico empleados
6254 Descanso médico obreros
625 Vacaciones
6251 Vacaciones empleados
6252 Vacaciones
obreros
627 Seguridad y previsión social
6271 R.P.S. empleados
6272 R.P.S. obreros
6273 S.N.P. empleados
6274 S.N.P. obreros
6275 Accidente de Trabajo Obreros
6276 Seguro de Vida Ley Nº 4919 empleados
6277 Seguro de Vida Ley Nº 4919
obreros
628 Remuneraciones al directorio
629 Otras cargas de personal
6291 Capacitación al personal
6292 Asistencia y atenciones al personal
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
630 Transp. Y almacenamiento
6301 Transporte de materiales
6302 Trnasporte de combustibles y lubricantes
6303 Transporte de repuestos
6304 Servicios carga y descarga
6305 Transporte de productos terminados
6306 Transporte de personal
6307 Movilidad local
6308 Servicios de almacenaje Productos Terminados
631 Correos y telecomunicaciones
6311 Teléfono
6312 Beeper
6313 Celular
6314 Servicios postales
6315 Telefax público
6316 Encomiendas correspondencias
6317 Giros
632 Honorarios profesionales
6321 Honorarios por asesoramiento gerencial
6322 Honorarios auditoría externa
6323 Honorarios Asesoría legal
6324 Honorarios Serv. Adm. y Finanzas
6325 Honorarios Serv. cobranza clientes
633 Producción encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparación
6341 Mantenimiento y reparación edificios
6342 Mantenimiento y reparación instalación Ofic.
6343 Mantenimiento y reparación maquinaria y equipos
6344 Mantenimiento y reparación unidad de transporte
6345 Mantenimiento y reparación, muebles y enseres
6346 Otros servicios de mantenimiento y reparación
635 Alquileres
6351 Alquiler local
6352 Alquiler de maquinaria y equipos
6353 Alquileres de unid. de transporte
6354 Alquileres de bienes diversos
636 Electricidad y agua
6361 Energía eléctrica
6362 Agua
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 Avisos y publicaciones
6372 Regalos a la
clientela
6373 Gastos de representación
638 Servicios de personal
6381 Servicio de embarque minerales
6382 Servicio de contenedores embarque minerales
6383 Vigilancia y guardianía
6384 Seguridad de personal y asistencia gerencia
639 Otros servicios
6391 Servicio de análisis de productos terminados
6392 Servicios eventuales personales
6393 Servicio agentes de aduanas
6394 Servicio de pesaje
6395 Servicio de
imprentas
6396 Servicio inspección y análisis
6397 Hospedaje y restaurantes
6398 Servicios prestados por terceros A.C.M.
64 TRIBUTOS
641 Impuesto a las ventas
643 Cánones
644 Derechos aduaneros por ventas
645 Impuesto al patrimonio empresarial
646 Tributos a gobiernos locales
6461 Licencias municipales
6462 Impuesto al valor del patrimonial predial
6463 Impuesto automotriz
6464 Derecho ministerio de trabajo
6465 Peajes
647 Cotizaciones con carácter de tributo
6471 I.E.S. - empleados
6472 I.E.S. - obreros
648 Tributos, A.C.M.
649 Otros tributos
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN
651 Seguros
6511 Seguro ramo automóviles
6512 Seguro ramo incendio todo riesgo
6513 Seguro ramo transporte terrestre
6514 Seguro ramo accidentes personales - funcionarios
6515 Seguro ramo deshonestidad
6516 Seguro de vida
653 Suscripciones y cotizaciones
6531 Suscri`pciones a diarios informativos
6532 Suscripciones a revistas informativas
6533 Suscripciones a Asoc. e Inst. Sectoriales
654 Donaciones
6541 Donaciones Instituciones Religiosas
6542 Donaciones Instituciones Policiales
655 Concesiones
658 Cargas Diversas de Gestión, A.C.M.
659 Otras cargas de gestión
6591 Fotostáticas
6592 Periódicos y Libros de consulta
6593 Seminarios - simposiums
6594 Gastos notariales, judiciales, legales
6595 Combustibles y Lubricantes Repuestos y acces. Unid. transporte
6596 Repuestos y acces. Equipo procesamiento datos
6597 Útiles de oficina
6598 Útiles de limpieza
6599 Otros
66 CARGAS EXCEPCIONALES
661 Costos netos de enajenación de valores
662 Costo neto de enajenación de inmuebles maquinaria y equipo
6621 Costo neto enajenación de
terrenos
6622 Costo neto enajenación edificio y otras const.
6623 Costo neto enajenación maquinaria y equipo y otras
unidades
6624 Costo neto enajenación unid. de transporte
6625 Costo neto enajenación muebles y enseres
6626 Costo neto enajenación equipos diversos
6627 Costo neto enajenación equipos procesamiento de datos
663 Costo neto de enajenación de intangible
664 Impuestos atrasados y/o adicionales
6641 Impuesto atrasados y/o adicional Gobierno
Central
6642 Impuesto atrasados y/o adicional por contribuciones
instituciones
6643 Impuesto atrasados y/o adicional gobierno
local
665 Cargas diversas de ejercicios anteriores
6652 Cargas ejercicios anteriores cargas de personal
6653 Cargas ejercicios anteriores servicios de terceros
6654 Cargas ejercicios anteriores tributos
6655 Cargas ejercicios anteriores cargas diversas
6656 Cargas ejercicios anteriores cargas excepcionales
6657 Cargas ejercicios anteriores cargas financieras
6658 Cargas ejercicios anteriores provisiones
666 Sanciones administrativas fiscales
6661 Sanciones gobierno central
6662 Sanciones por contribuciones instituciones públicas
6663 Sanciones por contribuciones Instituciones privadas.
6664 Sanciones gobiernos locales
667 Cargas excepcionales A.C.M.
668 Cargas
extraordinarios
6681 Incendios
6682 Movimiento
sísmicos
669 Otras cargas excepcionales
6691 Cargas excepcionales diferencia en compras
6692 Cargas excepcionales diferencia de inventarios
67 CARGAS FINANCIERAS
671 Intereses y gastos de préstamos
672 Intereses y gastos de sobregiro
673 Intereses y gastos bancarios de pagarés garantía warrants
674 Intereses y gastos de documentos descontados
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Pérdida por diferencia de cambio
678 Gastos de compra de valores
679 Otras cargas financieras

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
681 Depreciación inmueble, maquinaria y equipo
6813 Depreciación maquinaria y equipo y otras unid. de
explotación
6814 Depreciación unidades de transporte
6815 Depreciación muebles y
enseres
6816 Depreciación equipos diversos
682 Amortización de intangibles
683 Fluctuación de valores
684 Cuentas de cobranza dudosa
685 Desvalorización de existencia
686 Compensación por tiempo de servicios
6861 CTS empleados
6862 CTS obreros
687 Jubilación
688 Provisiones del ejercicio, A.C.M.
689 Otras provisiones del ejercicio
69 COSTO DE VENTAS
691 Costo de ventas mercaderías
6925 Cobre lixiviado
693 Costo de ventas Subproductos, desechos, desperdicios
694 Costo de ventas servicios

70 VENTAS
701 Ventas mercaderías
702 Ventas productos terminados
703 Ventas de desechos, desperdicios
704 Ventas de servicios
708 Ventas, A.C.M.
709 Devoluciones sobre ventas
71 PRODUCCIÓN ALMACENADA (O DESALMACENADA)
712 Variación de desechos y desperdicios
713 Variación de productos en proceso
715 Variación de Envases y embalajes
718 Producción almacenada (o desalmacenada),
A.C.M.
72 PRODUCCIÓN INMOVILIZADA
721 Inmuebles, maquinaria y equipo
7211 Producción inmovilizada edificio y otras construcciones
7212 Producción inmovilizada maquinaria y

equipo
7213 Producción inmovilizada equipos diversos
722 Intangibles
728 Producción inmovilizada, A.C.M.
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas
738 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas, A.C.M.
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas
748 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas, A.C.M.

75 INGRESOS DIVERSOS
751 Explotación servicios en beneficio del personal

752 Comisiones y corretaje
753 Regalías
754 Alquileres de terrenos
755 Alquileres diversos
756 Recuperación de impuestos

757 Ingresos diversos, A.C.M.
758 Subsidios recibidos
759 Otros ingresos diversos
76 INGRESOS EXCEPCIONALES
761 Enajenación de valores
762 Enajenación de inmueble, maquinaria y equipo
7621 Enajenación de terreno
7622 Enajenación de edificio y otras construcciones
7623 Enajenación de maquinaria y
equipo
7624 Enajenación de unidades de transporte
7625 Enajenación de muebles y
enseres
7626 Enajenación de equipos
diversos
7627 Enajenación de unidades reemplazo
763 Enajenación de intangibles
7631 Enajenación de concesiones y derechos
7632 Enajenación de patentes y
marcas
7633 Enajenación de gastos de investigación
7634 Enajenación de gastos de exploración y
desarrollo
7635 Enajenación de estudios y
proyectos
764 Recuperación castigo de cuentas incobrables
7641 Recuperación castigo cuentas incobrables clientes
7642 Recuperación castigo cuentas incobrables cuentas por cobrar diversas
765 Devolución de provisiones de ejercicios anteriores
766 Devolución de impuestos
7661 Devolución de impuestos gobierno central
7662 Devolución de impuestos contribuciones a instituciones públicas
7663 Devolución de impuestos gobierno locales
767 Ingresos excepcionales, A.C.M.
768 Ingresos extraordinarios
7681 Ingresos extraordinarios diferencia de inventarios
7682 Ajuste monetario
7683 Otros ingresos extraordinarios
769 Otros ingresos excepcionales
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Intereses sobre préstamos otorgados
772 Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles

7721 Intereses en letras por cobrar
7721 Intereses en facturas por cobrar
773 Intereses sobre bonos y otros títulos similares
774 Intereses sobre depósitos
7741 Intereses sobre depósitos M.N.
7742 Intereses sobre depósitos M.E.
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Ganancia por diferencia de cambio
777 Dividendos recibidos
778 Ingresos financieros, A.C.M.
779 Otros ingresos financieros

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
788 Cargas cubiertas por provisiones, A.C.M.
791 Cargas imputables a las cuentas de ganancias y pérdidas
792 Cargas imputables a cuentas de costos
798 Cargas imputables a cuentas de costos, A.C.M.
80 MARGEN COMERCIAL
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
82 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIÓN
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA
88 IMPUESTO A LA RENTA
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO
891 Resultados del ejercicio
90 MINADO
900 Minado, A.C.M.

901 Minado Subterráneo
9011 Exploración
901101 Perforación Exploratoria

901110 Túneles y Cruceros
901120 Chimeneas
901130 Muestreo y Ensayos
901190 Otros Costos
9012 Desarrollo
901201 Galerías y Estocadas
901202 Cruceros
901203 Chimeneas
901204 Rampas
901209 Otros Costos
9013 Preparación
901300 Preparación Tajeos
901301 Preparación Tajeos - Método Corte Relleno Ascendente
901303 Preparación Tajeos - Método Arch Back
901304 Preparación Tajeos - Método Top Slicing

901300 Otros Métodos
901310 Relleno
901311 Relleno Convencional

901312 Relleno
Hidráulico
901320 Sistema de Rampas
901340 Otras Labores
901341 Subniveles
901342 Galerías
901343 Tolvas
9014 Explotación y Extracción
901401 Explotación y extracción Tajeos - Método
Corte y Relleno
Ascendente
901402 Explotación y extracción Tajeos - Método
Corte y Relleno
Descendente
901403 Explotación y extracción Tajeos - Método Arch Back
901404 Explotación y extracción Tajeos - Método Top Slicing
901400 Otros Métodos
901410 Rellenos
901411 Relleno convencional
901412 Relleno Hidráulico
901420 Sistemas de Rampas
9015 Transporte y/o Manipuleo de Minerales
901501 Transporte del mineral
901502 Manipuleo del mineral
9016 Costos de Mantenimiento Mina
901610 Túneles
901620 Cruceros
901630 Galerías
901640 Piques
901650 Chimeneas
901690 Otros Conceptos
9017 Costos Auxiliares de Mina Subterránea
901710 Geología y Muestreo
901720 Ingeniería
901730 Perforación Exploratoria
901740 Bombeo y drenaje
901750 Mantenimiento
901751 Mecánico
901752 Eléctrico
901753 Locomotoras
901754 Palas
901755 Pique
901756 Carreteras
901759 Otros
901760 Rellenos
901761 Rellenos Convencionales
901770 Instalaciones
901771 Instalaciones de Líneas Eléctricas
901772 Instalaciones de Líneas para Carros Mineros
901773 Instalaciones de Ductos de Ventilación
901774 Instalaciones de Líneas de Aire Acondicionado
901775 Líneas de Agua para Perforación
901776 Winches
901777 Compresoras
901778 Perforadoras
901779 Otros
901780 Distribuciones
901781 Distribuciones Eléctricas
901789 Otros
901790 Varios
901791 Vestuarios y Duchas
901792 Limpieza de Minas y Vías de Acceso
901793 Casa de carga Baterías
901799 Otros
9018 Costos Indirectos Transferidos
901810 Costos Transferidos
9019 Supervisión/Administración Mina
901901 Superintendencia de Minas
902 Minado a Tajo Abierto
9021 Explotación y Desarrollo
902101 Perforación Explorativa
902110 Muestras y Ensayes
902120 Desarrollo-Preparación Tajeos
902190 Otros
9022 Perforación y Disparos
902210 Perforación
902211 Perforación Primaria
902212 Perforación Secundaria
902220 Disparos
902221 Disparo Primarios
902222 Disparo Secundarios
9023 Carguio
902310 Palas
902320 Cargadores
9024 Acarreo
902410 Por Camiones
902420 Por Tren
9027 Costos Auxiliares del Tajo Abierto
902710 Geología y Muestreo
902720 Ingeniería
902730 Perforación
902740 Drenaje
902751 Mantenimiento de Taludes
902752 Taller de Maestranza
902753 Taller de Soldadura
902754 Taller de Tractores
902755 Taller de Camiones
902756 Taller de Reparaciones Eléctricas
902757 Taller de Reparaciones Mecánicas
902758 Taller de Enllante
902759 Taller de Reparaciones de Palas y Perforadoras
902760 Taller de Lubricación
902761 Taller de Reparación Locomotoras
9029 Supervisión/Administración
902910 Oficina de Superintendente
902920 Oficina de Control de la Producción
902930 Oficina de Planteamiento (Ingeniería Proyectos)
906 Pool de Maquinaria Liviana y Pesada
9061 Vehículos Livianos
9062 Vehículos Pesados
9063 Maquinaria pesada
91 CONCENTRACIÓN
910 Concentración, A.C.M.
911 Recepción de Minerales
9111 Operaciones en Cancha
911101 Operaciones Generales
911102 Operaciones con Minerales Comprados
912 Chancado
9121 Chancado Primario
912101 Chancado Nº1
9122 Chancado Secundario
9123 Chancado Terciario
913 Molienda
9131 Molinos de Bolas
913101 Molino Nº1
913102 Molino Nº2
913103 Molino Nº3
9132 Molinos de Barras
913201 Molino Nº1
913203 Molino Nº2
914 Flotación
9141 Circuito de Flotación Cobre
9142 Circuito de Flotación Plomo
9143 Circuito de Flotación Zinc
9144 Circuito de Flotación Otros Metales
9145 Circuito de Recuperación Sub-Productos
914501 Molienda
914502 Chancado
914503 Flotación
914504 Operaciones Diversas
915 Secado, Manipuleo, Embalaje y Otros Procesos
9151 Concentrado de Cobre
9153 Concentrado de Zinc
9154 Otros Concentrados
9155 Procesos Adicionales
915501 Procesos de Pelets
9156 Envasado y Embalaje
916 Planta Recuperación de Agua y Disposiciones de Relaves
9161 Planta de Recuperación de Agua
9162 Disposición de Relaves
917 Costos Auxiliares de Concentración
9171 Preparación de Muestras y Cateo
9172 Laboratorio de Pruebas y ensayes
9173 Investigación y Desarrollo
9174 Servicios de
Planta
917401 Balanzas
917402 Compresoras
9175 Pool de
vehículos
917501 Vehículos
Livianos
917502 Vehículos
Pesados
9176 Planta de Cal
9181 Costos
Transferidos
919 Supervisión Administración
92 LIXIVIACIÓN
920 Lixiviación, A.C.M.
921 Acumulación de Materiales para Lixiviación
9211 Costos Generales de Lixiviación
9212 Transporte de Minerales para Lixiviación
9213 Chancado y Almacenamiento
9214 Pilas Stocks de Lixiviación
922 Procesos de Lixiviación
9221 Costos Generales de Operación
9222 Recuperación, Retratamiento y Reciclaje de Aguas
9223 Sistema de Bombas de Agua
923 Extracción por Solventes
9231 Costos de Operación

9232 Operación Celdas, Bombas y Centrífugas
9233 Operación Tanques
924 Electrodeposición
924101 Mezcladores
924102 Celdas
924103 Rectificadores
9242 Cosechas de Cátodos
9249 Otros
927 Costos Auxiliares de Producción
9271 Supervisión
9272 Mantenimiento
9273 Metalurgistas
929 Supervisión Administrativas
9291 Supervisión/Administrativas
93 FUNDICIÓN
930 Fundición, A.C.M.
932 Fundición de Cobre
9321 Planta de Preparación-Camas
932101 Manipuleo Minerales y Concentrados
932102 Chancado y Molido
932103 Maquinaria y Equipo
9322 Tostadores de cobre
932201 Manipuleo y carga
932211 Tostado Nº1
932212 Tostado Nº2
932213 Tostado Nº3
9323 Hornos - Reverberos
932302 Sistema de Carga
932311 Horno Reverbero Nº1
932320 Manipuleo de Escorias
932330 Grúas
9324 Convertidores
932411 Convertidor Nº1
932420 Sopladores
932430 Grúas
932440 Manipuleo de Gases
9325 Sistema de Gases y Ventilación
9326 Sostenimiento - Moldeo de Cobre
932610 Manipuleo/Carga/Descarga
932620 Moldeo -
Operación
933 Fundición de Plomo
9331 Planta de Preparación - Camas
933101 Manipuleo Minerales y Concentrados
933102 Chancado y Molido
933103 Maquinaria y Equipo
9332 Planta de Aglomeración
933210 Preparación y Manipuleo
933220 Chancado y Molienda
9333 Hornos de Manga
933310 manipuleo y carga
933320 Sopladores
933330 Manipuleo y Disposición de escorias
9334 Planta de espuma de Plomo
933410 Manipuleo Espuma de Plomo
9335 Moldeo Espuma de Plomo
933501 Operaciones de Moldeo
933510 Manipuleo
Carga
9339 Supervisión/Administración Fundición de Plomo
935 Otras Plantas Auxiliares
9351 Planta Nº1
9352 Planta Nº2
9353 Planta Nº3
9361 Manipuleo Central de Gases
9362 Cottrell Central
936201 Cottrell del Horno o Planta
Nº1
936202 Cottrell del Horno o Planta
Nº2
9363 Cottrell Otros (Arsénico)
9364 Manipuleo de Polvos
9365 Ventilación industrial
9669 Supervisión/Administración Cottrell
937 Costos Auxiliares de la Fundición
9371 Supervisión de Mantenimiento Fundición
937110 Mantenimiento Mecánico
937120 Mantenimiento Eléctrico
937130 Mantenimiento Instrumental
9372 Taller de Mantenimiento Construcción Civil Albañiles
9373 Metalurgistas
9374 Laboratorio
938 Costos Indirectos transferidos

940 Refinación, A.C.M.
941 Refinación de Cobre
9411 Refinación de Cobre
941101 Recepción y Manipuleo de Ánodos
941102 Horno
941103 Vaciado y Moldeo
9412 Operación de Maquinaria y Grúas
9413 Casa de tanques
9414 Celdas Electrolíticas
9415 Manipuleo y Tratamiento de Lodos
9416 Horno de Fusión y moldeo
9417 Empaque y despachos
942 Refinación de Plomo
9421 Recepción y Manipuleo de Ánodos
9422 Celdas Electrolíticas
9424 ollas de Fusión y Moldeo
9425 Empaque y Despachos
943 Planta de Residuos Anódicos y Otros Metales
9432 Operación Hornos Copela
9433 Tratamiento de Plata
9434 Tratamiento de Oro
9435 Planta de Bismuto
9436 Planta de Selenio
9437 Planta de Telurio
945 Circuito de Zinc
9451 Planta de Aglomeración
945101 Manipuleo de Concentrados
945102 Tostación/Aglomeración
9452 Lixiviación y Purificación
945201 Lixiviación
945202 Purificación
9453 Electrodeposición, Fusión y Moldeo
945301 Electrodeposición
945302 Fusión
945303 Moldeo
9459 Supervisión General Circuito de Zinc
946 Plantas de Subproductos
9461 Planta de Ácido Sulfúrico
9462 Planta de Cadmio
9463 Planta de Arsénico
9464 Planta de Indico
9465 Planta de Antimonio
9466 Planta Subproducto Oxígeno
9467 Planta Subproducto Coque
9468 Planta Subproducto "Z"
947 Costos Auxiliares de Refinación
9471 Supervisión, Mantenimiento de Refinería
947110 Mantenimiento Mecánico
947120 Mantenimiento Eléctrico
Instrumental
9472 Taller de Mantenimiento Construcción Civil - Albañiles
9474 Metalurgistas
9475 Laboratorio
950 Generación eléctrica
951 Generación
9511 Hidroeléctricas
9512 Termoeléctricas
9513 Energía Comprada a Terceros
952 Transmisión
9521 Líneas de Transmisión
9522 Torres y Vías de Acceso
9523 Intercambios
953 Sub Estaciones
9531 Sub-Estación Nº1
9532 Sub-Estación Nº2
954 Distribución
9541 Transformadores
9542 Sistemas de Emergencia
9549 Distribución Interna Consumo de Energía
957 Costos Auxiliares de Generación
9571 Sistema de Enfriamiento
9572 Sistema de Control
9573 Taller de Mantenimiento
9574 Mantenimiento Campamentos/Vivienda
9576 Pool de Vehículos
960 Costos indirectos de producción distribuibles
961 Servicios Técnicos
9612 Planta de Vapor
9613 Planta de Agua
961301 Agua Industrial
961302 Agua Potable
9618 Costos Indirectos Recibidos en Transferencia
9619 Supervisión y Administración de Talleres
962 Administración General
9621 Administración
9622 Contabilidad
9623 Auditoría Interna
9625 Auditoría Interna
962501 Residencias
962510 Viviendas
962520 Escuelas
962530 Autoservicios/Mercados
962540 Vías y Calles
962550 Limpieza Pública
9626 Administración Logística
962610 Unidad de Compras
962620 Almacén/Bodega
9627 Seguridad Industrial y Protección Interna
962710 Protección Interna
962720 Policía Nacional del Perú
963 Administración del Personal
9631 Relaciones Industriales
963110 Administración del Personal
963120 Reclutamiento
963130 Capacitación
963140 Actividades Deportivas
963150 Actividades Sociales
963160 Clubes y Asociaciones
9632 División Médica
963201 Administración Hospitales
963210 Costos Operativos del Hospital
963211 Medicina General
963212 Medicina Especializada
963213 Medicina Ambulatoria a Domicilio
963214 Emergencias
963219 Costos de Mantenimiento
963220 Hospitalizaciones
963230 Farmacia
963240 Laboratorio
963280 Serv. Especializados en Otros Centros Médicos
964 Control de Calidad
9641 Costos de Control de Calidad
9642 Costos de Proyectos de Investigación
966 Control Ambiental
9661 Proyectos de Minado

Subterráneo
9662 Proyectos de Tajo Abierto
9663 Proyectos de Concentración
9664 Proyectos de Lixiviación
9665 Proyectos de Fundición
9666 Proyectos de Refinación
9669 Otros Proyectos de Control Ambiental

967 Ferrocarriles
9671 Operaciones Ferrocarriles
967120 Costos de Reparación Locomotora
967130 Costos de Reparación Vagones
967140 Costos de Reparación Vías
967150 Costos de Reparación Estaciones
9672 Supervisión y Administración
967201 Supervisión y Administración
967280 Créditos por Distribuir
968 Diversos
9681 Otros Costos
969 Supervisión de la Unidad de Producción
9691 Oficina de Jefatura
9692 Otras Oficinas de Control
97 GASTOS
FINANCIEROS
970 Gastos financieros

971 Interés
9711 Obligaciones a Corto Plazo

9712 Obligaciones a Largo Plazo
9713 Obligaciones por Sobregiro
972 Gastos Bancarios
9721 Obligaciones a Corto Plazo
9722 Obligaciones a Largo Plazo
9723 Obligaciones por Sobregiro
973 Pérdida por Diferencia de Cambio

9731 Gastos en Entidades Financieras
974 Gastos de Compra de Valores
979 Otros
98 GASTOS DE VENTAS
980 Gastos de ventas, A.C.M.
981 Minerales
981100 Mineral de Cobre
981200 Mineral de Plomo
981300 Mineral de Zinc
981400 Mineral de Plata
981500 Mineral de Oro
981600 Otros
982 Concentrados
982100 Concentrado de Cobre
982300 Concentrado de Zinc
982400 Concentrado de Plata
982500 Concentrado de Oro
982600 Otros
983 Metales Fundidos
983100 Metal de Cobre
983200 Metal de Plomo
983300 Metal de Zinc
983400 Metal de Plata
983500 Metal de Oro
984 Metales Refinados 983600 Otros
984100 Metal de Cobre
984200 Metal de Plomo
984300 Metal de Zinc
984400 Metal de Plata
984500 Metal de Oro
984600 Otros
987 Sub Productos
9871 Subproducto "A"
9872 Subproducto "B"
9873 Subproducto "C"
9874 Subproducto "D"
9875 Subproducto "E"
988 Servicios
9881 Servicios de Refinación
9889 Otros
989 Otros
99 GASTOS GENERALES
990 Gastos Generales, A.C.M.
991 Directorio
9910 Directorio
992 Gerencia General
9920 Gerencia General
993 Auditoría
9930 Auditoría
994 Finanzas
9940 Finanzas
995 Administración
9950 Administración
996 Comercial
9960 Comercial
997 Logística
9971 Logística
998 Gerencia de Operaciones
9981 Gerencia de Operaciones
999 Depreciación
9991 Depreciación

Empresa Minera

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Empresa Minera

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

(CASO PRÁCTICO)

MINERA San Francisco S.A.A

I. ENUNCIADO DEL CASO PRÁCTICO

En el Anexo Nº1 (Inventario Inicial) se muestra el detalle de las subcuentas.

2.La compra en el ejercicio de Suministros diversos fue:

Costo I.G.V Total

Petróleo diesel Nº2 91,570 17,398 108,968

Aceites 61,046 11,599 72,645

Dinamita 45,785 8,699 54,484

Rodajes 117,514 22,328 139,842

Llantas 133,539 25,372 158,911

Maderas 160,247 30,447 190,694

Planchas de acero 122,856 23,343 146,199

763,080 144,985 908,065

3. El consumo de Suministros diversos e el ejercicio fue:

Suministros diversos Importe Distribución al Costo

Petróleo diesel Nº2 102,000 Centros de Costos Cuenta Importe

Aceites 68,000 Minado 90 455,909

Rodajes 107,100 Lixiviación 92 108,182

Llantas 130,900 Generación eléctrica 95 77,273

Maderas 172,550 850,000

Planchas de acero 124,950

Bolas de acero 34,000

Sueldos Retención Empleador Total

Centro de Costos Cuenta Importe

Servicios recibidos Servicio IGV Total Centro de Costos Importe

Comisiones y corretajes 120,000 22,800 142,800 Concentración (91) 115,143

Servicios profesionales 60,000 11,400 71,400 Lixiviación (92) 85,044

8. En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantado de la

Distribución a los C. Cuent

Centros de Costos Cuenta Importe

El mayor de la cuenta 95 Energía Eléctrica Minado Concentración Lixiviación

El mayor de la cuenta 96 hasta la operación anterior es s/.416.045.

Distribución del Costo en función al

Volúmenes Valores de Mercado %V.Totales

13. Las ventas al exterior y en el país de los concentrados corresponden:

Ventas IGV Total Ventas

Exterior País 19% País Exterior

Concentrado de Cobre 1,733,871 281,754 53,533 335,287 1,733,871

Concentrado de Plomo 1,598,851 259,813 49,364 309,177 1,598,851

Concentrado de Zinc 1,809,178 293,992 55,858 349,850 1,809,178

5,141,900 835,559 158,756 994,315 5,141,900

Ingresos netos marzo a diciembre 5,127,822 0.0010 5,128 -5,128 0

Total 5,982,459 27,221 -27,221 0

*Ingresos diversos S/.

Pago con cheque los tributos por pagar: 53,657

a) Cobros a los clientes: 6,137,164

Cobros a terceros de: 25,950

c) Devolución del IGV exportador 181,309

Crédito Fiscal (IGV por compras) 367,285

Valores Valores Monto del Ajuste

El REI del ejercicio = 17.795 - 69.922 = (52.127)

Los valores actualizados fueron hallados siguiendo la metodología anteriormente explicada

393 Depreciación de Inmuebles, maquinaria y equipo

3932 Depreciación edificio y otras construcciones 131,297

501 Capital Social 5,000,000

582 Reserva legal 500,000

59 RESULTADOS ACUMULADOS 170,547

591 Utilidades no distribuidas 170,547

TOTAL PATRIMONIO 5,670,547

2611 Petróleo diesel 2 122,664

2621 Aceites 81,776

263 Explosivos y accesorios

2631 Dinamita 61,332