UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVASS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CARACTERIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS DE LA

EMPRESA COMERCIAL DE FERRETERÍA FECOSUR S.A.C. - JULIACA,
2018
CASO: EMPRESA COMERCIAL DE FERRETERÍA FECOSUR S.A.C. -
JULIACA, 2018

AUTORA:
BACH. DELIA BEATRIZ CONDORI GONZALES
ASESOR:
MG. CPCC. EDGAR WASHINGTON PALACO CHARAJA
 INTRODUCCIÓN

El problema de todas las El control interno está La empresa en estudio su actividad es

empresas privadas y públicas profundamente vinculado con la venta de fierros, cemento, yeso.
en relación al control interno, es la administración y Tubos de PVS para la estructura de
un tema que se han desarrollado organización. La organización interiores y todo a construcción. Esta
en múltiples investigaciones. En consiste en diagramar, ubicado en el Jirón Huancané N° 503
la pretensión de saber y tomando como base las situado en la ciudad de Juliaca región
considerando la importancia, premisas generales que Puno. :
motivo la penuria de investigar conformaran las estructuras
el tema “caracterización del en las que se apoyan los
control interno de inventarios de demás componentes con el fin
la empresa comercial de la de lograr determinados
ferretería Fecosur S.A.C Juliaca objetivos.
2018”.
 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

“Describir las características del control

interno de inventarios de la empresa
comercial de ferretería Fecosur S.A.C de la
ciudad de Juliaca 2018”.
 Describir las características del ambiente de control
OBJETIVO de los inventarios de la empresa comercial de
GENERAL ferretería Fecosur S.A.C de Juliaca 2018.

• Conocer las características de la evaluación de

riesgo de los inventarios de la empresa comercial
de ferretería Fecosur S.A.C de Juliaca 2018.
• Describir las características de las actividades de
OBJETIVOS control de los inventarios de la Empresa comercial
de ferretería Fecosur S.A.C, de Juliaca 2018
• Conocer las características de los sistemas de
información y comunicación de los inventarios
de la empresa comercial de ferretería Fecosur
S.A.C, de Juliaca 2018.
OBJETIVOS • Describir las características de supervisión y
monitoreo de los inventarios de la empresa
ESPECÍFICOS
comercial de ferretería Fecosur S.A.C, de Juliaca
2018.
 JUSTIFICACIÓN
El presente trabajo de investigación se realizará, porque existe la
necesidad de conocer la variable que influye en forma determinante en la
configuración del uso adecuado de los componentes del control interno, y
explicaremos en forma clara, todo lo referente del control interno de una
empresa privada. Específicamente de la empresa comercial de ferretería
Fecosur S.A.C de Juliaca.
Referente al proyecto será útil para futuras generaciones, que servirá
como guía todo el contenido que obra en este proyecto.
Los resultados de la investigación contribuirán con el mejoramiento de
tener políticas claras de cómo hacer uso de los componentes del control
interno, así mismo servirá para obtener mi título profesional de contadora.
 ANTECEDENTES
|

INTERNACIONALES

Hernández y Torres (2007). Bravo (2010), en su trabajo Ferrer (2013), el trabajo

Propuesta de mejora en el de investigaciones control de investigación:
sistema de control interno interno en el inventario de “lineamientos de control
del inventario de la empresa repuestos automotrices es interno para los
Cenprofot C.A, para lograr fuente de utilidades inventarios de
eficiencia en el control de liquidas en la ciudad de mercancía de la
existencias de materiales y Manta 2007, caso cepeda empresa VYF distributor
productos fotográficos”. S.A. ”Universidad C.A” de la universidad
Universidad de Carabobo, tecnológica Equinoccial del Zulia de la república
Venezuela Manta Ecuador Bolivariana de
Venezuela.
 ANTECEDENTES
|

NACIONALES

Hemerti y Sánchez (2013),en Obeso y Cruz (2015), en su Ramírez (2016), en su tesis

su tesis denominado tesis denominado “El denominado
“Implementación de un sistema de control interno “caracterización del
sistema de control interno contable influye control interno de
operativo en los almacenes, positivamente en la gestión inventarios de las
para mejorar la gestión de financiera de la empresa empresas comerciales de
los inventarios de la Inversiones Christh.al ferretería del Perú caso
constructora A Y A “ de la S.A.C, distrito de Trujillo, MALPISA E.I.R.L Trujillo
ciudad de Trujillo-2013, año 2015”. Universidad 2016 ”Universidad Católica
Universidad Privada Antenor privada Antenor Orrego, los Ángeles de Chimbote
Orrego de la ciudad de Trujillo
 ANTECEDENTES
|

REGIONAL

Gilmar (2011). Tesis: “Evaluación de

las Acciones de Control del órgano
de Control Interno de las
Municipalidades Provinciales de la
Región Puno Periodos 2009-2010”;
presentada en la Universidad
Nacional del Altiplano
 ANTECEDENTES
|

LOCALES

Umiri (2015), en su tesis Cari (2015), en su tesis

titulada. “Sistema de titulado.”Control Interno de
administración y control de Inventarios y su influencia en
inventarios de almacén la Organización Contable de
basado en componentes las ferreteras
para el hotel Casa Andina (Comercialización de Fierros,
Puno”, Universidad Andina Aceros y Afines) de la ciudad
Néstor Cáceres Velázquez de Juliaca, Periodo 2014”
Juliaca.
 BASES TEÓRICAS
CONTROL INTERNO

DEFINICIÓN IMPORTANCIA Componentes de

(Giraldo, 207) control interno
(Meléndez, 2015)

Ambiente de Evaluación de Actividad de Información de Supervisión y

control riesgo control comunicación monitoreo
 METODOLOGÍA

Método de investigación Tipo de investigación Nivel de investigación

Descriptivo Cualitativo Descriptivo

 METODOLOGÍA

Diseño de investigación Población y muestra

POBLACIÓN: La compone
Es no experimental,
la empresa comercial
descriptivo,
ferretería Fecosur S.A.C.
bibliográfico
LA MUESTRA: Es de 12
trabajadores de la empresa
comercial ferretería Fecosur
S.A.C.
 DEFINICIÓN Y OPERACIONALIZACIÓN
DE LAS VARIABLES
VARIABLE DE DIMENSIONES INDICADORES ESCALA
ESTUDIO MEDICIÓN
Control interno Ambiente de control • ¿La empresa tiene un adecuado ambiente de control? SI NO
.Evaluación de riesgo • ¿La empresa imparte valores de respeto mutuo? SI NO
.Actividad de control. • ¿La empresa está preparado para un eventual contingencia SI NO
Sistema de información y comunicación. • ¿Las actividades de control de inventario implementadas contribuye
.Supervisión y monitoreo. a los sistemas de información y comunicación sea veraz, oportuna,
objetiva e independiente? SI NO
• ¿Se realiza capacitaciones al personal para el buen desempeño en la SI NO
elaboración del inventario?
• ¿La empresa realiza levamiento de inventario periódicamente? SI NO
• ¿La empresa cuenta con un formato de inventario que pueda
determinar los ingresos y salida de inventarios? SI NO
• ¿La empresa utiliza formatos auxiliares para obtener la información
de los inventarios? SI NO
• ¿El personal encargado del área de inventarios emite la información
adecuadamente? SI NO
• ¿Se cuenta con un ambiente para la conservación y vigilancia de los
inventarios? SI NO
• ¿Se tiene un personal que realiza la tarea de supervisar y monitorea
de los inventarios? SI NO
• ¿Mediante el monitoreo establecen responsabilidades delimitadas en
la custodia de los inventarios? SI NO
 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

Técnicas Instrumentos

Observación
Es cuestionario
Entrevista
 PLAN DE ANÁLISIS

PARA CUMPLIR CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 1: Se utilizó un

cuestionario elaborado en base a preguntas relacionadas al
componente de control interno específicamente del ambiente de control
asimismo las preguntas se formularon al encargado de la empresa.
PARA CUMPLIR CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 2: Se utilizó un control
interno específicamente sistemas de evaluación y riesgo. De la misma
forma las preguntas se formularon al encargado de la empresa para
cumplir con el objetivo específico 3: Se utilizó un cuestionario elaborado
en base a preguntas relacionadas al componente del control interno
específicamente de actividades de control asimismo las preguntas se
realizaron al encargado de la empresa.
 MATRIZ DE CONSISTENCIA

TIPO PROBLEMA OBJETIVO OBJETIVO VARIABLES TÉCNICAS E MITOLOGÍA

GENERAL ESPECIFICO INSTRUMENTOS
Caracterización del ¿Cuáles son sus Describir las 1. Describir las características Control 1.-Observación TIPO DE
control interno de características del características del del ambiente de control de los interno 2.-Entrevista INVESTIGACIÓN
inventarios de la control interno de control interno de inventarios de la empresa INSTRUMENTO Cualitativo
empresa comercial de inventarios de la inventarios de la comercial de ferretería Fecosur 1.-Cuestionario NIVEL DE
ferretería Fecosur empresa comercial de empresa comercial S.A.C de Juliaca 2018. INVESTIGACIÓN
S.A.C Juliaca 2018 ferretería Fecosur de ferretería 2.-Conocer las características Descriptivo
S.A.C Juliaca2018? Fecosur S.A.C de la evaluación de riesgo de POBLACIÓN
Juliaca 2018 los inventarios de la empresa Una empresa de
comercial de ferretería Fecosur Juliaca
S.A.C de Juliaca 2018. MUESTRA
3.-Describir las características Empresa comercial de
de las actividades de control de ferretería Fecosur
sus inventarios de la empresa S.A.C
comercial de ferretería
FecosurS.A.C Juliaca 2018
4.-Conocer las características
del sistema de información y
comunicación de sus
inventarios de la empresa
comercial de ferretería Fecosur
S.A.C Juliaca 2018
5.-Describir las características
de supervisión o monitoreo de
sus inventarios de la empresa
comercial de ferretería Fecosur
S.A.C Juliaca 2018
PRINCIPIOS ÉTICOS

Se tuvieron en cuenta para la

elaboración de este proyecto los
principios éticos básicos.
 RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
RESPECTO AL AMBIENTE DE CONTROL
¿La empresa realizo la implementación del ambiente de control de
inventarios?
45
FRECUENCIA PORCENTAJE 40
35
Siempre 5 41,67 30 Nunca
25 A veces
Casi siempre 4 33,33
20 Casi Siem pre
A veces 2 16,67 15 Siem pre
10
Nunca 1 8,33 5
0
TOTAL 12 100.00 Siem pre Casi A veces Nunca
Siem pre

En el presente cuadro se puede ver que el (41,67%) siempre la empresa

realizó la implementación del ambiente de control de inventario el (33,33%)
casi siempre.
 RESPECTO A LA EVALUACIÓN DE RIESGO
RESPECTO A LA EVALUACIÓN DE RIESGO
FRECUENCIA PORCENTAJE 45
Siempre 2 16,67 40
35
Nunca
Casi siempre 2 16,67 30
25 A veces
A veces 5 41,67 20 Casi Siem pre
15 Siem pre
Nunca 3 25,00 10
5
TOTAL 12 100.00 0
Siem pre Casi A veces Nunca
Siem pre

En el presente cuadro se puede ver que el (41,67%) a veces realizan

seguimiento diario referente al ambiente de control de inventario y (25,00%)
nunca
 RESPECTO AL LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
¿En la empresa realizo la implementación de La actividad de control que
forma parte del componente del control interno de inventarios?

FRECUENCIA PORCENTAJE 60

50
Siempre 6 50,00
40 Nunca
Casi siempre 4 33,33 30
A veces
Casi Siem pre
A veces 1 8,33 20 Siem pre

Nunca 1 8,33 10

0
TOTAL 12 100.00 Siem pre Casi A veces Nunca
Siem pre

En el presente cuadro se puede ver que el (50,00%) siempre En la empresa

realizo la implementación de La actividad de control que forma parte del
componente del control interno de inventarios y (33,33%) casi siempre.
 RESPECTO A LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
¿Cuenta la empresa con líneas de comunicación para atender los
requerimientos de Usuarios y funcionarios referentes a los inventarios?
FRECUENCIA PORCENTAJE 45
40
Siempre 5 41,67
35
Casi siempre 5 41,67 30 Nunca
25 A veces
A veces 1 8,33 20 Casi Siem pre
15 Siem pre
Nunca 1 8,33 10
5
TOTAL 12 100.00 0
Siem pre Casi A veces Nunca
Siem pre

En el presente cuadro se puede ver que el (41,67%) siempre y casi siempre

Cuenta la empresa con líneas de comunicación para atender los
requerimientos de Usuarios y funcionarios referentes a los inventarios y
(8,33%) a veces y nunca.
 RESPECTO A LA SUPERVISIÓN Y MONITOREO
¿La empresa cuenta con cámara de vigilancia para
custodiar los activos que forman parte del inventario?

FRECUENCIA PORCENTAJE 120

100
Siempre 0 00,00
80 Nunca
Casi siempre 0 00,00 A veces
60
A veces 0 00,00 Casi Siem pre
40 Siem pre
Nunca 12 100,00
20
TOTAL 12 100.00 0
Siem pre Casi A veces Nunca
Siem pre

En el presente cuadro se puede ver que el (100,00%) nunca La empresa

cuenta con cámara de vigilancia para custodiar los activos que forman parte
del inventario.
 RESULTADO GENERAL DE LO 5
COMPONENTES
AMBIENTE DE CONTROL
60

FRECUENCIA PORCENTAJE
50
Siempre 19 31,67
40
Nunca 08 13,33
INDECISOS
indecisos 33 55,00 30 NUNCA
SIEMPRE
TOTAL 60 100.00 20

10

0
SIEMPRE NUNCA INDECISOS

En el presente cuadro se puede ver que el (55,00%) son indecisos sobre el

ambiente de control y (31,67%) siempre.
 EVALUACIÓN DE RIESGO

50

FRECUENCIA PORCENTAJE 45

40
Siempre 11 15,28
35
Nunca 32 44,44 30
INDECISOS
indecisos 29 40,28 25 NUNCA
SIEMPRE
20
TOTAL 72 100.00
15

10

0
SIEMPRE NUNCA INDECISOS

En el presente cuadro se puede ver que el (44,44%) nunca realizan una

evaluación de riesgo y (40,28%) indecisos.
 ACTIVIDAD DE CONTROL

35

30
FRECUENCIA PORCENTAJE
25
Siempre 18 25,00
20 INDECISOS
Nunca 36 50,00 NUNCA
15 SIEMPRE
indecisos 18 25,00
10
TOTAL 72 100.00
5

0
SIEMPRE NUNCA INDECISOS

En el presente cuadro se puede ver que el (50,00%) nunca realizan una

actividad de control y (25,00%) siempre e indecisos sobre la actividad de
control.
 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

60

FRECUENCIA PORCENTAJE 50

Siempre 24 40,00
40
Nunca 07 11,67
INDECISOS
indecisos 29 48,33 30 NUNCA
SIEMPRE
TOTAL 60 100.00
20

10

0
SIEMPRE NUNCA INDECISOS

En el presente cuadro se puede ver que el (48,33%) son indecisos concerniente

sobre la información y comunicación y (40,00%) siempre
 SUPERVISIÓN Y MONITOREO

50

45

FRECUENCIA PORCENTAJE 40

35
Siempre 13 21,07
30
INDECISOS
Nunca 28 46,67 25 NUNCA
SIEMPRE
indecisos 19 31,67 20

15
TOTAL 60 100.00
10

0
SIEMPRE NUNCA INDECISOS

En el presente cuadro se puede ver que el (46,67%) nunca realizan una

supervisión y monitoreo y (31,67%) indecisos.
 CONCLUSIONES
RESPUESTA AL OBJETIVO ESPECÍFICO 1: Se logró describir las
características del ambiente de control de los inventarios de la empresa
comercial de ferretería Fecosur S.A.C de Juliaca 2018.
RESPUESTA AL OBJETIVO ESPECÍFICO 2: Se logró conocer las
características de la evaluación de riesgo de los inventarios de la empresa
comercial de ferretería Fecosur S.A.C de Juliaca 2018.
RESPUESTA AL OBJETIVO ESPECÍFICO 3: Se pudo describir las
características de las actividades de control de los inventarios de la Empresa
comercial de ferretería Fecosur S.A.C, de Juliaca 2018
RESPUESTA AL OBJETIVO ESPECÍFICO 4: Se llego a conocer las
características de los sistemas de información y comunicación de los
inventarios de la empresa comercial de ferretería Fecosur S.A.C, de Juliaca
2018.
RESPUESTA AL OBJETIVO ESPECÍFICO 5: Se pudo describir las
características de supervisión y monitoreo de los inventarios de la empresa
comercial de ferretería Fecosur S.A.C, de Juliaca 2018.
 CONCLUSIÓN GENERAL
De los resultados obtenidos podemos apreciar que en nuestro caso de la
Empresa Comercial de Ferretería Fecosur S.A.C. - Juliaca, urge la
implementación de un eficiente y eficaz sistema de control, también
podemos agregar en capacitar al personal para la implementación.
 RECOMENDACIONES
Se debe implementar el componente de evaluación de riesgo que es
importante para identificar las futuras contingencias.
Se debe entregar la documentación los bienes y otros con cargo para así
tener un control adecuado de los inventarios de la empresa.
Diariamente deben realizar la verificación de la diferencia de saldos y el
control de inventario físico con el auxiliar.
El componente sistema de información y comunicación del control
interno de inventarios debe implementarse adecuadamente debido a que
no son claras sus políticas.
Debe contratar un personal para el componente supervisión o monitoreo
para el seguimiento diario, deben adquirir cámaras de seguridad y
adquirir una póliza de seguros para proteger los bienes de la empresa