CPC.

Liz Jhoselin Guevara Arias

 IDENTIFICACIÓN DE
ÓRGANOS
RESPONSABILIDADES DEL SISTEMA
SANCIONADORES
NACIONAL DE CONTROL
LA CONSTITUCIÓN SEÑALA QUE LA LEY REGULA LA
RESPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES
PÚBLICOS.

LA CONSTITUCIÓN NO ASIGNA LA POTESTAD SANCIONADORA

ADMINISTRATIVA A UNA INSTANCIA PREDETERMINADA.

LA LEY N° 27444 ESTABLECE QUE EL REQUISITO PARA EJERCER

POTESTAD SANCIONADORA ES SU OTORGAMIENTO POR NORMA
CON RANGO DE LEY.

LA POTESTAD SANCIONADORA ES COMPATIBLE CON LA FUNCIÓN

DE PREVENCIÓN ASIGNADA AL CONTROL GUBERNAMENTAL.
PREVENCIÓN:

DISUADIR LA COMISIÓN DE ACTOS IRREGULARES, RECUPERANDO LA CREDIBILIDAD

DE LA CIUDADANÍA EN LOS MECANISMOS DE CONTROL.

REPRESIÓN:

OTORGAR UNA RESPUESTA ADECUADA Y PROPORCIONAL AL ACTO IRREGULAR.

PUBLICADA EL 07 DE DICIEMBRE DE 2010.

- MODIFICA LA LEY N° 27785 – LEY ORG. SIST. NAC. CONT. Y DE LA

CONTRAL. GRAL. DE LA REP.
- VIGENCIA A LOS 120 DÍAS DE SU PUBLICACIÓN.

COMPETENCIA MATERIAL

PROCESAMIENTO Y SANCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA FUNCIONAL (RAF), POR INFRACCIONES GRAVES Y
MUY GRAVES, DERIVADAS DE LOS INFORMES DE CONTROL EMITIDOS
POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL (SNC).

EXCEPCIÓN:

LAS INFRACCIONES LEVES SON DE

COMPETENCIA DEL TITULAR DE LA ENTIDAD.
COMPETENCIA PERSONAL

PARA SERVIDORES Y FUNCIONARIOS PÚBLICOS

(DEFINICIÓN BÁSICA DE LA LEY N° 27785) CON
PRESCINDENCIA DEL VÍNCULO LABORAL, CONTRACTUAL,
ESTATUTARIO, ADMINISTRATIVO, CIVIL Y RÉGIMEN.

EXCEPCIÓN:

AUTORIDADES ELEGIDAS POR VOTO

POPULAR, TITULARES DE
ORGANISMOS CONSTITUCIONALES
AUTÓNOMOS Y AUTORIDADES CON
PRERROGATIVA DE ANTEJUICIO.
AUTONOMÍA DE LA RAF:

LA RAF ES INDEPENDIENTE DE LA RESPONSABILIDAD PENAL Y CIVIL

QUE PUEDAN GENERAR LOS MISMOS HECHOS.

TRATAMIENTO DE HECHOS ANTERIORES:

LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CGR, NO COMPRENDE HECHOS

ANTERIORES AL 06.ABR.2011, LOS QUE SE PROCESAN Y SANCIONAN
CONFORME AL RÉGIMEN A QUE PERTENECEN LOS FUNCIONARIOS O
SERVIDORES PÚBLICOS.

REGISTRO DE SANCIONES:

LAS SANCIONES POR RAF QUE HUBIEREN QUEDADO FIRMES O

CAUSADO ESTADO, SE INCORPORAN AL REGISTRO NACIONAL DE
SANCIONES DE DESTITUCIÓN Y DESPIDO.
PUBLICADO EL 18 DE MARZO DE 2011.

 ESTABLECE DISPOSICIONES PARA EL PROCESAMIENTO DE LAS

INFRACCIONES E IMPOSICIÓN DE SANCIONES POR RAF.

 ESPECIFICA Y DESCRIBE LAS CONDUCTAS CONSTITUTIVAS DE

INFRACCIÓN Y LAS SANCIONES CORRESPONDIENTES.

COLABORACIÓN REGLAMENTARIA

 ESPECIFICA LAS CUARENTA Y SIETE (47) CONDUCTAS, MÁS SUS

AGRAVANTES, QUE CONFIGURAN INFRACCIONES GRAVES Y MUY
GRAVES.

 ESTABLECE QUE LAS INFRACCIONES LEVES ESTÁN

CONSTITUIDAS POR LAS TRASGRESIONES NORMATIVAS QUE NO
CONFIGUREN INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES.
COLABORACIÓN REGLAMENTARIA

ESCALA DE SANCIONES:

 INFRACC. GRAVE: SUSPENSIÓN 30 – 360 DÍAS CALENDARIO; O

INHABILITACIÓN 1 – 2 AÑOS.

 INFRACC. MUY GRAVE: INHABILITACIÓN 2 – 5 AÑOS

PREVALENCIA DE LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CGR

EL INICIO DEL PAS DETERMINA EL IMPEDIMENTO DE LAS ENTIDADES

PARA EFECTUAR EL DESLINDE DE RESPONSABILIDADES POR LOS MISMO
HECHOS.

EXCEPCIÓN:

EL IMPEDIMENTO PUEDE DETERMINARSE

ANTES DEL PAS Y DURANTE EL PROCESO DE
CONTROL.
 LEGALIDAD Y
TAXATIVIDAD

IMPARCIALIDAD
DEFENSA GARANTIAS

PRESCRIPCIÓN OBJETIVIDAD PROPORCIONALIDAD

 COMPETENCIA MATERIAL COMPETENCIA PERSONAL

PROCESAMIENTO Y SANCIÓN DE PARA SERVIDORES Y

LA RESPONSABILIDAD FUNCIONARIOS PÚBLICOS
ADMINISTRATIVA FUNCIONAL, CONFORME A LA DEFINICIÓN
POR INFRACCIONES GRAVES O BÁSICA DE LA LEY N° 27785,
MUY GRAVES, DERIVADAS DE CON PRESCINDENCIA DEL
LOS INFORMES DE CONTROL VÍNCULO LABORAL,
EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS CONTRACTUAL, ESTATUTARIO,
DEL SISTEMA NACIONAL DE ADMINISTRATIVO Y CIVIL.
CONTROL.
EXCEPCIÓN: EXCEPCIÓN:

LAS INFRACCIONES LEVES SON AUTORIDADES ELEGIDAS POR

DE COMPETENCIA DEL TITULAR VOTO POPULAR, TITULARES DE
DE LA ENTIDAD. ORGANISMOS
CONSTITUCIONALES
AUTÓNOMOS Y AUTORIDADES
CON PRERROGATIVA DE
ANTEJUICIO.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

6.A INCUMPLIR LAS NORMAS QUE REGULAN EL ACCESO A LA G SUSPENSIÓN DE 180

FUNCIÓN PÚBLICA, O, EN GENERAL, EL ACCESO A LAS A 360 DÍAS O
ENTIDADES Y ÓRGANOS QUE, BAJO CUALQUIER INHABILITACIÓN DE 1
DENOMINACIÓN, FORMAN PARTE DEL ESTADO, INCLUYENDO A 2 AÑOS
AQUELLAS QUE CONFORMAN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL
DEL ESTADO Y LAS FUERZAS ARMADAS Y POLICÍA NACIONAL
DEL PERÚ, SEA EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS.

6.B INCURRIR EN LA CONTRAVENCIÓN AL MANDATO LEGAL QUE MG INHABILITACIÓN DE 2

PROHÍBE LA DOBLE PERCEPCIÓN DE INGRESOS EN EL A 4 AÑOS
SECTOR PÚBLICO, DANDO LUGAR A LA GENERACIÓN DE
PERJUICIO ECONÓMICO PARA EL ESTADO O GRAVE
AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.

6.C INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN EL RÉGIMEN G SUSPENSIÓN DE 180

DE INGRESOS, REMUNERACIONES, DIETAS O BENEFICIOS DE A 360 DÍAS O
CUALQUIER ÍNDOLE DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES INHABILITACIÓN DE 1
PÚBLICOS. A 2 AÑOS.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

6.D DISPONER, AUTORIZAR, APROBAR, ELABORAR O EJECUTAR, G SUSPENSIÓN DE 180

EN PERJUICIO DEL ESTADO E INCUMPLIENDO LAS A 360 DÍAS O
DISPOSICIONES QUE LOS REGULAN, LA APROBACIÓN, EL INHABILITACIÓN DE 1
CAMBIO O LA MODIFICACIÓN DE LOS PLANES, A 2 AÑOS.
ESTIPULACIONES, BASES, TÉRMINOS DE REFERENCIA Y
CONDICIONES RELACIONADAS A PROCESOS DE SELECCIÓN,
CONCESIÓN, LICENCIA, SUBASTA O CUALQUIER OTRA
OPERACIÓN O PROCEDIMIENTO A CARGO DEL ESTADO,
INCLUYENDO LOS REFERIDOS A LA EJECUCIÓN DE
CONTRATOS DE CUALQUIER ÍNDOLE.
AGRAVANTE MG INHABILITACIÓN DE 2
PERJUICIO ES ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL A 4 AÑOS
SERVICIO PÚBLICO.

6.E DISPONER, AUTORIZAR, APROBAR O EJECUTAR, EN G SUSPENSIÓN DE 180

PERJUICIO DEL ESTADO E INCUMPLIENDO LAS A 360 DÍAS O
DISPOSICIONES QUE LOS REGULAN, LA APROBACIÓN, EL INHABILITACIÓN DE 1
CAMBIO O LA MODIFICACIÓN O SUSCRIPCIÓN DE ADDENDA A A 2 AÑOS
CONTRATOS DE CUALQUIER ÍNDOLE.
MG INHABILITACIÓN DE 2
AGRAVANTE A 4 AÑOS
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO
PÚBLICO.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

6.F INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN LA MG INHABILITACIÓN DE 2

DETERMINACIÓN DEL VALOR REFERENCIAL, DANDO LUGAR A A 4 AÑOS
PRECIOS NOTORIAMENTE SUPERIORES O INFERIORES A LOS
DE MERCADO, SEA EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS,
GENERANDO PERJUICIO ECONÓMICO PARA EL ESTADO O
GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.

6.G CONTRATAR BIENES, SERVICIOS U OBRAS SIN PROCESO DE G SUSPENSIÓN DE 180

SELECCIÓN, SIMULANDO SU REALIZACIÓN O DE FORMA A 360 DÍAS O
FRAUDULENTA, CUANDO LA NORMATIVA PREVEA SU INHABILITACIÓN DE 1
OBLIGATORIA REALIZACIÓN, DANDO LUGAR A LA A 2 AÑOS
GENERACIÓN DE PERJUICIO AL ESTADO, EXCEPTO EN LOS
CASOS EN QUE LOS MONTOS DE LA CONTRATACIÓN
CORRESPONDAN A UNA ADJUDICACIÓN DE MENOR CUANTÍA.
AGRAVANTE
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO MG INHABILITACIÓN DE 2
PÚBLICO. A 4 AÑOS
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

6.H INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN LAS G SUSPENSIÓN DE 180

CAUSALES Y PROCEDIMIENTOS PARA LA EXONERACIÓN DE A 360 DÍAS O
LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA CONTRATACIÓN DE INHABILITACIÓN DE
BIENES, SERVICIOS Y OBRAS, EN AQUELLOS CASOS QUE 1 A 2 AÑOS
DICHO INCUMPLIMIENTO GENERE PERJUICIO AL ESTADO.
AGRAVANTE
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO MG INHABILITACIÓN DE
PÚBLICO. 2 A 4 AÑOS

6.I HACER DECLARACIÓN FALSA ACERCA DE MEDICIÓN O G SUSPENSIÓN DE 90

VALORACIÓN EN OBRAS, ADQUISICIÓN DE BIENES O DE A 360 DÍAS O
CUALQUIER OTRO SERVICIO O PRESTACIÓN A CARGO DEL INHABILITACIÓN DE
ESTADO, O ACERCA DE CANTIDAD, PESO, MEDIDA, CALIDAD O 1 A 2 AÑOS
CARACTERÍSTICAS DE MERCANCÍAS O BIENES
SUMINISTRADOS A CUALQUIERA DE LAS ENTIDADES,
GENERANDO PERJUICIO AL ESTADO.

AGRAVANTE MG INHABILITACIÓN DE
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO 2 A 3 AÑOS
PÚBLICO.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

6.J APROBAR O EJECUTAR OPERACIONES O GASTOS NO G SUSPENSIÓN DE 90 A

AUTORIZADOS POR LEY O REGLAMENTO, O ACEPTAR 360 DÍAS O
GARANTÍAS INSUFICIENTES, NO SOLICITARLAS O NO INHABILITACIÓN DE 1
EJECUTARLAS CUANDO ESTUVIERA OBLIGADO, A 2 AÑOS
OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO.
AGRAVANTE INHABILITACIÓN DE 2
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO MG A 3 AÑOS
PÚBLICO.

6.K USAR LOS RECURSOS PÚBLICOS SIN LA ESTRICTA G SUSPENSIÓN DE 60 A

OBSERVANCIA DE LAS NORMAS PERTINENTES O INFLUIR DE 360 DÍAS O
CUALQUIER FORMA PARA SU APLICACIÓN IRREGULAR, INHABILITACIÓN DE 1
OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO. A 2 AÑOS
AGRAVANTE INHABILITACIÓN DE 2
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO A 4 AÑOS
PÚBLICO.

6.L EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A LA MG INHABILITACIÓN DE 2

CONTAMINACIÓN O A LA FALTA DE REMEDIACIÓN DEL A 4 AÑOS
VERTIDO DE RESIDUOS SÓLIDOS, LÍQUIDOS, GASEOSOS O DE
CUALQUIER OTRA NATURALEZA, POR ENCIMA DE LOS
LÍMITES ESTABLECIDOS, QUE CAUSEN O PUEDAN CAUSAR
PERJUICIO O ALTERACIONES EN LA FLORA, FAUNA Y
RECURSOS NATURALES.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

6.M EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE MG INHABILITACIÓN DE 2

ENVENENE, CONTAMINE O ADULTERE AGUAS O SUSTANCIAS A 4 AÑOS
ALIMENTICIAS O MEDICINALES, DESTINADAS AL CONSUMO O
BIENES DESTINADOS AL USO PÚBLICO, Y QUE CAUSEN O
PUEDAN CAUSAR PERJUICIO A LA SALUD.

6.N EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE MG INHABILITACIÓN DE 2

EXTRAIGA O DEPREDE ESPECIES DE FLORA O FAUNA EN A 4 AÑOS
ÉPOCAS, CANTIDADES, TALLA Y ZONAS QUE SON
PROHIBIDAS O VEDADAS, O QUE SE UTILICE MÉTODOS
PROHIBIDOS O DECLARADOS ILÍCITOS, O FACILITANDO O
ALTERANDO IRREGULARMENTE EL RESPECTIVO PERMISO.

6.O EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE MG INHABILITACIÓN DE 2

ASIENTE, DEPREDE, EXPLORE, EXCAVE, REMUEVA O AFECTE A 4 AÑOS
MONUMENTOS ARQUEOLÓGICOS PREHISPÁNICOS O QUE
CONFORMEN EL PATRIMONIO CULTURAL DE LA NACIÓN,
CONOCIENDO SU CARÁCTER; O, PERMITE QUE SE DESTRUYA,
ALTERE, EXTRAIGA DEL PAÍS O QUE SE COMERCIALICE
BIENES DEL PATRIMONIO CULTURAL; O QUE NO SE LES
RETORNE DE CONFORMIDAD CON LA AUTORIZACIÓN
CONCEDIDA.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

6.P AUTORIZAR O EJECUTAR LA DISPOSICIÓN DE BIENES G SUSPENSIÓN DE 180

INTEGRANTES DEL PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES, ASÍ A 360 DÍAS O
COMO LA PRESTACIÓN DE SERVICIO POR PARTE DE ELLAS, INHABILITACIÓN DE 1
POR PRECIOS INFERIORES A LOS DE MERCADO, CUANDO A 2 AÑOS
DICHA DISPOSICIÓN NO HUBIERA SIDO AUTORIZADA POR
DISPOSICIÓN LEGAL EXPRESA.

AGRAVANTE MG INHABILITACIÓN DE 2
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO A 4 AÑOS
PÚBLICO.

6.Q INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES LEGALES QUE REGULAN G SUSPENSIÓN DE 180

EXPRESAMENTE SU ACTUACIÓN FUNCIONAL, GENERANDO A 360 DÍAS O
GRAVE PERJUICIO AL ESTADO. INHABILITACIÓN DE 1
A 2 AÑOS
AGRAVANTE
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO MG INHABILITACIÓN DE 2
PÚBLICO. A 5 AÑOS

6.R AUTORIZAR O EJECUTAR LA TRANSFERENCIA EN BENEFICIO G SUSPENSIÓN DE 180

PROPIO O DE PERSONA NATURAL O JURÍDICA, DE LOS A 360 DÍAS O
BIENES, RENTAS, IMPORTES O VALORES INTEGRANTES DEL INHABILITACIÓN DE 1
PATRIMONIO DE LA ENTIDAD, SIN OBSERVANCIA DE LAS A 2 AÑOS
DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES AL CASO,
OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO.

AGRAVANTE MG INHABILITACIÓN DE 2
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO A 3 AÑOS
PÚBLICO.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

7.A INFRACCIÓN CONTRA EL PRINCIPIO DE IDONEIDAD G SUSPENSIÓN DE 90 A

EJERCER PROFESIÓN O PRESTAR SERVICIOS EN LAS 360 DÍAS O
ENTIDADES SIN REUNIR LOS REQUISITOS REQUERIDOS PARA INHABILITACIÓN DE 1
EL PUESTO O CARGO, O HACIENDO USO DE TÍTULO O GRADO A 2 AÑOS
ACADÉMICO FALSOS, CAUSANDO PERJUICIO AL ESTADO.
AGRAVANTE MG INHABILITACIÓN DE 2
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO A 3 AÑOS
PÚBLICO.

7.B INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD MG INHABILITACIÓN DE 2

FALTAR A LA VERDAD O INCURRIR EN CUALQUIER FORMA DE A 4 AÑOS
FALSEDAD EN LOS PROCEDIMIENTOS EN QUE PARTICIPE CON
OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO, GENERANDO PERJUICIO
ECONÓMICO PARA EL ESTADO O GRAVE AFECTACIÓN AL
SERVICIO PÚBLICO.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

7.C INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD G SUSPENSIÓN DE 180

ELABORAR, USAR O PRESENTAR UN DOCUMENTO FALSO O A 360 DÍAS O
ADULTERADO QUE SEA NECESARIO PARA PROBAR UN INHABILITACIÓN DE 1
DERECHO, OBLIGACIÓN O HECHO EN LOS PROCEDIMIENTOS A 2 AÑOS
EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO,
OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO.
AGRAVANTE MG INHABILITACIÓN DE 2
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO A 4 AÑOS
PÚBLICO.

7.D INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD MG INHABILITACIÓN DE 2

OMITIR INTENCIONALMENTE CONSIGNAR UNA A 4 AÑOS
DECLARACIÓN QUE DEBERÍA CONSTAR EN DOCUMENTO QUE
LE CORRESPONDE EMITIR EN EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN
O CARGO, GENERANDO PERJUICIO O GRAVE AFECTACIÓN AL
SERVICIO PÚBLICO.
7.E INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y MG INHABILITACIÓN DE 2
OBEDIENCIA A 5 AÑOS
EJERCER FUNCIONES QUE NO LE HAN SIDO ASIGNADAS, O
QUE CORRESPONDEN A CARGO DIFERENTE, EN PROCURA DE
OBTENER UN BENEFICIO PERSONAL O PARA TERCEROS, EN
LOS PROCEDIMIENTOS EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE
SU FUNCIÓN O CARGO.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

7.F INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y MG INHABILITACIÓN DE 2

OBEDIENCIA A 4 AÑOS
INCUMPLIR LA PROHIBICIÓN EXPRESA DE EJERCER LAS
FUNCIONES DE CARGO O COMISIÓN, LUEGO DE HABER
CONCLUIDO EL PERÍODO PARA EL CUAL SE LE DESIGNÓ, POR
HABER CESADO O POR CUALQUIER OTRA CAUSA LEGAL QUE
SE LO IMPIDA.
7.G INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y MG INHABILITACIÓN DE 3
OBEDIENCIA A 5 AÑOS
INCUMPLIR LOS MANDATOS DE INHABILITACIÓN PARA EL
EJERCICIO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA O SUSPENSIÓN
TEMPORAL EN EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES,
INCLUYENDO AQUELLOS DICTADOS EN EL MARCO DE LOS
PROCESOS SANCIONADORES POR RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA FUNCIONAL DERIVADA DE LOS INFORMES
EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL, PESE A TENER CONOCIMIENTO DE LA REFERIDA
INHABILITACIÓN O SUSPENSIÓN.

7.H INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE NEUTRALIDAD MG INHABILITACIÓN DE 2

ACTUAR PARCIALIZADAMENTE EN CONTRA DE LOS A 5 AÑOS
INTERESES DEL ESTADO, EN LOS CONTRATOS,
LICITACIONES, CONCURSO DE PRECIOS, SUBASTAS,
LICENCIAS, AUTORIZACIONES O CUALQUIER OTRA
OPERACIÓN O PROCEDIMIENTO EN QUE PARTICIPE CON
OCASIÓN DE SU CARGO, FUNCIÓN O COMISIÓN, DANDO
LUGAR A UN BENEFICIO ILEGAL, SEA PROPIO O DE TERCERO.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

7.I INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE EJERCICIO ADECUADO MG INHABILITACIÓN DE 3

DEL CARGO A 5 AÑOS
EJERCER COACCIÓN CONTRA PERSONAS O RECIBIR
BENEFICIOS PARA FINES DE CUMPLIR SUS FUNCIONES CON
PRONTITUD O PREFERENCIA, O PARA SUMINISTRAR
INFORMACIÓN PRIVILEGIADA O PROTEGIDA, EN BENEFICIO
PERSONAL O DE TERCEROS.

7.J INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE EJERCICIO ADECUADO MG INHABILITACIÓN DE 3

DEL CARGO A 5 AÑOS
HACER USO INDEBIDO DEL CARGO, PARA INDUCIR O
PRESIONAR A OTRO FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO, A
EFECTUAR, RETRASAR U OMITIR REALIZAR ALGÚN ACTO
QUE LE REPORTE CUALQUIER BENEFICIO, PROVECHO O
VENTAJA PARA SÍ O PARA SU CÓNYUGE O PARIENTES HASTA
EL CUARTO GRADO DE CONSANGUINIDAD Y SEGUNDO DE
AFINIDAD, O PARA TERCEROS CON LOS QUE TENGA
RELACIONES PROFESIONALES, LABORALES, DE NEGOCIOS, O
PARA SOCIOS O EMPRESAS DE LAS QUE EL SERVIDOR
PÚBLICO O LAS PERSONAS ANTES REFERIDAS FORMEN O
HAYAN FORMADO PARTE.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

7.K INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE LOS MG INHABILITACIÓN

BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO DE 3 A 5 AÑOS
USAR INDEBIDAMENTE O DAR UNA APLICACIÓN DIFERENTE, A LOS
BIENES Y RECURSOS PÚBLICOS QUE LE HAN SIDO CONFIADOS EN
ADMINISTRACIÓN O CUSTODIA O QUE LE HAN SIDO ASIGNADOS
CON OCASIÓN DE SU CARGO O FUNCIÓN, O, QUE HAN SIDO
CAPTADOS O RECIBIDOS PARA LA ADQUISICIÓN DE UN BIEN, LA
REALIZACIÓN DE OBRA O PRESTACIÓN DE SERVICIO, CUANDO DE
DICHO USO O APLICACIÓN SE OBTENGA UN BENEFICIO PERSONAL
NO JUSTIFICADO O DESPROPORCIONADO, O SEA PARA
ACTIVIDADES PARTIDARIAS, MANIFESTACIONES O ACTOS DE
PROSELITISMO. NO ESTÁ COMPRENDIDO EN ESTA INFRACCIÓN EL
USO DE LOS VEHÍCULOS MOTORIZADOS ASIGNADOS AL SERVICIO
PERSONAL POR RAZÓN DEL CARGO.

7.L INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE LOS MG INHABILITACIÓN

BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO DE 2 A 4 AÑOS
DISPONER QUE UNA PERSONA PARTICULAR, UTILICE BIENES,
RENTAS, IMPORTES O VALORES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO
DE LAS ENTIDADES, SIN LA OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES
LEGALES APLICABLES AL CASO.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

7.M INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE MG INHABILITACIÓN DE 1

LOS BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO A 2 AÑOS
DISPONER QUE SE UTILICEN, EN OBRA O SERVICIO
PARTICULAR, VEHÍCULOS, MÁQUINAS, APARATOS O
MATERIAL DE CUALQUIER NATURALEZA, DE PROPIEDAD O A
DISPOSICIÓN DE CUALQUIERA DE LAS ENTIDADES, O EL
TRABAJO DE SERVIDORES PÚBLICOS, EMPLEADOS O
TERCEROS CONTRATADOS POR LAS ENTIDADES.

7.N INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE RESPONSABILIDAD G SUSPENSIÓN DE 180

INCUMPLIR, NEGARSE O DEMORAR DE MANERA A 360 DÍAS O
INJUSTIFICADA E INTENCIONAL, EL EJERCICIO DE LAS INHABILITACIÓN DE 1
FUNCIONES A SU CARGO, EN LOS PROCEDIMIENTOS EN LOS A 2 AÑOS
QUE PARTICIPA CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO.

7.O INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE RESPONSABILIDAD G SUSPENSIÓN DE 180

DISPONER, APROBAR O AUTORIZAR LA EJECUCIÓN DE A 360 DÍAS O
ACTOS Y/O PROCEDIMIENTOS, EN EJERCICIO DE LAS INHABILITACIÓN DE 1
FUNCIONES A SU CARGO, QUE SE ENCUENTREN EN CLARA A 2 AÑOS
INFRACCIÓN A LA LEY O AL REGLAMENTO, GENERANDO
GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

7.P INFRACCIONES CONTRA LA PROHIBICIÓN DE MANTENER MG SUSPENSIÓN DE 90 A

INTERESES EN CONFLICTO 360 DÍAS O
INTERVENIR O PARTICIPAR INDEBIDAMENTE EN LA INHABILITACIÓN DE 1
SELECCIÓN, NOMBRAMIENTO, DESIGNACIÓN, A 2 AÑOS
CONTRATACIÓN, PROMOCIÓN, RESCISIÓN O RESOLUCIÓN
DEL CONTRATO O SANCIÓN DE CUALQUIER FUNCIONARIO O
SERVIDOR PÚBLICO, CUANDO TENGA INTERÉS PERSONAL,
FAMILIAR O DE NEGOCIOS EN EL CASO, O TENGA RELACIÓN
PERSONAL DIRECTA, O PUEDA DERIVAR ALGUNA VENTAJA O
BENEFICIO PARA ÉL O PARA TERCERAS PERSONAS.

7.Q INFRACCIONES CONTRA LA PROHIBICIÓN DE MANTENER G SUSPENSIÓN DE 90 A

INTERESES EN CONFLICTO 360 DÍAS O
INTERVENIR CON OCASIÓN DE SU CARGO, EN LA ATENCIÓN, INHABILITACIÓN DE 1
TRAMITACIÓN O RESOLUCIÓN DE ASUNTOS QUE SE A 2 AÑOS
ENCUENTRAN BAJO SU ÁMBITO DE ACTUACIÓN FUNCIONAL,
EN QUE TENGA INTERÉS PERSONAL, FAMILIAR O DE
NEGOCIOS, INCLUYENDO AQUÉLLOS DE LOS QUE PUEDA
RESULTAR ALGÚN BENEFICIO PARA SÍ MISMO, SU CÓNYUGE
O PARIENTES HASTA EL CUARTO GRADO DE
CONSANGUINIDAD O SEGUNDO DE AFINIDAD.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

7.R INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE OBTENER MG INHABILITACIÓN DE 3

VENTAJAS INDEBIDAS A 5 AÑOS
OBTENER O PROCURAR BENEFICIOS O VENTAJAS
INDEBIDAS, PARA SÍ O PARA OTROS, HACIENDO USO DE SU
CARGO, AUTORIDAD, INFLUENCIA O APARIENCIA DE
INFLUENCIA.

7.S INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE OBTENER G SUSPENSIÓN DE 90 A

VENTAJAS INDEBIDAS 360 DÍAS O
ACEPTAR EMPLEO, COMISIÓN O EJERCER ACTIVIDAD DE INHABILITACIÓN DE 1
CONSULTORÍA O ASESORAMIENTO PARA PERSONAS A 2 AÑOS
NATURALES O JURÍDICAS, DE CARÁCTER PRIVADO,
CONFORME A LAS PROHIBICIONES E IMPEDIMENTOS
LEGALMENTE ESTABLECIDOS. EN CASO DE HABER CESADO
EN EL CARGO O FUNCIÓN, LA INFRACCIÓN SE CONFIGURA
MIENTRAS SE MANTENGAN LAS REFERIDAS PROHIBICIONES
O IMPEDIMENTOS, CONFORME A LOS PERIODOS
ESTABLECIDOS LEGALMENTE.
7.T INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE HACER MAL USO G SUSPENSIÓN DE 90 A
DE INFORMACIÓN PRIVILEGIADA 360 DÍAS O
USAR EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS INFORMACIÓN INHABILITACIÓN DE 1
PRIVILEGIADA A LA QUE SE TUVIERA ACCESO POR LA A 2 AÑOS
FUNCIÓN QUE SE DESEMPEÑA.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

7.U INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE HACER MAL USO G SUSPENSIÓN DE 90 A

DE INFORMACIÓN PRIVILEGIADA 360 DÍAS O
REVELAR UN HECHO O CIRCUNSTANCIA QUE DEBA INHABILITACIÓN DE 1
MANTENERSE EN SECRETO O RESERVADO, DE LA QUE HAYA A 2 AÑOS
TENIDO CONOCIMIENTO EN VIRTUD DEL EJERCICIO DE SU
CARGO.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

8.A AUTORIZAR, DISPONER O APROBAR LA CONTRATACIÓN DE G SUSPENSIÓN DE 180

PERSONAS IMPEDIDAS, INCAPACITADAS O INHABILITADAS A 360 DÍAS O
PARA CONTRATAR CON EL ESTADO, EN ADQUISICIONES DE INHABILITACIÓN DE
BIENES, SERVICIO U OBRAS, ADMINISTRACIÓN O 1 A 2 AÑOS
DISPOSICIÓN DE TODO TIPO DE BIENES, Y/O, PRESTACIONES
DE SERVICIOS DE CUALQUIER NATURALEZA, GENERANDO
PERJUICIO PARA EL ESTADO. MG INHABILITACIÓN DE
AGRAVANTE 2 A 4 AÑOS
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO
PÚBLICO.

8.B INCURRIR EN FRACCIONAMIENTO PARA LA CONTRATACIÓN G SUSPENSIÓN DE 180

DE BIENES, SERVICIOS Y EJECUCIÓN DE OBRAS, CON EL A 360 DÍAS O
OBJETO DE MODIFICAR EL TIPO DE PROCESO DE SELECCIÓN INHABILITACIÓN DE
QUE CORRESPONDA, CONFORME A LO SEÑALADO EN LA LEY 1 A 2 AÑOS
DE CONTRATACIONES DEL ESTADO.
AGRAVANTE
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO MG INHABILITACIÓN DE
PÚBLICO. 2 A 4 AÑOS

8.C INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE PROHIBEN EL MG INHABILITACIÓN DE

EJERCICIO DE LA FACULTAD DE NOMBRAMIENTO O 2 A 4 AÑOS
CONTRATACIÓN DE PERSONAL O DE ACCESO A LA FUNCIÓN
PÚBLICA, EN CASOS DE NEPOTISMO.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

9.A DETERIORAR O DESTRUIR LOS BIENES DESTINADOS AL G SUSPENSIÓN DE 180

CUMPLIMIENTO DE LOS FINES DE LA ENTIDAD, POR SU USO A 360 DÍAS O
INAPROPIADO O DISTINTO AL INTERÉS PÚBLICO, INHABILITACIÓN DE
ATRIBUIBLE A LA FALTA DE LA DEBIDA DILIGENCIA EN SU 1 A 2 AÑOS
MANTENIMIENTO, CONSERVACIÓN U OPORTUNA
DISTRIBUCIÓN.
MG INHABILITACIÓN DE
AGRAVANTE 2 A 4 AÑOS
BIENES DESTINADOS A PROGRAMAS, FINALIDADES
SOCIALES O SALUD PÚBLICA.

9.B CONVALIDAR O PERMITIR POR INACCIÓN, CONOCIENDO SU G SUSPENSIÓN DE 180

CARÁCTER ILEGAL, LAS INFRACCIONES GRAVES O MUY A 360 DÍAS O
GRAVES ESTABLECIDAS EN LA LEY Y ESPECIFICADAS EN EL INHABILITACIÓN DE
PRESENTE REGLAMENTO, O, LA AFECTACIÓN REITERADA A 1 A 4 AÑOS
LAS NORMAS QUE REGULAN LOS SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS, CUANDO SE TENGA LA FUNCIÓN DE
SUPERVISIÓN O VIGILANCIA SOBRE LA ACTUACIÓN DEL
PERSONAL A SU CARGO, SIEMPRE QUE LA REFERIDA
AFECTACIÓN HAYA GENERADO MANIFIESTO PERJUICIO PARA INHABILITACIÓN DE
EL ESTADO. MG 2 A 3 AÑOS
AGRAVANTE
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO
PÚBLICO.
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

9.C ACTUAR CON NEGLIGENCIA EN EL GASTO PÚBLICO EN G SUSPENSIÓN DE 180

FORMA TAL QUE IMPLIQUE LA PARALIZACIÓN O SUSPENSIÓN A 360 DÍAS O
DE LOS SERVICIOS, OBRAS O OPERACIONES QUE BRINDA O INHABILITACIÓN DE
QUE SE ENCUENTRAN A CARGO DE LA ENTIDAD. 1 A 2 AÑOS
ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN

10 INCURRIR EN CUALQUIER CONDUCTA EXPRESAMENTE G SUSPENSIÓN DE 30

CALIFICADA COMO GRAVE EN NORMAS CON RANGO DE LEY A 360 DÍAS O
O DECRETO SUPREMO, SIEMPRE QUE NO TENGAN CARÁCTER INHABILITACIÓN DE
LABORAL. 1 A 2 AÑOS

10 INCURRIR EN CUALQUIER CONDUCTA EXPRESAMENTE MG INHABILITACIÓN DE

CALIFICADA COMO MUY GRAVE EN NORMAS CON RANGO DE 2 A 5 AÑOS
LEY O DECRETO SUPREMO, SIEMPRE QUE NO TENGAN
CARÁCTER LABORAL.
APRECIACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR
 180 DÍAS HÁBILES, CONTADOS DESDE LA
NOTIFICACIÓN DEL INICIO DEL PROCEDIMIENTO O
DEL PROVEÍDO DE INDAGACIONES PREVIAS.

PLAZO PRORROGABLE POR 60 DÍAS HÁBILES

ADICIONALES, PREVIA COMUNICACIÓN AL
ADMINISTRADO ANTES DEL VENCIMIENTO DEL
PLAZO ORDINARIO.

RESPONSABLE ÓRGANO INSTRUCTOR

PROPUESTA DE SANCIÓN
 ANÁLISIS DE SUFICIENCIA

1. ERROR SUSTANCIAL:

POR DEFECTO EN LA INDIVIDUALIZACIÓN O EN LA CALIFICACIÓN DE LA

INFRACCIÓN.

2. INSUFICIENCIA EN EL PRONUNCIAMIENTO:

POR FALTA DE COHERENCIA O CORRECCIÓN LÓGICA EN LA

FUNDAMENTACIÓN.

1. EN CASO SE DETERMINE LA INSUFICIENCIA DEL

PRONUNCIAMIENTO, EL EXPEDIENTE ES DEVUELTO AL
ÓRGANO INSTRUCTOR PARA SU REEVALUACIÓN.

2. EL ÓRGANO INSTRUCTOR PUEDE ACOGER LOS

FUNDAMENTOS DEL ANÁLISIS DE SUFICIENCIA O
RATIFICARSE EN SU PRONUNCIAMIENTO.
 ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS

1. EL ÓRGANO SANCIONADOR Y TRIBUNAL SUPERIOR TIENEN LA FACULTAD DE

DISPONER ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS, LAS MISMAS QUE DEBEN SER
ESTRICTAMENTE NECESARIAS.

2. SU ACTUACIÓN NO DEBE INCIDIR SIGNIFICATIVAMENTE EN LA DURACIÓN DEL

PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.

3. LA REALIZACIÓN DE ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS SUSPENDE EL

COMPUTO DEL PLAZO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR, DESDE QUE SON
DISPUESTAS Y HASTA SU CULMINACIÓN.

EN LA FASE INSTRUCTIVA LA PRUEBA DE OFICIO NO SE

ENCUENTRA ACOTADA, NI SU EJECUCIÓN IMPLICA LA
SUSPENSIÓN EN EL CÓMPUTO DE LOS PLAZOS DEL
PROCEDIMIENTO.
 EJECUTORIEDAD INMEDIATA
1. LAS RESOLUCIONES QUE IMPONEN SANCIÓN SON DE OBLIGATORIO
CUMPLIMIENTO Y EJECUTORIEDAD INMEDIATA DESDE QUE QUEDAN FIRMES O
CAUSAN ESTADO.

2. LAS MEDIDAS PREVENTIVAS TIENEN EJECUTORIEDAD INMEDIATA DESDE SU

NOTIFICACIÓN, NO ESTANDO SUS EFECTOS CONDICIONADOS A QUE EL ACTO
QUEDE FIRME O CAUSE ESTADO.

EJECUCIÓN
1. LAS SANCIONES O MEDIDAS PREVENTIVAS NO REQUIEREN DE MEDIDAS
COMPLEMENTARIAS POR LAS ENTIDADES PARA TENER PLENOS EFECTOS .

2. SIN EMBARGO, LAS ENTIDADES ADOPTAN LAS MEDIDAS QUE PERMITAN

ASEGURAR LA EJECUCIÓN DE LAS SANCIONES O MEDIDAS PREVENTIVAS. EN
LOS CINCO (05) DÍAS (SANCIONES) O TRES (03) DÍAS (MEDIDA PREVENTIVA) DE
COMUNICADAS.
CONCESORIO DE APELACIÓN
1
LEY N° 27785 POR DECRETO LEY N° 26162

2
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
POR ÓRGANO DE AUDITORÍA INTERNA.

3
REGLAMENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES POR
REGLAMENTO DE MULTAS.
CONSIDERACIÓN A LA ESTRUCTURA,
COMPONENTES Y ELEMENTOS DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO, DE
ACUERDO CON LA LEY N° 28716 (LEY
DE CONTROL INTERNO DE LAS
EVALUACIÓN
ENTIDADES DEL ESTADO). DE LA
ESTRUCTURA
DE CONTROL
PRECISIONES SOBRE LA SECUENCIA
INTERNO
DE ETAPAS Y LA FINALIDAD DE LA
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO.
 IMPORTANCIA DE LA EVIDENCIA PARA
SUSTENTAR LA IDENTIFICACIÓN DE
RESP. RESPONSABILIDADES Y LAS
INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES.

EVIDENCIA
SUFICIENTE,
COMPETENTE
Y RELEVANTE
APLICACIÓN DEL REGLAMENTO DE
RIS INFRACCIONES Y SANCIONES, EN LUGAR
DEL DEROGADO REGLAMENTO DE MULTAS
CON FACULTADES COACTIVAS.
INFORME DE CONTROL
TIPOS DE INFORME ESTRUCTURA DEL INFORME
CONTENIDO DEL INFORME
 SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40 - MODIFICADA
(ARTÍCULO CUARTO DE LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA. N° 309-2011-CG)

HECHO 1 HECHO 2
A/C 1

HECHO 3

HECHO 4

A/C 2

HECHO 5

HECHO 6

A/C 3
HECHO 7

HECHO DE REALIZACIÓN INMEDIATA

HECHO DE REALIZACIÓN CONTINUADA CON MOMENTO DE CULMINACIÓN
HECHO DE REALIZACIÓN CONTINUADA SIN CULMINACIÓN AL CIERRE DE LA AUDITORÍA
 TRATAMIENTO
HECHO ACCIÓN DE C ONTROL APLICA NAGU 4.40 NO APLICA NAGUA 4.40
( A/C ) MODIFICADA MODIFICADA
(1) X
(1) (2) X
(3 ) X
(1) X (*)
(2) (2) X
(3 ) X
(1) X
(3) (2) X
(3 ) X
(1) X (*)
(4) (2) X
(3 ) X
(1) X (*)
(5) (2) X
(3 ) X
(1) X (*)
(6) (2) X
(3 ) X
(1) X (*)
(7) (2) X
(3 ) X
NOTA. (*) SIN PERJUICIO DE LA APLICACIÓN DE LA LEY 29622 Y SU REGLAMENTO. CORRESPONDERÁ LA EVALUACIÓN
DEL INFORME Y DE SER EL CASE SU ADECUACIÓN, SIEMPRE SEA SUSTANTIVO PARA DAR INICIO AL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO SANCIONADOR (PAS).
 INFORME CON OBSERVACIONES QUE REVELAN HECHOS QUE
INICIARON Y CULMINARON ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011
PROCESAMIENTO
DE
EXAMEN ESPECIAL NORMATIVA APLICABLE RESPONSABILIDAD
INFORME² ADMINISTRATIVA
ENTIDAD
NÚMERO DE ANTES DEL A PARTIR DEL NAGU R.C. n.º NAGU R.C. n.º AUDITADA
OBSERVACIÓN 06.ABR.2011 06.ABR.2011 259-2000-CG 309-2011-CG
1 X X
2 X X
3 X X

INFORME CON OBSERVACIONES QUE REVELAN:

I) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON A PARTIR DEL 6 DE
ABRIL DE 2011, Y
II) HECHOS INICIADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 Y
CULMINADOS A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011.
PROCESAMIENTO
DE
EXAMEN ESPECIAL NORMATIVA APLICABLE RESPONSABILIDAD
INFORME³ ADMINISTRATIVA
ENTIDAD
NÚMERO DE ANTES DEL A PARTIR DEL NAGU R.C. n.º NAGU R.C. n.º AUDITADA
OBSERVACIÓN 06.ABR.2011 06.ABR.2011 259-2000-CG 309-2011-CG
1 X INFRACCIÓN
X GRAVE Y/O MUY
GRAVE: CGR
2 X
X
INFRACCIÓN LEVE:
3 X ENTIDAD
X
AUDITADA
 CONCURRENCIA DE OBSERVACIONES QUE REVELEN:

i) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON ANTES DEL 6 DE

ABRIL DE 2011,
ii) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON A PARTIR DEL 6 DE
ABRIL DE 2011, Y
iii) HECHOS INICIADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 Y
CULMINADOS A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011.

PROCESAMIENTO
DE
EXAMEN ESPECIAL NORMATIVA APLICABLE RESPONSABILIDAD
INFORME⁴ ADMINISTRATIVA
ENTIDAD
NÚMERO DE ANTES DEL A PARTIR DEL NAGU R.C. n.º NAGU R.C. n.º AUDITADA
OBSERVACIÓN 06.ABR.2011 06.ABR.2011 259-2000-CG 309-2011-CG

INFRACCIÓN LEVE:
1 X X ENTIDAD
AUDITADA

2 X X
INFRACCIÓN
GRAVE Y/O MUY
GRAVE: CGR

3 X X
 CONTENIDO DEL INFORME
RECOMENDACIONES

DE ACUERDO A LA IDENTIFICACIÓN PRESUNTAS

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS FUNCIONALES, SE
RECOMENDARÁ LO SIGUIENTE:

 POR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES GRAVES Y MUY

GRAVES.- QUE EL INFORME CON LOS RECAUDOS Y
EVIDENCIAS DOCUMENTALES CORRESPONDIENTES, SEAN
DE CONOCIMIENTO DEL ÓRGANO INSTRUCTOR DE LA CGR
A TRAVÉS DEL NIVEL GERENCIAL COMPETENTE, PARA
FINES DEL INICIO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.

SE SEÑALARÁ EXPRESAMENTE LA COMPETENCIA LEGAL

EXCLUSIVA QUE AL RESPECTO CONCIERNE AL CITADO
ÓRGANO INSTRUCTOR Y EL IMPEDIMENTO SUBSECUENTE
DE LA ENTIDAD PARA DISPONER EL DESLINDE DE
RESPONSABILIDAD POR LOS MISMOS HECHOS, LO QUE
DEBERÁ SER PUESTO DE CONOCIMIENTO DEL TITULAR DE
LA ENTIDAD AUDITADA.

 POR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES LEVES.- SE

RECOMENDARÁ AL TITULAR DE LA ENTIDAD AUDITADA
QUE DISPONGA SU PROCESAMIENTO Y LA APLICACIÓN DE
LAS SANCIONES CORRESPONDIENTES, CONFORME AL
MARCO LEGAL APLICABLE.
 ANEXOS ESPECÍFICOS
RELACIÓN DEL PERSONAL COMPRENDIDO INDICANDO POR
CADA OBSERVACIÓN:

 IDENTIFICACIÓN COMPLETA, CARGO(S)

DESEMPEÑADO(S) Y PERÍODO(S) DE GESTIÓN.

 CONDICIÓN Y VIGENCIA DEL VÍNCULO LABORAL O

CONTRACTUAL CON LA ENTIDAD.

 ÚLTIMO DOMICILIO PERSONAL, PROCESAL U OTRO QUE

SE TUVIERA REGISTRADO.

 PRESUNTA INFRACCIÓN GRAVE O MUY GRAVE

IDENTIFICADA POR CADA PERSONA, CONSIGNÁNDOSE
EL RESPECTIVO ARTÍCULO E INCISO DEL TÍTULO II DEL
REGLAMENTO DE LA LEY N° 29622 CONSIDERADO
APLICABLE, ASÍ COMO LA FECHA DE OCURRENCIA DE
LOS HECHOS OBSERVADOS, O DE SU INICIO Y FIN, EN
CASO FUEREN DE REALIZACIÓN CONTINUADA

EVIDENCIAS QUE SUSTENTEN LA IDENTIFICACIÓN DE LAS

PRESUNTAS INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES Y
LEVES, RESPECTIVAMENTE ORDENADAS DE MANERA
SECUENCIAL Y CONCATENADA POR CADA OBSERVACIÓN.
DEBE EMITIRSE UNA SÍNTESIS GERENCIAL
DOCUMENTO CONTENIDO NECESARIAMENTE
BREVE Y PRECISO, QUE EXPONDRÁ
OBJETIVAMENTE EL RESUMEN DE LOS HECHOS
CONTENIDOS EN EL INFORME Y DE LAS
RECOMENDACIONES QUE SE HUBIERAN
FORMULADO; NO DEBIENDO REVELARSE
INFORMACIÓN QUE PUEDA CAUSAR DAÑO A LA
ENTIDAD, A SU PERSONAL O AL SISTEMA, U
OBSTACULIZAR LAS TAREAS DE ESTE ÚLTIMO.

DICHA SÍNTESIS PODRÁ PUBLICARSE EN EL

PORTAL WEB DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA, EN CONCORDANCIA CON EL PRINCIPIO
DE PUBLICIDAD REGULADO POR EL LITERAL P) DEL
ARTÍCULO 9° DE LA LEY N° 27785.

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

MENCIONAR INFORMES PREVIAMENTE EMITIDOS

El título o denominación del informe se ubica en la carátula del informe. Incluye el tipo de proceso, según el
numeral 8.1 de la Directiva N° 009-2008-CG/PL y el nombre de la entidad examinada. Asimismo, se le agrega entre
comillas el "asunto examinado", en concordancia con el objetivo general de la auditoría.

ESTRUCTURA:

La MAGU 650 y la Sección 230.03 de la Guía para la elaboración del Informe de Auditoría Gubernamental,
establecen una estructura recomendable para la síntesis gerencial, a partir del cual se adopta la señalada en el
cuadro precedente, cuyos contenidos corresponderán a los señalados en el informe de control. Se adjunta
modelo de Síntesis para Informe Especial

FORMATO:

Ver documento "Características de Formato". Ejemplares:

Emitir dos ejemplares de la Síntesis.

Directiva N° 003-2004-CG/SGE "Normas sobre difusión y acceso a los informes de control gubernamental"
aprobada por Resolución de Contraloría N° 061-2004-CG. 7.7 La Contraloría General de la República en aplicación
del principio de publicidad, sin que ello afecte el principio de reserva, podrá:

7.7.2 Hacer públicos Resúmenes Informativos, una vez emitidos los Informes de Control y antes de la conclusión
del proceso integral de control, conteniendo:

a. La entidad, situación o hecho sujeto a examen y/o investigación, según corresponda, el alcance de los
mismos, así corno otros aspectos relevantes acerca de la acción y/o actividad de control desarrollada.

b. Los hechos y situaciones detectadas.

c. La identificación del tipo de responsabilidades a que hubiera habido lugar.

ENCABEZADO:

Indica el título o denominación del documento, incluyendo el tipo de proceso (Examen Especial, Auditoría de Gestión o
Auditoría Financiera, según corresponda), así como el nombre de le entidad a examinar. Se agrega el periodo de auditoría,
indicando de fecha de inicio (día de mes de año) y fecha de término (día de mes de año).

ESTRUCTURA: INTRODUCCIÓN.-

ORIGEN DEL EXAMEN:

Referido a los antecedentes o razones que motivaron la realización de la acción de control, tales como: planes anuales de
auditoría, denuncias, solicitudes expresas (del Titular de la entidad, de la Contraloría General de la República, del Congreso,
etc.), entre otros; debiéndose hacer mención al documento y fecha de acreditación de la comisión auditora.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN:

Señala la naturaleza o tipo de la acción de control practicada (auditoría financiera, auditoría de gestión o examen especial),
así como los objetivos previstos respecto de la misma; exponiéndose ellos según su grado de significación o importancia
para la entidad, incluyendo las precisiones que correspondan respecto del nivel de cumplimiento alcanzado en cada caso.

ALCANCE DEL EXAMEN:

Cobertura y profundidad del trabajo realizado para el logro de los objetivos de la acción de control. Precisar i) periodo y
áreas de la entidad examinadas; u) ámbito geográfico donde se realizo el examen; iii) constancia que el examen se llevó a
cabo de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental; tratándose de Auditoría Financiera, se hará mención
adicionalmente a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoría y demás
disposiciones aplicables al efecto; iv) de ser pertinente, se revelará las limitaciones de información u otras relativas al
alcance del examen que se hubieran presentado y afectado el proceso de la acción de control, así como las modificaciones
efectuadas al enfoque o curso de la misma como consecuencia de dichas limitaciones.

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD:

Referencia breve y concisa a los aspectos de mayor relevancia que guarden vinculación directa con la acción de control.
Entre otros, sobre la misión, visión y objetivos estratégicos, naturaleza legal, ubicación orgánica y funciones relacionadas
de la entidad y/o área(s) examinada(s), así como las principales normas legales que le(s) sean de aplicación, con el objeto de
situar y mostrar apropiadamente el ámbito técnico y jurídico que es materia de control; evitándose, en tal sentido, insertar
simples o tediosas transcripciones literales de textos y/o relaciones de actividades o disposiciones normativas.
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS:

Dar a conocer el cumplimiento de la comunicación de hallazgos efectuados a los funcionarios de la entidad comprendidos
en las mismas, señalándose las excepciones adoptadas para la emisión del informe especial legal.

Asimismo, en este punto se señala que se incluye un anexo en el informe con la relación del personal al servicio de la
entidad examinada, considerado en las observaciones, consignando los nombres y apellidos, documento de identidad,
cargo(s) desempeñado(s), periodo(s) de gestión, condición laboral y domicilio correspondientes, con indicación de aquellas
en que estuvieron incursos en cada caso.

MEMORANDO DE CONTROL INTERNO:

Indicar que durante la acción de control se ha emitido el Memorándum de Control Interno, en el cual se informó al titular
sobre la efectividad de los controles internos implantados en la entidad. Dicho documento así como el reporte de las
acciones correctivas que en virtud del mismo se hayan adoptado, se deberá adjuntar como anexo del informe.

ASPECTOS DE IMPORTANCIA:

Información verificada que la Comisión Auditora, basada en su opinión profesional competente, considere de importancia o
significación, para fines del Informe, dar a conocer sobre hechos, acciones o circunstancias que, por su naturaleza e
implicancias, tengan relación con la situación evidenciada en la entidad o los objetivos de la acción de control y, cuya
revelación permita mostrar la objetividad e imparcialidad del trabajo desarrollado por la Comisión; tal como:

El reconocimiento de las dificultades o limitaciones, de carácter excepcional, en las que se desenvolvió la gestión
realizada por los responsables de la entidad o área examinada; el reconocimiento de logros significativos alcanzados
durante la gestión examinada; la adopción de correctivos por la propia administración, durante la ejecución de la acción
de control, que hayan permitido superar hechos observables; informar de aquellos asuntos importantes que requieran un
trabajo adicional, siempre que no se encuentren directamente comprendidos en los objetivos de la acción de control; y)
eventos posteriores a la ejecución del trabajo de campo que hayan sido de conocimiento de la comisión auditora y que
afecten o modifiquen el funcionamiento de la entidad o de las áreas examinadas.

Si alguno de los aspectos considerados en este punto por la Comisión Auditora, demandara una exposición o desarrollo
extenso, será incluido como anexo del Informe.

Dichos aspectos, podrán dar lugar a la formulación de conclusiones y/o recomendaciones, si hubiere mérito para ello.
OBSERVACIONES:

Desarrollo de las observaciones que, como consecuencia del trabajo de campo realizado y la aplicación de los procedimientos de control
gubernamental, hayan sido determinadas como tales, una vez concluido el proceso de evaluación y contrastación de los hallazgos
comunicados con los correspondientes comentarios y/o aclaraciones formulados por el personal comprendido en los mismos, así como la
documentación y evidencia sustentatoria respectiva.

Las observaciones se deberán referir a hechos o situaciones de carácter significativo y de interés para la entidad examinada, cuya
naturaleza deficiente permita oportunidades de mejora y/o corrección, incluyendo sobre ellos información suficiente y competente
relacionada con los resultados de la evaluación efectuada a la gestión de la entidad examinada.

Las observaciones, para su mejor comprensión, se presentarán de manera ordenada, sistemática, lógica y numerada correlativamente,
evitando el uso de calificativos innecesarios y describiendo apropiadamente sus elementos o atributos característicos.

SUMILLA:

Título o encabezamiento que identifica el asunto materia de la observación (Condición y efecto)

Elementos de la observación: condición, criterio, efecto y causa son los atributos propios de toda observación, los cuales deben ser
desarrollados objetiva y consistentemente, teniendo en consideración lo siguiente: a) Condición: es el hecho o situación deficiente
detectada, cuyo nivel o curso de desviación debe ser evidenciado; b) Criterio: es la norma, disposición o parámetro de medición aplicable
al hecho o situación observada; c) Efecto: es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa, ocasionada por el hecho o
situación observada, indispensable para establecer su importancia y recomendar a la entidad que adopte las acciones correctivas
requeridas; d) Causa: es la razón o motivo que dio lugar al hecho o situación observada, cuya Identificación requiere de la habilidad y
juicio profesional de la Comisión Auditora y es necesaria para la formulación de una recomendación constructiva que prevenga la
recurrencia de la condición.

Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido en las observaciones: respuestas brindadas a la comunicación de los hallazgos
respectivos, por el personal comprendido finalmente en la observación, las mismas que en lo esencial y sucintamente deben ser
expuestas con la propiedad debida; indicándose, en su caso, si se acompañó documentación sustentatoria pertinente.

De no haberse dado respuesta a la comunicación de hallazgos o de haber sido ésta extemporánea, se referenciará tal circunstancia.

Evaluación de los comentarios y/o aclaraciones presentados: resultado del análisis realizado por la Comisión Auditora sobre los
comentarios y/o aclaraciones y documentación presentada por el personal comprendido en la observación, debiendo sustentarse y
contradecir los argumentos invocados y consignarse la opinión resultante de dicha evaluación.
IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES:

Incluir al término del desarrollo de cada observación, la identificación de responsabilidades administrativas a que hubiera lugar, de
haber mérito para ello.

De considerarse la existencia de indicios razonables de la comisión de delito o de perjuicio económico, se dejará constancia expresa que
tal aspecto es tratado en el Informe Especial correspondiente. Citar el número del Informe Especial emitido como consecuencia de la
identificación de responsabilidad civil y/o penal (indicar el tipo de delito imputado).

Para fines de la identificación de responsabilidades, considerar las estructuras del sistema CBR (Anexo N° 03), conforme a las
disposiciones de la Directiva N° 001- 2008-CG/SGE. Es posible comenzar a utilizar las estructuras del sistema, desde antes que se
comuniquen los hallazgos, a fin de tener una primera aproximación al tipo de responsabilidad que se podría estar atribuyendo, asimismo,
el mejor momento para utilizar las estructuras es antes de la elaboración y redacción del informe especial, lo que permitirá tener la
certeza que se ha verificado la concurrencia de todos los elementos (requisitos) del tipo de responsabilidad y que, en caso faltara algún
sustento probatorio o normativo, será posible recabarlo durante la ejecución del trabajo de campo. Utilizar las estructuras tipo del
sistema CBR, evita reprocesos innecesarios que puedan dilatar los controles de calidad, contribuyendo a la uniformización de criterios
institucionales. (Boletín CBR N° 31: Enero-Marzo 2011).

CONCLUSIONES

Juicios de carácter profesional, basados en las observaciones establecidas, que se formulan como consecuencia del examen practicado
a la entidad auditada. Al final de cada conclusión se identificará el número de la(s) observación(es) correspondiente(s) a cuyos hechos se
refiere. I La Comisión Auditora, en casos debidamente justificados, podrá también formular conclusiones sobre aspectos distintos a las
observaciones, verificados en el curso de la acción de control, siempre que éstos hayan sido expuestos en el Informe.

RECOMENDACIONES

Medidas específicas y posibles que, con el propósito de mostrar los beneficios que reportará la acción de control, se sugieren a la
administración de la entidad para promover la superación de las causas y las deficiencias evidenciadas durante el examen. Estarán
dirigidas al Titular o en su caso a los funcionarios que tengan competencia para disponer su aplicación.

Las recomendaciones se formularán con orientación constructiva para propiciar el mejoramiento de la gestión de la entidad y el
desempeño de los funcionarios y servidores públicos a su servicio, con énfasis en contribuir al logro de los objetivos institucionales
dentro de parámetros de economía, eficiencia y eficacia; aplicando criterios de oportunidad de acuerdo a la naturaleza de las
observaciones y de costo proporcional a los beneficios esperados.

Para efecto de su presentación, las recomendaciones se realizarán siguiendo el orden jerárquico de los funcionarios responsables a
quienes va dirigida, referenciándolas en su caso a las conclusiones, o aspectos distintos a éstas, que las han originado.

También se incluirá como recomendación, cuando existiera mérito de acuerdo a los hechos revelados en las observaciones, el deslinde
de las responsabilidades administrativas que se hubiesen determinado en el Informe, conforme a lo previsto en el régimen laboral
pertinente.
RELACIÓN DE ANEXOS:

A fin de lograr el máximo de concisión y claridad en el Informe, sólo se incluirá como Anexos, además de los
expresamente considerados en la presente, aquella documentación indispensable que contenga importante información
complementaria o ampliatoria de los datos contenidos en el Informe y que no obre en la entidad examinada.

FIRMA

El Informe, una vez efectuado el control de calidad correspondiente previo a su aprobación, deberá ser firmado por el Jefe
de Comisión, el Supervisor y el nivel gerencial competente de la Contraloría General de la República. En el caso de los
Órganos de Auditoría Interna del Sistema Nacional de Control, por el Jefe de Comisión, el Supervisor y el Jefe del
respectivo Órgano. Los informes emitidos por las Sociedades de Auditoría, serán suscritos por el socio participante y
auditor responsable de la auditoria.

De ameritarlo por la naturaleza y contenido del Informe, también será suscrito por el abogado u otro profesional y/o
especialista participante en la acción de control. Formato:
Ver documento "Características de Formato".