EJERCICIO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

EL PUNTUAL S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA al 31 de diciembre de 2013 y 2012
(Cantidades expresadas en dólares estadounidenses)

Activos 2013 2012 Variaciones

Activo Corriente
Caja 20.221,20 2.000,00 18.221,20
Bancos 11.638,80 16.000,00 (4.361,20)
Inventarios 24.000,00 20.000,00 4.000,00
Documentos por cobrar 13.300,00 12.000,00 1.300,00
Total Activo Corriente 69.160,00 50.000,00

Propiedad, planta y equipo

Muebles de oficina 5.000,00 4.000,00 1.000,00
Equipos de oficina 6.000,00 6.000,00 -
Equipos de computación 8.000,00 8.000,00 -
Vehículos 15.000,00 15.000,00 -
Terrenos 22.000,00 22.000,00 -
(-) Depreciación Acumulada (509,07) - (509,07)
Total Propiedad, planta y equipo 55.490,93 55.000,00

Total Activos 124.650,93 105.000,00

 • 2013 2012 VARIACIONES

Pasivos

Pasivo Corriente

Documentos por pagar 21.085,20 19.000,00 2.085,20

Sueldos por pagar 74,80 - 74,80

Impuesto a la renta por pagar 3.270,80 - 3.270,80

Paticipación Trabajadores por pagar 2.623,64 - 2.623,64

Total Pasivo Corriente 27.054,44 19.000,00

Pasivo no Corriente

Hipotecas por pagar 50.000,00 50.000,00 -

Total Pasivos 77.054,44 69.000,00

Patrimonio

Capital 36.000,00 36.000,00 -

Utilidad neta del ejercicio 11.596,49 - 11.596,49

Total Patrimonio 47.596,49 36.000,00

Total Pasivo y patrimonio 124.650,93 105.000,00

•

El Puntual S.A.
Estado del Resultado Integral
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2013
(Cantidades expresadas en dólares estadounidenses)

Ingresos de actividades ordinarias

Ventas 22.420,00
Costo de ventas (3.320,00)
Utilidad Bruta en ventas 19.100,00

Gastos Operacionales
Sueldos 800,00
Servicios Básicos 80,00
Arriendo 300,00

Depreciación 509,07
Total Gastos Operacionales (1.689,07)

Utilidad Operacional 17.410,93

Otros Ingresos
Intereses Ganados 80,00

Utilidad antes de participación a trabajadores e impuesto a la renta 17.490,93

15% Participación de trabajadores (2.623,64)
Utilidad antes de impuestos 14.867,29
22% Impuesto a la renta (3.270,80)
Utilidad neta del ejercicio 11.596,49

Resumen de las Notas Explicativas a los Estados Financieros

Se compró Muebles de oficina valorados en $ 1.000 al contado
Cálculos

Cobros en efectivo
Ventas 22.420,00

(-) Aumento de Documentos por cobrar (1.300,00)

(=) Cobros procedentes de la venta de bienes 21.120,00

Pagos a proveedores por la compra de bienes

Costo de ventas 3.320,00
(+) Aumento de Inventarios 4.000,00

(-) Aumento de Documentos por pagar (2.085,20)

(=) Pagos a proveedores por la compra de bienes 5.234,80

Inventario Final 24.000,00

(+) Costo de ventas 3.320,00
(-) Inventario Inicial (20.000,00)
(-) Aumento de Documentos por pagar (2.085,20)
(=) Pagos a proveedores por la compra de bienes 5.234,80

Pagos de sueldos a empleados

Gasto de Sueldos 800,00

(-) Aumento de Sueldos por pagar (74,80)

(=) Pagos de sueldos a empleados 725,20
 El Puntual S.A.
Estado de Flujos de Efectivo - Método Directo
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2013
(Cantidades expresadas en dólares estadounidenses)

Flujos de efectivo por las actividades de operación

Cobros procedentes de la venta de bienes 21.120,00
Intereses recibidos 80,00
Pagos a proveedores por la compra de bienes (5.234,80)
Pagos de sueldos a empleados (725,20)
Pago de Servicios Básicos (80,00)
Pago de Arriendo (300,00)
Efectivo neto generado por actividades de operación 14.860,00

Flujos de efectivo por las actividades de inversión

Adquisiciones de propiedades, planta y equipo (1.000,00)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (1.000,00)

Aumento neto de Efectivo y Equivalentes de Efectivo 13.860,00

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 18.000,00
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 31.860,00

Conciliación entre la Utilidad neta y los Flujos de operación

Utilidad neta 11.596,49

Ajustes por partidas distintas al efectivo 6.403,51

Depreciación 509,07
Provisión de Participación de trabajadores 2.623,64
Provisión de Impuesto a la renta 3.270,80

Cambios en Activos y Pasivos (3.140,00)

Aumento de Documentos por cobrar (1.300,00)
Aumento de Inventarios (4.000,00)
Aumento de Documentos por pagar 2.085,20
Aumento de Sueldos por pagar 74,80

Efectivo neto generado por actividades de operación 14.860,00

 El Puntual S.A.
Estado de Flujos de Efectivo - Método Indirecto
Por el año terminado el 31 de diciembre del 2013
(Cantidades expresadas en dólares estadounidenses)

Flujos de efectivo por las actividades de operación

Utilidad neta 11.596,49

Ajustes por partidas distintas al efectivo 6.403,51

Depreciación 509,07
Provisión de Participación de trabajadores 2.623,64
Provisión de Impuesto a la renta 3.270,80

Cambios en Activos y Pasivos (3.140,00)

Aumento de Documentos por cobrar (1.300,00)
Aumento de Inventarios (4.000,00)
Aumento de Documentos por pagar 2.085,20
Aumento de Sueldos por pagar 74,80

Efectivo neto generado por actividades de operación 14.860,00

Flujos de efectivo por las actividades de inversión

Adquisiciones de propiedades, planta y equipo (1.000,00)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (1.000,00)

Aumento neto de Efectivo y Equivalentes de Efectivo 13.860,00

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 18.000,00
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 31.860,00