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• El capital de trabajo
(también denominado
capital corriente, capital
circulante, capital de
rotación, fondo de
rotación o fondo de
maniobra).
CAPITAL DE TRABAJO
• Muestra el recurso monetario a corto plazo con el que cuenta la
empresa para realizar sus operaciones normales. Parte del activo
CAPITAL DE
TRABAJO circulante que se financia con prestamos a largo plazo.
• Caja • Proveedores
• Bancos • Documentos por pagar
• Inversiones Temporales • Acreedores
• Clientes • Anticipo a clientes
• Documentos por Cobrar • Dividendos por pagar
• Deudores • IVA causado
• Funcionarios y empleados • Impuestos y derechos por pagar
• IVA acreditable • PTU por pagar
• Anticipo de impuestos
• Inventarios
• Mercancías de Tránsito
• Anticipo a proveedores.
CAPITAL DE TRABAJO
Podemos encontrar tres supuestos:
• Que sea igual a cero: es una situación de
riesgo, pues el activo corriente se financia
totalmente con préstamos a corto plazo y
si hay un retraso en el cobro de alguna
partida, la empresa no será capaz de
hacer frente a sus compromisos de pago.
• Que sea negativo: por otra parte si resulta
negativo, es un indicador de la necesidad
urgente de aumentar el activo circulante
para poder devolver las deudas a corto
plazo.
• Que sea positivo: los activos corrientes
están financiados con recursos a largo
plazo, de esta forma la empresa será
capaz de atender sus compromisos de
pago en el corto plazo.