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Integrantes:
Solis Laura Brenda Stephany
Morales Pampa Salomón David
INTRODUCCIÓN
1. ENTORNO DE CONTROL.
2. EVALUACION DE RIESGOS.
3. ACTIVIDADES DE CONTROL.
4. INFORMACION Y COMUNICACIÓN.
5. SUPERVISION Y MONITOREO.
1. ENTORNO DE CONTROL
PRINCIPIO N° 1. La organización demuestra compromiso con la integridad y valores
éticos.
¿La trayectoria profesional y personal de los miembros de la junta directiva y la
gerencia están alineados con los principios y valores éticos establecidos para la
entidad?
¿Se tienen políticas explicitas sobre las consecuencias por desviaciones al código de
conducta a todo nivel en la organización?
No. Debido a la falta de códigos en la conducta de los altos mandos de Worlcom, y con
conocimiento de su falta de ética en sus acciones ilegales, se determina la falta de
políticas internas en los niveles de la entidad en mención.
PRINCIPIO N° 2: El consejo de Administración demuestra independencia de la Dirección y
ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno
¿La junta directiva con el Comité de Auditoria cumplen las responsabilidades de acuerdo
con las leyes establecidas?
No, los directivos de WorldCom realizaron acciones fuera de las leyes establecidas, con la
ayuda con la Auditoría Interna Andersen, para la presentación de Estados Financieros falsos a
las Instituciones Estatales de los Estados Unidos.
No, ya que de haberse hecho los planteamientos y llevado los controles internos de una
manera adecuada y ética, este fraude financiero no habría afectado a miles de inversionistas
y trabajadores de la Entidad.
PRINCIPIO N° 3: La dirección establece, con la supervisión del Consejo, las estructuras,
las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropia para la
consecución de los objetivos.
¿Existen líneas de comunicación y líneas de reporte claramente definidos?
No, las líneas de Comunicación y Reportes entre la Administación de WorldCom y la
Auditora Interna Andersen fueron ineficientes. De haberse concretado correctamente,
quizás los auditores encargados pudieron detectar los indicadores de fraude por parte de
la compañía.
¿La organización cuenta con la implementación de un sistema de alerta temprana para identificar
nuevos riesgos que puedan tener un impacto significativos sobre la entidad?
No , porque en el caso WorldCom no tuvo un sistema de alerta de realizar una gestión de riesgos para medir las
amenazas y evitar fraudes o manejos indebidos. Además la falta de control o supervisión de las actividades
desempeñadas por el personal de la empresa se traduce en riesgo operacional, bien sea por la competencia o la
conducta ética.
¿Se analiza el impacto sobre el control interno de los cambios en los diferentes niveles de la
organización?
No, porque la falta de un sistema de control interno en WorldCom afecto a diferentes niveles de la
organización comenzando por la condena de 25 años de prisión al expresidente de la compañía Bernard ,sus
principales colaboradores y ejecutivos fueron enjuiciados en Estados Unidos por fraude y colaboración en el
mal uso de la información contable. además del despido de 17 mil personas y el costo de todos los ahorros a
miles de inversionistas.
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Son las políticas y procedimientos que tienden a asegurar que se cumplan las
directrices de la dirección. También tienden a asegurar que se toman las
medidas necesarias para enfrentar los riesgos que ponen en peligro la
consecución de los objetivos de la organización. Las actividades de control se
llevan a cabo en todos los niveles y todas las funciones de la organización, y
comprenden una serie de actividades como pueden ser aprobaciones y
autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, dispositivos de seguridad,
segregación de funciones y aplicación de indicadores de rendimiento.
La falta de control de las actividades desempeñadas por el departamento de contabilidad
general , junto a la mano del director financiero Scott Sullivan provocaron malos manejos
internos y fraude financiero al maquillar las pérdidas contables como inversiones de capital.
Cuando la empresa inició el negocio mostraba grandes ingresos de cerca de los 1.000
millones de dólares, pero para inicios del año 2000 la empresa entró en crisis, la empresa
estaba adquiriendo grandes pérdidas en sus estados de resultados y el valor de las acciones
estaban bajando. Por ello, Scott Sullivan empezó a inflar los estados financieros de la
empresa reemplazando los gastos por inversiones de capitales por 3 mil millones a mediados
del 2000 y por 800 millones a finales del 2000.
Es por ello que Las actividades de control son importantes no solo porque en sí mismas implican
la forma correcta de hacer las cosas, sino debido a que son el medio idóneo de asegurar en
mayor grado el logro de objetivos.
4. INFORMACION Y COMUNICACION
Es preciso identificar, recopilar y comunicar información en forma y plazo que haga posible
a cada empleado cumplir con sus obligaciones.
La ética de cada persona y los negocios deben ir de la mano para poder asegurar
buenos resultados a futuro para cualquier organización, cuando no existe este
vínculo, entonces ocurre un caos o un desequilibrio en el modo de proceder frente
a dilemas empresariales del día a día.
Mediante el caso WorldCom, podemos percatarnos del riesgo inherente al mercado
financiero, ya que pese a que las acciones de la compañía eran prósperas y al
parecer provenían de una empresa solvente, los fraudes internos pueden llevar a
la quiebra a los inversionistas que no hayan podido descifrar a tiempo
las señales de aviso que pudo haber emitido la compañía
La organización sufre un importante costo como resultado del fraude, por lo tanto
debería ser ésta la principal interesada en su prevención, por lo que se
recomienda la existencia de un mecanismo de reporte confidencial y anónimo para
los empleados, clientes y proveedores. La forma más económica de evitar un
fraude es su prevención.