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ELECTRONICOS
MARCO LEGAL
LIBROS ELECTRONICOS
RES. N DE
SUPERINTENDENCI TEMA QUE NORMA FECHA
A
Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de
Nº 286-2009 determinados Libros y Registros de manera electrónica, mediante el 31/12/2009
Programa de Libros Electrónicos – PLE, a partir del 01/07/2010
Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como sujetos
Nº 248-2012 obligados a llevar libros electrónicos mediante el PLE, a partir del 28/10/2012
01/01/2013
Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras
Nº 066-2013 28/02/2013
de manera electrónica en SOL (Portal)
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están obligados a
llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera
Nº 379-2013 29/12/2013
electrónica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, se posterga la posibilidad
de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir del 01/05/2014.
Se aprueba la nueva versión 3.0.2 del PLE para ser utilizado desde el
Nº 034-2014 05/04/2014
01.02.2014 al 30.04.2014
Se posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en el portal, a
partir del 08.05.2014. se sustituye el Anexo N° 2 "Estructuras e información
Nº 121-2014 de los Libros y/o Registros Electrónicos". Asimismo, se establecen fechas 05/04/2014
máximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras
aplicables a los PRICOS.
se modificaron las condiciones establecidas para los sujetos obligados a
Nº 018-2015 llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 20/01/2015
electrónica a partir del 01.01.2015
QUE ES EL PROGRAMA DE LIBROS
ELECTRONICOS
1. Incorporados
2. Obligados
3. Afiliados
1. Sujetos incorporados al PLE
N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
1 Los que eran PRICOS Desde Enero 2013 Desde Junio 2013
cuando entró en vigencia la RS Sólo usa PLE Sólo usa PLE
N° 248- 2012 Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A 3 meses
2 Los que fueron designados Desde Marzo 2013 Desde Junio 2013
nuevos PRICOS mediante la RS Sólo usa PLE Sólo usa PLE
N° 309- 2012 Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A 3 meses
3 Los PRICOS señalados en el Anexo Desde Enero 2014 Desde Junio 2014
I de la RS N° 379-2013 Sólo usa PLE Sólo usa PLE
Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A 3 meses
4 Los nuevos PRICOS que Desde el cuarto mes siguiente Desde el cuarto mes siguiente
sean designados en el futuro a aquel en que entre en a aquel en que entre en
mediante alguna RS vigencia la RS que lo designe vigencia la RS que lo designe
PRICO PRICO
Sólo usa PLE Sólo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Libros obligatorios PLE
Anexo 1 Anexo 5
N° LE Obligatorios N° LE Obligatorios
1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
2 REGISTRO DE COMPRAS 2 REGISTRO DE COMPRAS
3 LIBRO DIARIO
4 LIBRO MAYOR
5 LIBRO DIARIO DE
FORMATO SIMPLIFICADO
Libros voluntarios PLE
Anexo 4
N° LE Voluntarios
1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
7 REGISTRO DE COSTOS
LD + LM
Junio 2013 Nuevos
obligados
ANUAL: Libro de Inventarios y
Balances, Registro de Costos, Registro
de Activos Fijos
MENSUAL: Registro de Consignaciones, Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN
Libro de Inventario Permanente en
Unidades Físicas con ingresos mayores a 3,000 UITs
SEMESTRAL: Libro de Inventario
Permanente Valorizado
Obligados Voluntarios
A partir del 1 de enero de 2015
Se encuentren inscritos
en el RUC con estado
Activo
No se hubieran afiliado al
Se encuentren acogidos SLE-PLE y generado
al Régimen General los registros en dicho
sistema.
No se hubieran afiliado al
Se encuentren acogidos
al Régimen General o SLE-PLE y generado
Régimen Especial del I.R. los registros en dicho
sistema.
24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
Constancia
Moneda Documento modificado de Marca del
Clasificació
Depósito de comproba
n de los Indicado
Detracción nt e de
bienes y Contrat Erro Erro Erro Erro r de
pago Estado
servicios o (*) r r r r medio
sujeto a
Códig adquiridos tipo tipo tipo tipo de pago
Código Tipo Fecha Fecha retención
Tipo Serie o de Número Número (Tabla 30) 1 2 3 4 (1
(Tabla de de la de (1 si hay = Si)
4) cambi emisión DUA emisión retención
o )
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Prov eedor Impuesto a la Renta
Moda- Aplica-
Número País de Deduc- Conve- lidad del
Nombre / Vínculo ción del
de residen- ción / nio para servicio pen-
identifi- Razón entre el evitar la Exone- Tipo de presta-
País de Social del cia del contribu- Costo de ultimo
resi- Nombre / Domicilio Número cación benefi- Enaje- Tasa Impues doble ración Renta do por párrafo Estado
de fiscal del benefi- yente y el Renta Renta de to impo- aplicada (Tabla el no
dencia Razón en el ciario ciario residente nación Art. 76°
(Tabla Social extranjero Identifi- benefi- efectivo efectivo en el de Neta reten- rete- sición (Tabla 31) domici- LIR
4) cación ciario de los bruta bienes ción nido aplica- 33) liado (1 si
efectivo de los extranjero ble (Tabla
pagos pagos (Tabla 27) de aplica)
de los (Tabla 4) capital (Tabla 32)
pagos 25)
8.3 Registro de Compras Versión
simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Adquisiciones
gravadas
que dan derecho a
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Proveedor crédito fiscal y/o Otros
saldo a favor por tributos y
Código Número exportación, cargos
destinadas que no Importe
Periodo Único de la correlativo
Operación del CUO exclusivamente a formen total
operaciones gravadas parte de la
y/o de exportación base
Apellidos y imponible
Tipo de
Fecha nombres,
Fecha Tipo Docume
de
de (Tabl Serie Númer Númer nt o de Número denominaci Base IGV
Venci- o o ó n o razón imponibl
emisió a 10) Identidad
n inicial final (Tabla 2) social del e
mient proveedor
o
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Marca del
Constancia de Clasificació
Moneda Documento modificado compro-
Depósito de n de los Indicado
bante de
Detracción bienes y Erro Erro Erro r de
pago
sujeto a
serv icios r r r medio Estado
Fecha adquiridos tipo tipo tipo de pago
Código Tipo de Fecha
de Tipo Serie Número Número retención (Tabla 30) 1 2 3 (1 = Si)
(Tabla de (1 si hay
emisió
4) cambi emisió retención)
n
o n
Optativo Optativo Optativo Optativo
14.1 Registro de Ventas e
Ingresos Versión completa
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Monto de la Operación Gravada
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente
con el IGV
Valor
Código Número Apellidos y
facturado
Periodo Único de correlativ Fecha Fecha Tipo de nombres, Descuent
la o del de Númer Númer denominación de la Base Descuent
de Documento o de la IGV
Operación CUO Venci- Tipo Serie o o final Número
o razón social exportació imponibl o del
emisió de Base
inicial (**) del cliente n e IGV
n Identidad Imponibl
mient
e
o
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Monto de la Operación Monto de la
NO Gravada con el Otros Moneda Documento modificado
Operación Gravada
IGV (con efectos en con el IVAP conceptos
el ratio) , tributos Import Indicado
y cargos Error
ISC, de BI de la e total Contrat tipo r de
que no 1 Estado
ser el operación del o (*) (tipo de medio
Importe Importe caso Impuesto forman comproban de pago
gravada cambio)
total de la total de la a las parte de la te Tipo Fecha (1 = Si)
con el Código de Tipo Serie Númer
operación operación ventas base de
Impuesto de pago o
exonerada inafecta del Arroz imponible cambi emisión
a las
Ventas del Pilado o
Arroz
Pilado
Optativo Optativo
14.2 Registro de Ventas e
Ingresos Versión
simplificada
Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Monto de la
Comprobante de Pago físico y/o electrónico Cliente Operación
Gravada con el
Código Número IGV
Periodo Único de correlativ
la o del Apellidos y
Fecha Tipo de
Operació CUO nombres,
Fecha de Númer Númer Documento Base
n Tipo Serie Número denominación IGV
de Venci o o de imponibl
o razón social
emisió - inicial final e
Identidad del cliente
n mient
o
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Optativo
FUNCIONALIDADES DEL
PLE Adjuntar archivo en
formato TXT y
posteriormente enviar el
libro electrónico el cual
generara la constancia
de presentación.
Permite consultar
la presentación de su
libro electrónico ya sea por
rango de fecha de
presentación o tipo de libro.
Permite consultar
y descargar la constancia
de presentación de un
FUNCIONES DEL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS
ARCHIV
O XPLE
CONSTANCIA DE
RECEPCIÓN
Alcances del llevado de Libros Electrónicos
Formalidades Libros Electrónicos
La empresa „‟ LOS ALAMOS SAC‟‟, necesita presentar sus libros electronicos y no cuentan
con un sistema contable, por tal hizo una consulta, para encontrar una solucion.
La respuesta es la siguiente:
Primero: registrar el libro compras en excel, según las estructuras que se encuentran
en la pagina sunat.
Imagen del archivo en excel.
Segundo:
Tercero:
Cuarto:
CASO 03:
Solución:
ENE 27.08.2015 28.08.2015 31.08.2015 01.09.2015 02.09.2015 03.09.2015 04.09.2015 07.09.2015 25.08.2015 26.08.2015
FEB 27.08.2015 28.08.2015 31.08.2015 01.09.2015 02.09.2015 03.09.2015 04.09.2015 07.09.2015 25.08.2015 26.08.2015
MAR 28.09.2015 29.09.2015 30.09.2015 01.10.2015 02.10.2015 05.10.2015 06.10.2015 07.10.2015 24.09.2015 25.09.2015
ABR 28.09.2015 29.09.2015 30.09.2015 01.10.2015 02.10.2015 05.10.2015 06.10.2015 07.10.2015 24.09.2015 25.09.2015
MAY 28.10.2015 29.10.2015 30.10.2015 02.11.2015 03.11.2015 04.11.2015 05.11.2015 06.11.2015 26.10.2015 27.10.2015
JUN 28.10.2015 29.10.2015 30.10.2015 02.11.2015 03.11.2015 04.11.2015 05.11.2015 06.11.2015 26.10.2015 27.10.2015
JUL 26.11.2015 27.11.2015 30.11.2015 01.12.2015 02.12.2015 03.12.2015 04.12.2015 07.12.2015 24.11.2015 25.11.2015
AGO 26.11.2015 27.11.2015 30.11.2015 01.12.2015 02.12.2015 03.12.2015 04.12.2015 07.12.2015 24.11.2015 25.11.2015
SET 29.12.2015 30.12.2015 32.12.2015 04.01.2016 05.01.2016 06.01.2016 07.01.2016 08.01.2016 24.12.2015 28.12.2015
OCT 29.12.2015 30.12.2015 32.12.2015 04.01.2016 05.01.2016 06.01.2016 07.01.2016 08.01.2016 24.12.2015 28.12.2015
NOV 28.01.2016 29.01.2016 01.02.2016 02.02.2016 03.02.2016 04.02.2016 05.02.2016 08.02.2016 26.01.2016 27.01.2016
DIC 28.01.2016 29.01.2016 01.02.2016 02.02.2016 03.02.2016 04.02.2016 05.02.2016 08.02.2016 26.01.2016 27.01.2016