UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO.

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS.
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
TEMA: PRIMERA PARTE METODOLOGÍA DE LA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

DOCENTE: LIC. L. AMÉRICO CORNEJO GALLEGOS

PUNO- OCTUBRE- 2014
GENERALIDADES
También cumple con la función de
facilitar al auditor la identificación y
ordenamiento de la información y
ordenamiento de la información
La metodología
de auditoría
administrativa Para utilizarla de manera lógica y
tiene el accesible se ha dividido por etapas
propósito de
servir como
marco de
De conformidad con lo anotado, las
actuación, para
etapas que integran la metodología
las acciones en
son:
sus diferentes
fases de
ejecución
Planeación, Instrumentación,
Examen, Informe, Seguimiento
PLANEACIÓN

Refiere los lineamientos de carácter general, que

norman la aplicación de la auditoría
administrativa, para

Para garantizar , que la cobertura de factores

prioritarios, las fuentes de estudio

La investigación Preliminar, el proyecto de auditoría y el

diagnóstico preliminar sean suficientes , pertinentes y
relevantes
OBJETIVO DE LA PLANEACIÓN

1.- Determinar las acciones que

se deben realizar para
instrumentar la auditoría

2.- De manera
secuencial y ordenada,
tomando en cuenta las
condiciones

3.- Que tienen que

prevalecer para alcanzar
en tiempo y lugar los
objetivos establecidos
FUENTES DE ESTUDIO

a.- Internas

1.- Representan las

instancias internas y
externas a las que se
recurre para captar la b.- Externas
información que se
registra en los papeles
de trabajo del auditor

FUENTES
DE
ESTUDIO
FUENTES INTERNAS

1.- Órganos de
Gobierno. 4.- Niveles de
la
2.- Órganos de Organización
control interno.
3.- Socios

5.- Comisiones,
comités y grupos de
trabajo.
6.- Sistemas de
información.
 FUENTES EXTERNAS

3.- Organizaciones líderes en

el campo de trabajo.
1.- Normativas
4.- Organismos nacionales e 5.- Redes de información
2.- Organizaciones análogas,
internacionales que dictan
o del mismo sector o ramo
lineamientos o normas
regulatorias

6.- Proveedores 7.- Clientes o usuarios

INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

1.- Determinación de las 3.- Definición de 6.- Especificación del

necesidades estrategias de acción perfil del auditor.
específicas. 4.- Jerarquización de
2.- Identificación de los prioridades en función 7.- Estimación del
factores que requieren del fin que se persigue. tiempo y los recursos
de atención 5.- Descripción de la necesarios, para cumplir
ubicación, naturaleza y con el objetivo definido
extensión de los factores
PREPARACIÓN DEL PROYECTO DE AUDITORÍA

Recabada la
información preliminar,
se debe proceder a A.- PROPUESTA
seleccionar la TÉCNICA.
necesaria, para
instrumentar la B.- PROGRAMA DE
auditoría, la cual incluye TRABAJO
dos apartados
PROPUESTA TÉCNICA
1.- Naturaleza.
2.- Alcance. 9.- Costo
3.- Antecedentes

4.- Objetivos.
5.- Estrategia. 10.- Resultados
6.- Justificación

7.- Acciones. 11.- Información

8.- Recursos Complementaria
PROGRAMA DE TRABAJO

1.- Identificación 3.- Áreas. 5.- Actividades

2.- Responsables 4.- Clave 6.- Fases

9.- Formato.
7.- Calendario.
10.- Reportes de
8.- Representación avance.
Gráfica
11.- Periodicidad
DIAGNÓSTICO PRELIMINAR
1.- El diagnóstico, en esta fase,
debe alcanzar, los factores que se
van a examinar
2.- Las técnicas a emplear y la
programación que va a orientar el
curso de la acción de la auditoría

3.- Con esta perspectiva, el auditor

está obligado a pre ver la realización
de los siguientes pasos
PASOS DEL DIAGNÓSTICO PRELIMINAR
1.- Enriquecer la
10.- Depurar los
documentación de 11.- Coadyuvar en el
criterios para manejo
antecedentes y diseño y aplicación del
de papeles de trabajo y
justificación de la examen
evidencias
auditoría
8.- Proponer técnicas
2.- Afinar el Objetivo
para la captación y el
General.
análisis de la 12.- Contribuir en la
3.- Definir objetivos información. elaboración del informe
tentativos específicos por
9.- Plantear alternativas
área
de medición

4.- Complementar la 6.- Determinar las

estrategia global acciones a seguir. 13.- Proponer
mecanismos de
5.- Ajustar y concretar el 7.- Delimitar claramente seguimiento
proyecto de auditoría el universo a examinar
INSTRUMENTACIÓN

1.- Concluida, la parte preparatoria, se procede a la instrumentación de

la auditoría, etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las
técnicas de recolección que se estimen más viables.

2.- De acuerdo con las circunstancias propias de la auditoría, la

medición que se empleará, el manejo de los papeles de trabajo y
evidencia, así como la supervisión necesaria, para mantener una
coordinación efectiva.
 RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN

3.- Asimismo, es
conveniente aplicar
2.- De otra manera
un criterio de
se puede incurrir en
1.- Esta tarea debe discriminación,
errores de
enfocarse al registro teniendo siempre
interpretación que
al registro de todo presente el objetivo
causen retrasos u
tipo de hallazgo y del estudio y
obliguen a recapturar
evidencias que haga proceder
la información,
posible su examen continuamente a su
reprogramar la
objetivos revisión y evaluación,
auditoría o, en su
para mantener una
caso, a suspenderla
línea de acción
uniforme
TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN

1.-
Investigación
Documental

2.- Observación
Directa.
6.- Cédulas 3.- Acceso a
redes de
información

5.-
4.- Entrevistas
Cuestionarios
 INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL

1.- 4.- Ubicación

Consiste en la
Normativa Geográfica
localización,
selección y
estudio de la 2.- 5.- Estudios
documentació
n que puede Administrativa Financieros
aportar
elementos de
juicio a la
auditoría
6.- Situación
3.- Mercado
Económica
NORMATIVA

3.- Reglamento 6.- Decretos y

1.- Acta constitutiva. Interno. Acuerdos
2.- Ley que ordena la 4.- Reglamentación 7.- Normas
creación de la específica (Nacionales e
organización 5.- Tratados y Internacionales)
Convenios 8.- Oficios circulares
 ADMINISTRATIVAS

1.- Organigramas.
2.- Manuales administrativos.
3.- Sistemas de Información.
4.- Sistemas de Normalización y certificación.
5.- Cuadros de distribución del trabajo.
6.- Estadísticas de trabajo.
7.- Plantilla de personal.
8.- Inventarios de mobiliario y equipo.
9.- Redes para el análisis lógico de problemas.
10.- Socio gramas.
11.- Unidades de medida del desempeño.
12.- Estudios de mejoramiento.
13.- Auditorías administrativas previas.
MERCADO

1.- Productos y Servicios.

2.- Áreas: Población , Ingresos, Factores Limitantes,

3.- Comportamiento de la Demanda: Situación

Actual, Características, Situación Futura
(Proyectada)

4.- Comportamiento de la Oferta: Situación actual.

Análisis del régimen de mercado.}
Situación Futura (previsible)
5.- Determinación de precios.
UBICACIÓN GEOGRÁFICA

1.- Localización

6.- Justificación
en relación con 2.- Ubicación
el tamaño y los Espacial
procesos

5.- Alternativas 3.-

de conexión con Características
unidades nuevas del terreno

4.- Distancias y
costo de
transporte
ESTUDIOS FINANCIEROS

1.- Recursos 2.- Análisis y

financieros proyecciones
para inversión financieras

3.- Programas
4.- Evaluación
de
financiera
financiamiento
SITUACIÓN ECONÓMICA

1.- Sistema
económico

2.- Naturaleza y
5.- Relaciones con
ritmo del desarrollo
el exterior
de la economía

4.- Variables 3.- Aspectos

demográficas sociales
PALABRAS CLAVES DE ANÁLISIS
ORGANIZACIONES
1.- Administración por objetivos.
2.- Análisis de sistemas. 21.- Estudio de viabilidad.
3.- Análisis de Costo- Beneficio. 22.- Inteligencia emocional.
4.- Análisis de estructuras. 23.- Reingeniería Organizacional.
5.- Análisis de criterio múltiple . 24.- Reorganización
6.- Análisis factorial. 25.- Técnica Delphi.
7.- Análisis FORD. 26.- Teoría de las restricciones.
8.- Análisis Marginal. 27.- Teoría de la atribución.
9.- Árbol de decisiones.
10.- Autoevaluación.
11.- Benchmarking.
12.- Control Total de calidad.
13.- Desarrollo Organizacional.
14.- Diagrama de afinidad.
15.- Diagrama de causa y efecto.
16.- Diagrama de Pareto.
17.- Diagrama de Relaciones.
18.- Empowermment.
19.- Ergonomía-.
20.- Estudio de Factibilidad
OBSERVACIÓN DIRECTA

1.- Es el acercamiento y revisión del área física

donde se desarrolla el trabajo de la
organización, para conocer las condiciones de
trabajo y el clima organizacional imperante

4.- De esta manera se asegurará

de que exista un consenso en torno
a las condiciones de
funcionamiento del área y podrá
definir los criterios a los que deberá
sujetarse en todo momento la
auditoría

3.- Es recomendable que el auditor

responsable presida la observación 2.- para conocer las
directa, y comente y discuta su condiciones de trabajo y el
percepción con su equipo de trabajo clima organizacional imperante
ACCESO A REDES DE INFORMACIÓN
1.- El acceso a redes,
permite detectar
información
operativa o
normativa de clientes
3.- Vía Intranet, 2.- Socios,
Internet o Extranet, proveedores,
además de mantener empleados,
una situación organizaciones del
interactiva con el sector o ramo, entre
entorno otras

REDES DE
INFORMACIÓN
 ENTREVISTA
1.- Consiste en reunirse con una
o varias personas y
cuestionarlas orientadamente,
para obtener información
4.- Además de obtener
respuestas, puede percibir
actitudes y recibir comentarios
2.- Este medio o posiblemente el
más empleado, y uno de los que
puede brindar información
completa y precisa
5.- Para que una entrevista se
desarrolle positivamente, es
conveniente observar los
siguientes aspectos
3.- Puesto que el entrevistador,
al tener contacto con el
entrevistado
a.- Tener claro el Objetivo.
b.- Establecer anticipadamente
la distribución del trabajo.
c.- Concertar previamente la cita.
d.- Clasificar la información que
se obtenga.
ASPECTOS DE LA ENTREVISTA
1.- Tener Claro el objetivo:
Para lo cual se recomienda
preparar previamente una
guía de entrevista
4.- Clasificar la información
que se obtenga: Es cuando a
la situación real, o la relativa a
sugerencias, para mejorarla,
procurando no confundir
ambos aspectos

2.- Establecer anticipadamente

la distribución del trabajo:
Desarrollar un esquema de
trabajo, asignando
responsabilidades y
determinado las áreas o
unidades a auditar

3.- Concertar previamente la

cita: Verificar que el
entrevistador esté debidamente
preparado, para proporcionar la
información, con el tiempo y
tranquilidad necesarios, para
disminuir el margen de error y
evitar interrupciones
CUESTIONARIOS

1.- Se emplean para obtener la información deseada en

forma homogénea

2.- Están constituidas por series de preguntas escritas,

predefinidas, secuenciadas y separadas por capítulos o
temática específica.

3.- La calidad de la información que se obtenga, dependerá de

su estructura y forma de presentación

4.- En términos generales, todo cuestionario debe de expresar el

motivo de su preparación, procurando que las preguntas sean claras
y concisas
CÉDULAS

1.- Se utiliza, para captar la información
requerida de acuerdo con el propósito de
la auditoría.
2.- Están informadas por formularios cuyo
diseño incorpora casillas, bloques y
columnas que facilitan la agrupación y
división de su contenido.
3.- Cuando el universo de estudio es de
gran magnitud, las pruebas para respaldar
las conclusiones pueden resultar muy
costosas
4.- Existen tablas de muestreo que, de acuerdo con
las especificaciones y el volumen de la información,
establecen cuál es la mínima cantidad de
información representativa del todo- muestra.
5.- No obstante, sí en el curso de la revisión se
advierten situaciones de las que se pueda inferir la
existencia de irregularidades, las pruebas deberán
ampliarse hasta conseguir evidencias suficiente.
 MEDICIÓN
1.- Para consolidar la instrumentación, es
necesario que los hechos se puedan evaluar
relacionándolos con una medida, la cual parte de
los indicadores establecidos para el proceso
administrativo y de los elementos específicos

2.- Las escalas que se emplean con este fin, cumplen

con la función de garantizar la confiabilidad y validez
de la información

3.- La elección y el uso de las escalas de medición

están vinculadas con las normas y directrices
acordadas, para aplicar la auditoría administrativa

4.- Aunque su variedad , alcance y precisión

dependen también de las acciones que de
manera particular ejerza el auditor por lo que es
necesario que las integre de manera racional y
congruente
PAPELES DE TRABAJO

1.- Identificación de la auditoría.

2.- El Proyecto de auditoría.
3.- Índices, cuestionarios,
cédulas y resúmenes del trabajo
realizado

4.- Indicaciones de las

observaciones recibidas
durante la aplicación de la
auditoría.
5.- Observaciones acerca
del desarrollo de su
trabajo.
6.- Anotaciones sobre
información relevante
7.- Ajustes realizados
durante su ejecución.
8.- Lineamientos recibidos
por área o fase de la
aplicación.
9.- Reporte de posibles
irregularidades.
EVIDENCIA
1.- Le evidencia
representa la
comprobación fehaciente
de los hallazgos durante
el ejercicio de la
auditoría, por lo que
constituye un elemento
relevante para
fundamentar los juicios y
conclusiones que formula
el auditor.
2.- Por tal motivo al
reunirla se debe prever el
nivel de riesgo,
incertidumbre y conflicto
que puede traer
 LA EVIDENCIA SE PUEDE CLASIFICAR EN LOS
SIGUIENTES RUBROS
4.- Analítica: Comprende cálculos,
1.- Física; Se obtiene mediante
comparaciones, razonamientos y
inspección u observación directa de
desagregación de la información por
las actividades
áreas, apartados o componentes

2.- Documental: Se obtiene por

medio del análisis de
documentos y está contenida en
cartas, contratos, registros,
actas, minutas, facturas, recibos,

3.- Testimonial: Se consigue de

toda persona que realiza
declaraciones durante la
aplicación de la auditoría
REQUISITOS, PARA LAS EVIDENCIAS

1.- SUFICIENTE: Si 3.- RELEVANTE: 4.- PERTINENTE:

2.- COMPETENTE:
es la necesaria Cuando aporta Cuando existe
Si cumple con ser
para sustentar los elementos de juicio congruencia entre
consistente,
hallazgos, para demostrar o las observaciones,
convincente,
conclusiones y refutar un hecho conclusiones y
confiable y ha sido
recomendaciones en forma lógica y recomendaciones
validada.
del auditor patente de la auditoría
ES FUNDAMENTAL QUE EL AUDITOR DOCUMENTE Y REPORTE AL
RESPONSABLE DE LA UNIDAD DE CONTROL INTERNO, AL TITULAR DE LA
ORGANIZACIÓN Y LA LÍDER DEL PROYECTO LAS SIGUIENTES SITUACIONES

1.- Problemas para obtener

una evidencia suficiente,
producto de registros 2.- Transacciones
incorrectos, operaciones no realizadas fuera del
registradas, archivos, curso normal
incompletos y documentación
inadecuada del recurso
normal

4.- Registros
3.- Limitaciones para
acceder a los incongruentes con
sistemas de las operaciones
información realizadas

5.- Condicionamiento de
las áreas para
suministrar evidencias
SUPERVISIÓN DE TRABAJO

1.- Para tener seguridad que se sigue y respeta el programa aprobado,

es necesario ejercer una estrecha supervisión sobre el trabajo que
realizan los auditores, delegando la autoridad sobre quien posea
experiencia, conocimiento y capacidad

2.- De esta manera, a medida que descienda el nivel de

responsabilidad, el auditor que encabece una tarea, tendrá
siempre la certeza de dominar el campo de trabajo

3.- La supervisión , en las diferentes fases de ejecución de la

auditoría comprende
LA SUPERVISIÓN COMPRENDE

5.-
oportuna y
1.- Revisión 3.- minuciosa -
del programa Aclaración Revisión de
de trabajo oportuna de los papeles
dudas de trabajo .

2.- 6.- Revisión

final del
Vigilancia contenido de
constante y 4.- Control los papeles de
cercana al del tiempo trabajo para
cerciorarse de
trabajo de invertido en que están
los función del completos y
auditores. estimado cumplen con su
propósito
CRITERIOS PARA LA SUPERVISIÓN
1.- Asegurarse de que
existe coincidencia en
las líneas
fundamentales de
investigación en todo
el equipo de auditores

5.- Celebrar reuniones 2.- Monitorear

periódicamente para constantemente el
mantener trabajo de los
actualizados a los auditores, para
auditores e instruirlos atender cualquier
para mejorar su duda o aclaración
desempeño

4.- Efectuar cambios

en el equipo auditor
3.- Revisar el trabajo
cuando prevalezcan
realizado y efectuar
actitudes negativas o
las observaciones y
no se apliquen las
ajustes pertinentes
líneas de investigación
definidas
LA SUPERVISIÓN DEBE DE TENER EN CUENTA

1.- Que los reportes de

hallazgos cuenten con
un espacio para la firma
de revisión del auditor

5.- Preparar un
informe que
comprenda los logros
4.- Llevar una bitácora
en donde se describa y obstáculos
el comportamiento de encontrados a lo
los auditores
largo de la auditoría.
6.- Elaborar una
propuesta general
2.- Que aquellos
documentos que no
cuenten con esta firma
sean sometidos a
revisión y no se
aprueben en tanto no
lo autorice el auditor
responsable

3.- Que los papeles de

trabajo incluyan las
anotaciones del auditor
líder del equipo , para
garantizar el contenido
de las conclusiones
EXAMEN

a.- PROPÓSITO: Aplicar técnicas de

1.- Consiste en dividir o separar sus
análisis procedentes para lograr los
elementos componentes para conocer la
fines propuestos con la oportunidad ,
naturaleza, las características y el origen
extensión y profundidad que requiere
de su comportamiento, sin perder de
el universo sujeto a examen y las
vista la relación , interdependencia e
circunstancias específicas del trabajo,
inter acción de las partes entre sí y con
a fin de reunir los elementos de
todo , y éstas con su contexto
decisión óptimos

b.- PROCEDIMIENTO: El examen provee de una clasificación e interpretación de hechos ,

diagnóstico de problemas, así como de los elementos para evaluar y racionalizar los efectos
de un cambio
 EL PROCEDIMIENTO DE EXAMEN CONSTA DE
LOS SIGUIENTES PASOS
1.- Conocer el hecho.
2.- Describir ese hecho
3.- Descomponerlo, para 5.- Ordenar cada
percibir todos sus elemento, de acuerdo
aspectos y detalles. con el criterio de
clasificación
4.- Revisarlo seleccionado, haciendo
Críticamente, para comparaciones y
comprender mejor cada buscando analogías o
elemento discrepancias
6.- Definir relaciones,
que operan entre cada
elemento, considerado
individualmente y en
conjunto.
7.- Identificar y explicar
su comportamiento, con
el fin de entender las
causas que lo originaron
y el camino para su
atención
UN ENFOQUE MUY EFICAZ PARA CONSOLIDAR EL EXAMEN CONSISTE EN
ADOPTAR UNA ACTITUD INTERROGATIVA Y FORMULAR DE MANERA
SISTEMÁTICA SEIS CUESTIONAMIENTOS

1.- ¿Qué trabajo se

2.- ¿Para qué se 3.- ¿Quién lo hace?
hace? Naturaleza o
hace? Propósitos que Personal que
tipo de labores que
se pretende alcanzar interviene
se realizan

5.- ¿Con qué se 6.- ¿Cuándo se hace?

4.- ¿Cómo se hace?
hace? Equipos e Estacionalidad,
Métodos y Técnicas
instrumentos que se secuencia y tiempos
que se aplican
utilizan requeridos
TÉCNICAS DE ANÁLISIS ADMINISTRATIVO
1.- Constituyen los
instrumentos en que el auditor
e.- Verificar los niveles de
se apoya para completar sus
efectividad
observaciones, y se le
posibilitan:

a.- Comprobar cómo se están

ejecutando las etapas del
proceso administrativo. f.- Conocer el uso de los
b.- Evaluar cualitativa y recursos
cuantitativamente los
indicadores establecidos.

c.- Examinar los resultados

que está obteniendo la g.- Determinar la medida de
organización. consistencia en procesos
d.- Revisar las circunstancias específicos
que inciden en los resultados
ENTRE LAS TÉCNICAS QUE SE UTILIZAN PARA REALIZAR
EL ANÁLISIS, Y QUE REPRESENTAN UN APOYO VALIOSO
PARA EL AUDITOR, SE ENCUENTRAN LAS SIGUIENTES

TÉCNICAS

A.-
ORGANIZACIONALES B.- CUANTITATIVAS
FORMULACIÓN DEL DIAGNÓSTICO
ADMINISTRATIVO

1.- La diagnosis
administrativa, parte de
la auditoría
administrativa
2.- Es un recurso que
traduce los hechos y
circunstancias en
información concreta,
susceptible y cuantificarse
y cualificarse
4.- El diagnóstico es un
mecanismo de estudio y
aprendizaje, toda vez
que fundamenta y
transforma las
experiencias y los 5.- A la vez que permite
hechos en conocimiento evaluar tendencias y
administrativo
situaciones para formular
una propuesta
interpretativa, o modelo
analítico, de la realidad de
la organización

3.- Es también una

6.- Para que el diagnóstico
oportunidad para diseñar
administrativo aporte
un marco global de
elementos de decisión
análisis; para sistematizar
sustantivos a la auditoría,
la información de la
tiene que incorporar los
realidad de una
siguientes aspectos
organización
1.- DESCRIPCIÓN DE LA ORGANIZACIÓN DE
ACUERDO, CON SU SITUACIÓN ACTUAL Y SU
TRAYECTORIA HISTÓRICA
 2.- Elementos probatorios de la
necesidad de ejercer una
auditoría administrativa.
 3.- Definición de un objetivo
general y objetivos por áreas
específica.
 4.- Efecto de la estrategia a seguir.
 5.- Consecuencias de la
implementación del proyecto de
auditoría.
 6.- Nivel de aplicación del proceso
administrativo.
 7.- Comportamiento de los
elementos específicos que
coadyuvan con el proceso
administrativo
ASPECTOS DEL DIAGNÓSTICO
8.- EFECTIVIDAD CON LA QUE SE INSTRUMENTAN
LAS ACCIONES ADMINISTRATIVAS
 9.- Racionalidad con la que se
utilizan los recursos.
 10.- Calidad de vida de la
organización.
 11.- Alternativas de acción para
elevar el desempeño
organizacional.
 12.- Índole de las relaciones
con el entorno.
 13.- Identificación de
tendencias internas y externas
 14.- Detección de
oportunidades de mejora
 INFORME

1.- Al finalizar el examen de la 2.- Los

organización, es necesario preparar resultados , las
un informe, en el cual se consignen conclusiones y
los resultados de la auditoría; recomendacion
es que de ellos
identificando claramente el área, se desprendan,
sistema, programa, proyecto, auditado, deberán reunir
el objeto de la revisión, la duración, atributos tales
alcance, recursos y métodos como:
Objetividad,
empleados Oportunidad,
Claridad,
Utilidad,
Calidad, Lógica
ASPECTOS OPERATIVOS DEL INFORME
1.- Introducción. 10.- Metodología.
2.- Antecedentes. 11.- Resultados.
3.- Justificación 12.- Conclusiones

13.- Recomendaciones.
4.- Objetivos de la
Auditoría. 14.- Alternativas de
implantación.
5.- Estrategia
15.- Desviaciones
6.- Recursos
significativas

16.- Opiniones de los

7.- Costo. responsables de las
8.- Alcance. áreas auditadas.
9.- Acciones 17.- Asuntos
espepciales
 LINEAMIENTOS GENERALES PARA SU
PREPARACIÓN.
1.- No perder de vista el objeto de la auditoría cuando se llegue a
las conclusiones y recomendaciones finales.
2.- Ponderar las soluciones que se propongan para hacerlas
prácticas y viables.

5.- Aprovechar todo el apoyo

3.- Explorar diferentes alternativas para inferir las causas y efectos posible para fundamentar
inherentes a los hallazgos y traducirlas en recomendaciones sólidamente los resultados.
preventivas o correctivas, según sea el caso. 6.- Ofrecer a los niveles de
4.- Homogeneizar la integración y presentación de los resultados, detección los elementos idóneos
para que exista entre los hallazgos y los criterios para su atención para una toma de decisiones
objetiva y consistente

7.- Sentar las bases para la

constitución de un mecanismo de 10.- Tomar en cuenta los resultados
información permanente. de auditorías realizadas con
9.- Establecer la forma y contenido
8.- Crear conciencia en los niveles de anterioridad , para evaluar el
que deberán observar los reportes y
decisión de la importancia que reviste tratamiento y recursos de acción
seguimiento de las acciones
el no cumplir , o hacerlo tomadas en la obtención de los
extemporáneamente, con las resultados.
medidas recomendadas
TIPOS DE INFORME

1.-
Informe
General

2.-
Informe
Ejecutivo

3.- Informe de
aspectos
relevantes
INFORME GENERAL
1.- Responsable
2.- Introducción 3.- Antecedentes

4.- Técnicas empleadas

5.- Diagnóstico 6.- Propuesta

7.- Estrategia de Implantación.

9.- Conclusiones y Recomendaciones;
8.- Seguimiento
10.- Apéndices o anexos
INFORME EJECUTIVO

1.- Responsable
3.- Objetivos
2.- Periodo de
revisión 5.- Metodología
4.- Alcance
6.- Síntesis.

7.- Conclusiones
INFORME DE ASPECTOS REVELANTES
•1.- Si el proceso de aplicación de la auditoría se ha finalizado.
•2.- Si se presentaron observaciones relevantes.

•3.- Si la auditoría está en proceso, se reprogramó o se replanteó

•4.- Las horas hombre realmente realizadas

•5.- La fundamentación de cada observación

•6.- Las causas y efectos de las principales observaciones formuladas.
•7.- Las posibles consecuencias que se pueden derivar de las
observaciones presentadas
PROPUESTA DE IMPLANTACIÓN

1.- La implantación de las recomendaciones constituye el

paso clave para impactar en forma efectiva a la organización,
ya que constituye el momento de transformar las propuestas
en acciones específicas para cumplir con el propósito de la
auditoría

La implantación se efectúa en tres fases:

a.- Preparación del programa.
b.- Integración de recursos.
c.- Ejecución del Programa

a.- PREPARACIÓN DEL PROGRAMA: Es necesario cumplir: 1.- Determinar las actividades que
deben de efectuarse y la secuencia para su realización.
2.- Establecer el tiempo de duración de cada actividad y el total para la implantación.
3.- Estimar los requerimientos de personal, instalaciones, mobiliario y equipo.
4.- Delimitar claramente las responsabilidades del personal responsable de su ejecución.
MÉTODOS DE IMPLANTACIÓN

4.- Implantación
por
3.- Implantación aproximaciones
en paralelo. sucesivas.
1.- Instantáneo. 5.- Combinación
de métodos
2.- Proyecto
Piloto
SEGUIMIENTO

1.- Las observaciones que se producen

como resultado de la auditoría deben
de sujetarse a un estricto
seguimiento

2.- En ese sentido el seguimiento , ya que no sólo se

orienta a corregir las fallas detectadas , sino también a
evitar su recurrencia

3.- En ese sentido el seguimiento no se limita a

la determinación de observaciones o deficiencias,
sino a aportar elementos de crecimiento a la
organización, lo que hace posible
HACE POSIBLE
1.- Verificar que las acciones
realizadas como resultado de las
observaciones, se lleven a la práctica
en los términos y fechas establecidas
conjuntamente con el responsable del
área

2.- Facilitar al titular de la

organización la toma de decisiones

3.- Constatar las acciones que se

llevaron a cabo para instrumentar las
recomendaciones, y al finalizar la
revisión, rendir un nuevo informe
referente al grado y forma como éstas
se atendieron.
OBJETIVO GENERAL

1.- Establecer
lineamientos generales
para dar el adecuado
seguimiento de las
observaciones formuladas
por el auditor y asegurar
su atención y puesta en
operación
ACCIONES ESPECÍFICAS
•1.- Asignación de responsabilidades.
•2.- Factores considerados.

1.- •3.- áreas de Aplicación.

•4.- Periodo de realización.

Recomendaciones
•5.- Porcentaje de avance.
•6.- Costo.
•7.- Apoyo y soporte utilizados.
programadas •8.- Resultados obtenidos.
•9.- Impacto logrado

•1.- Desviaciones.
•2.- Causas.

2.- •3.- Efectos.

•4.- Alternativas de solución plateadas.

Recomendaciones
•5.- Acciones correctivas realizadas.
•6.- Calendario de aplicación

fuera de programa
CONCEPTOS CLAVES
1.- Análisis de series de
7.- Número Índices
tiempo

2.- Cadenas de eventos. 8.- Programación dinámica.

3.- Correlación. 9.- Programación Lineal.
4.- Modelos de inventario. 10.- Simulación.
5.- Modelos integrados de 11.- Teoría de colas o de
producción. líneas de espera.
6.- Muestreo. 12.- Teoría de los grafos.
13.- Teoría de las
decisiones.
14.- Teoría de los juegos