CONTROL DEL EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

Unidad II - Sesión 5

Curso : Contabilidad Intermedia.

Docente: Mg. C.P.C.C. Luis José Alvarado Yupanqui.
LOGRO DEL CURSO

Al término del curso, el estudiante sustenta un informe donde registra en los libros contables
principales y auxiliares, las transacciones económicas de una empresa, aplicando la dinámica
del plan contable general empresarial, en base a las normas internacionales de contabilidad
relacionadas, demostrando dominio del tema, responsabilidad y claridad en la sustentación.
UNIDAD II : CONTROL DEL EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

Al finalizar la segunda unidad, el estudiante elabora un caso práctico donde registra y

explica las operaciones de caja y bancos de una empresa en los libros auxiliares
correspondientes, aplicando las normas vigentes y el plan contable general empresarial,
demostrando tener dominio de las cuentas y registrando las operaciones respetando la
legislación vigente.
LEY DE BANCARIZACIÓN
ROL Y FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA FINANCIERO,
DE SEGUROS, AFP Y UNIDAD DE INTELIGENCIA
FINANCIERA
IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO

1.1 Intermediación financiera y Bancarización.

1.2 Actores claves en un proceso de intermediación

financiera.

1.3 Operaciones que podemos realizar a través de una

Institución Financiera.

1.4 ¿El Dinero tiene un costo?

INTERMEDIACIÓN FINANCIERA Y BANCARIZACIÓN

Intermediario Financiero
Préstamos Depósitos/Ahorros

Personas que necesitan Personas que tienen

dinero capacidad de ahorro

Intermediación Financiera
 Sistema Demandantes
Ahorristas de crédito
Financiero

La Bancarización es el proceso mediante el cual se incrementa el nivel de utilización

de los servicios financieros por parte de la población en general, estableciendo una
relación de largo plazo.

Existe mayor grado de bancarización cuando aumenta el volumen de las transacciones

realizadas por los agentes económicos a través del sistema financiero.
¿CÓMO MEDIMOS LA BANCARIZACIÓN?

Índice de Bancarización = Depósitos / PBI

Depósitos totales S/. 120,942 millones

Índice de bancarización* = = = 26.22%
PBI S/. 461,259 millones
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE LA BANCARIZACIÓN?

1.Darle mayor valor al dinero (rentabilidad).

2. Crecimiento (ser sujeto de crédito y mejorar mi negocio propio).
3. Tener un historial crediticio.
4. Facilitar el sistema de pagos y reducir el uso del dinero físico (menores
riesgos).
¿QUÉ SE ESTÁ HACIENDO?

1.Fomentar la transparencia de información.

2.Aumentar canales de atención a clientes (agencias, cajeros y puntos de venta).
3.Mejorar el nivel de cultura financiera.
4.Promover desarrollo de la microempresa y su formalización.
BANCARIZACIÓN EN AMÉRICA LATINA
BANCARIZACIÓN EN AMERICA LATINA
JUNIO 2011
(en porcentajes)
63.54
54.42

46.06 45.69
42.36
36.81 36.35 35.97
31.03 29.63
27.02 26.30 26.22 25.32

DOMINICANA
COLOMBIA

ECUADOR
URUGUAY

COSTA RICA

GUATEMALA

BRASIL

PERU
NICARAGUA

EL SALVADOR
CHILE

VENEZUELA

ARGENTINA
BOLIVIA

REPUBLICA
Bancarización: Depósitos totales / PBI anualizado
Fuentes: FELABAN, Bancos Centrales e Institutos Estadísticos de los diferentes países.
Elaboración: Estudios Económicos- ASBANC
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE AUMENTAR EL NIVEL DE
BANCARIZACIÓN EN UNA ECONOMÍA?

Familias
Empresas

Contribuye al desarrollo del país

Sistema Economía
Financiero
ACTORES CLAVES EN UN PROCESO DE INTERMEDIACIÓN
FINANCIERA

Instituciones Financieras (IFIs)*

A. Clientes: personas
Empresas Bancarias
y empresas
Empresas Financieras
B. Reguladores
Instituciones Microfinancieras:
C. Instituciones Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (CMAC)
financieras Cajas Rurales de Ahorro y Crédito (CRAC)
Entidad de Desarrollo a la Pequeña y
Microempresa (Edpyme)**
OPERACIONES QUE PODEMOS REALIZAR A TRAVÉS DE UNA
INSTITUCIÓN FINANCIERA

OPERACIONES PASIVAS

IFI PERSONAS
Y EMPRESAS

A través de:
Obligaciones de la IFI: - Ahorros
-Devolver el monto - Cuenta Corriente
ahorrado. - Plazo Fijo
-Pagar intereses a los - C.T.S.
ahorristas.
 OPERACIONES ACTIVAS

PERSONAS
IFI
Y EMPRESAS

Productos: Derechos:
-Préstamos - Recuperar el capital (préstamo).
-Tarjeta de Crédito - Cobrar intereses.
-Leasing - Cobrar comisiones y gastos
-Sobregiro administrativos.
PRODUCTOS FINANCIEROS COMUNES
Productos Activos Productos Pasivos
Tipos de Créditos Tipos de Depósitos
INSTITUCIONES FINANCIERAS Y CANALES DE ATENCIÓN
FINANCIERA
Canales:
Agencias – Oficinas – Sucursales
Entidades: (atención por ventanilla).
Bancos Operaciones realizadas a través de
Financieras Internet.

Instituciones Cajeros automáticos.

Microfinancieras (cajas Cajeros corresponsales.
municipales y rurales,
Edpymes) Operaciones vía teléfono.
TIPO DE ESTABLECIMIENTO PARA ATENCIÓN AL PÚBLICO

Operaciones Permitidas en Cajeros Corresponsales

10,117 Cobranza de créditos
7,219 Retiro de dinero
5,054 Transferencia de fondos
3,163 Depósito en efectivo en cuentas propias o de terceros
1,900 5,625 Apertura y cierre de cuentas básicas, a solicitud del
4,113 4,713
3,385 Pago de servicios y cobranzas en general
2,258 2,823
1,582 1,818 2,307 2,833 3,077 3,280 Otros servicios

Jun-06 Jun-07 Jun-08 Jun-09 Jun-10 Jun-11

Oficinas Cajeros Automaticos Cajeros Corresponsales

Fuente: SBS
 ¿EL DINERO TIENE UN COSTO?

SÍ, es la tasa de interés.

 Tasa de interés pasiva

Es la tasa de interés que se recibe por los ahorros.

 Tasa de interés activa

Es la tasa de interés que se le debe pagar a la IFI por el dinero que ha prestado.
MÁRGEN DE GANANCIA - SPREAD

Es la diferencia entre las tasas de interés que cobran las IFIs por las operaciones activas
(préstamos) y las que pagan por las operaciones pasivas (depósitos).

Operaciones Pasivas
Operaciones Activas

Individuos / Préstamos Depósitos Individuos /

Empresas Empresas
ENTIDADES Excedentarios
Deficitarios FINANCIERAS

PRÉSTAMO + INTERÉS DEPÓSITO + INTERÉS

PLAZO DETERMINADO PLAZO DETERMINADO
 1
TIEMPO IFI paga.
Depósito de
Persona con excedente Cliente recibe:
S/.1000 a 360 días
S/.1 100

VALOR VALOR
Tasa de Interés Pasiva (10%)
PRESENTE Final
Hoy S/.1100
S/.1000 Día 360
Día 0

2
TIEMPO IFI cobra.
Crédito de Persona con Déficit de Recursos Deudor paga al Banco:
S/.1000 a 360 días S/.1 200

VALOR VALOR
PRESENTE Final
Hoy Tasa de Interés Activa (20%)
S/.1200
S/.1000 Día 360
Día 0
 Totales

Tasa de Interés Activa (20%) S/.1 200

Tasa de Interés Pasiva (10%) S/.1 100

Diferencia (10%) S/. 100