Dinamica Cuenta 63 Gastos de Servicios Prestados Por Terceros

• 63
• GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

TERCEROS
• CONTENIDO
• Agrupa las subcuentas que acumulan los
• gastos de servicios prestados por
• terceros a la empresa.
Es debitada Es acreditada
• El importe de El total al cierre

los servicios del periodo con
• prestados a la cargo a la
empresa por cuenta 82 Valor
agregado
• terceros.
Prestado de
vendedor Comprador servicios
( tercero )
• NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS

• 631 Transporte, correos y gastos de viaje
• 632 Asesoría y consultoría
• 633 Producción encargada a terceros
• 634 Mantenimiento y reparaciones
• 636 Servicios básicos
0 1/02/17 el gerente Julián Casa Blanca
de la empresa mateo S,A viaja a la
ciudad de lima entregándosele un
anticipo de la cuenta corriente 3020 del
banco de crédito con cheque numero 0012
por la suma s/1000.00
Después de permanecer 02 días reporta
los siguientes gastos :
A) Recibo de transporte terrestre
s/350.00
B) Alojamiento factura 001-646 s/160.00
c) Alimentación fact: 001-724 s/120.00
d) Movilidad fact:001-392 s/120.00
0 1/02/17 Debe haber
Cuentas por cobrar al personal , a

14 los accionistas, (socios) 1000.00
directores y gerentes
141 personal 1000.00

1413 entregas a rendir cuentas 1000.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 1000.00
104 cuentas corrientes en

instituciones financieras
1000.00
1041cuenta corriente operativa

1000.00
Cuenta corriente numero 3020 del

banco de crédito 1000.00
Por el anticipo recibido al gerente Julián Casa Blanca con cheque numero 0012
63 Gastos de servicios prestados por 750.00
terceros
631 transporte, correos y gastos de
viaje
6311 transporte 470
6313 alojamiento 160
6314 alimentación 120
Tributos ,contraprestaciones y
40 aportes al sistema de pensiones y 72.00
de salud por pagar
401 gobierno central 72.00

4011 impuesto general de ventas
72.00
Cuentas por pagar

42 822.00
comerciales terceros
421 factura, boleta y otros

comprobantes por pagar 822.00
4212 emitidas 822.00
Por la provisión de los servicios de transporte ,alimentación y alojamiento al gerente

Julián Casa Blanca
94 Gastos administrativos 750.00
943Gastos de servicios prestados por

terceros 750.00
viaje 750.00
94311 transporte 470
94313 alojamiento 160
94314 alimentación 120
Cargas imputables a cuentas de costos

79 750.00
y gastos
794 Gastos administrativos 750.00
7943Gastos de servicios prestados

por terceros 750.00
viaje 750.00
Por el destino de los gasto de transporte , alojamiento y alimentación al gerente

Julián Casa Blanca de la empresa mateo S.A
10 Efectivo y equivalente de efectivo 178.00
101 caja 178.00
Cuentas por pagar comerciales 822.00

42 terceros

comprobantes por pagar
822.00
4212 emitidas 822.00
Cuentas por cobrar al
14 personal, a los accionistas 1000.00
(socios), directores y gerentes
141 personal 1000.00

1413 entrega a rendir cuenta 1000.00
Por la rendición de cuentas del gasto realizado por los servicios de transporte ,
alimentación , alojamiento del gerente Julián Casa Blanca
0 2/02/17 la empresa maracaná
S.A construye su propia planta
industrial por lo que paga flete a la
empresa ladrillera mateo S.A
por s/ 20,000.00 mas I.G.V con
cheque numero 125 de la cuenta
corriente numero 456 del banco de
crédito, por el transporte de fierro
de construcción de Chimbote ala
ciudad de Ica según factura
numero 001-393
63 Gastos de servicios prestados por 20,000.00
terceros
631 transporte , correos y gasto por

terceros 20,000.00
6311 de carga 20,000.00
40 aportes al sistema de pensiones y 3,600.00
de salud por pagar
401 gobierno central 3,600.00

3.600.00
Cuentas por pagar

42 23,600.00

comprobantes por pagar 23,600.00
4212 emitidas 23,600.00
Por la provisión de los servicios de transporte según factura numero 001-393 al

proveedor ladrillera mateo S.A
33 Inmueble, maquinaria y equipo 20,000.00
339 construcciones y obras en curso

20,000.00
3392 construcción en curso

20,000.00
72 Producción de activo inmovilizado 20,000.00
722inmueble , maquinaria y
equipo 20,000.00
7221 edificaciones 20,000.00
Por la transferencia del costo del servicio de transporte al activo fijo de la empresa
MARACANA S.A
42 Cuentas por pagar comerciales 23,600.00
terceros

4212 emitidas 23,600.00
Efectivo y e equivalente de
10 efectivo 23,600.00
104 cuentas corrientes en instituciones

financieras 23,600.00
1041 cuentas corrientes

operativas 23,600.00
10411cuenta corriente 456del banco

de crédito 23,600.00
Por el pago de la factura numero 001-393 al proveedor ladrillera mateo S.A

con cheque numero 125
0 4/02/17 la empresa industrial
muebles fino S.A encarga a
terceros , que es la empresa
estilos S.A, la fabricación de sus
módulos educativos por la suma
de s/18,000.00 mas I.G.V según
factura 147 y paga con cheque
numero 0007 de la cuenta
corriente numero 789 del banco
de crédito
terceros
633 producción encargada a terceros

18,000.00
de salud por pagar

3,200.00
Cuentas por pagar

42 21,240.00

4212 emitidas 21,240.00
Por la provisión de servicios de producción encargada a terceros según factura

numero 789 al proveedor estilos S.A
90 Gastos de producción 18,000.00
903 gastos de servicios prestados

terceros 18,000.00
9033 producción encargada a terceros

18,000.00
Cargas imputables a cuentas de

79 costos y gastos 18,000.00
790 Gastos de producción

18,000.00
7903 gastos de servicios

prestados terceros 18,000.00
79033 producción encargada a

terceros 18,000.00
Por el destino de los gastos a costos de producción de la empresa muebles fino S.A
terceros

4212 emitidas 21,240.00
10 efectivo 21,240.00


10411cuenta corriente 789 del banco

Por el pago de la factura numero 789 al proveedor estilos S.A con cheque numero
007
0 6/02/16 la empresa Dante S.A
Solicita los servicios de la empresa
marketing S,A afín de que elabore
un estudio de mercado, según
factura numero 369 se le cancela de
forma adelantada s/20,000.00 mas
I.GV. Con cheque numero 0001 de la
cuenta corriente numero 123 del
banco de crédito .
El estudio de mercado debe ser
entregado el 31 de agoto del 2017
6/02/16 Debe haber
terceros
422 anticipo a proveedores 20,000.00
de salud por pagar

4011 impuesto general de
ventas3,600.00
Cuentas por pagar

42 23,600.00

comprobantes por pagar23,600.00
4212 emitidas 23,600.00
Por la provisión del anticipo según factura numero 369 al proveedor marketing S.A
6/02/16 Debe haber
terceros

4212 emitidas 23,600.00
10 efectivo 23,600.00


10411cuenta corriente 123 del banco

Por el pago de la factura numero 369 al proveedor MARKETING S.A con cheque
numero 001
31/08/17 Debe haber
terceros
632 asesoría y consultoría 20,000.00
6324 mercadotecnia 20,000.00
Cuentas pagar comerciales

42 20,000.00
terceros
422 anticipo a proveedores
Por el reconocimiento del gasto de asesoría de mercado al proveedor marketing S.A

según factura numero 369
31/08/17 Debe haber
94 Gastos de administración 20,000.00
943 Gastos de servicios prestados por

terceros
9432 asesoría y consultoría 20,000.00
94324 mercadotecnia 20,000.00
Cargas imputables a cuentas

79 de costos y gastos 20,000.00

7943 Gastos de servicios prestados por
terceros 20,000.00
7932 asesoría y consultoría

20,000.00
Por el destino de los gastos de consultoría de mercado de empresa dante S.A

0 4/02/16 la empresa Dante S.A
termina el pintado de las oficinas
por lo que la empresa don Ramos
S.A con factura 145 cancela los
s/3,000.00 nuevos soles mas IG,V ,
con cheque numero 005 de la cuenta
corriente numero 123 del banco de
crédito. Pero el 10 de febrero recién
se entrega la factura y a la vez se
cancela
terceros
634 mantenimiento y reparaciones
3,000.00
6343inmuebles maquinaria y equipo
3,000.00
63431 pintado 3,000.00
Cuentas por pagar

42 3,000.00
421 factura , boletas y otros

3,000.00
4212no emitidas 3,000.00
por la provisión de los servicios de pintado según factura 145 al proveedor dante
S.A
943Gastos de servicios prestados por

terceros 3,000.00
9434mantenimiento y reparaciones
3,000.00
94343 inmuebles maquinaria y

equipo 3,000.00
Cargas imputables a cuentas

79 3,000.00
de costos y gastos
794 Gastos de administración

3,000.00
7943Gastos de servicios prestados
por terceros 3,000.00
79434mantenimiento y reparaciones
3,000.00
por el destino de los servicios del pintado de oficina de empresa don RAMOS S.A
10/07/17 Debe haber
terceros

4212 EMITIDAS 3,000.00
40 aportes al sistema de pensiones y 540,00
de salud por pagar
401 gobierno central 540,00

540,00
Cuentas por pagar

42 540,00

4211 no emitidas 3,540.00
Por la provisión de la factura numero 145 al proveedor dante S.A

10/07/17 Debe haber
terceros

4212 emitidas 3,540.00
10 efectivo 3,540.00


operativas 3,540.00
10411cuenta corriente 123del banco

Por el pago de la factura numero 123 al proveedor dante S.A con cheque numero 005
03 /07/17 Se paga con cheque
numero 102012 (negociable) de la
cuenta corriente numero 3040 que
mantenemos los siguientes conceptos :
a) factura 1126 de empica, por el
servicio de agua potable y
alcantarillado s/6,000.00 mas I.G.V
b) Factura 3046 de la empresa electro
dunas , por servicios de energía
eléctrica s/12,000.00 mas I.G.V
c) Factura 23405 de movistar , por
concepto de telefonía fija
s/ 12,000.00 mas I.G.V
d) La distribución de los gastos

debidamente sustentados , se realiza
e la siguiente manera :
El 60 porciento para gastaos
administrativos y el 40 porciento
para gastos de ventas
03 /07/17 Debe haber
63 Gastos de servicios prestados por 30,000 .00
terceros
636 servicios básicos 30 , 000.00
6361energia eléctrica 12,000.00
6363 agua 6,000.00
6364 teléfono 12,000.00
de salud por pagar

5,400.00
Cuentas por pagar

42 35,400.00

4212 emitidas 35,400.00
Por la provisión de los servicios básicos según factura 30246 de energía eléctrica al
proveedor electro dunas ,Factura 1126 de agua potable al proveedor emamipica ,
factura 40235 de telefonía fija al proveedor movistar
943 gastos de servicios terceros

18,000.00
9436 servicios básicos18,000.00
95 Gastos de ventas
12,000.00
953 gastos de servicios terceros

12,000.00
9536servicios básicos 12,000.00

79 y gastos
30,000.00
794 gastos de
administración18,000.00
795 gastos de servicios de ventas
12,000.00
Por la distribución de los gastos, el 60 porciento para los gastos administrativos y el

40 porciento paras los gastos de ventas
terceros

4212 emitidas 35,400.00
10 efectivo 35,400.00


10411cuenta corriente 3040 del

banco interbank 35,400.00
Por pago de los servicios básicos según factura 30246 , factura 1126,factura 43235
con cheque no negociable numero 102012
- 01/7/17 la empresa imperios S.A compra
mercadería en el departamento de lima ala
empresa Charito S.A por la sumas de s/10,000.00
mas I.G.V según factura 123 esta operación se
realizo de la siguiente manera:
a) Con cheque numero 0002 pagamos el 65

porciento de la factura 123 de la cuenta corriente
numero 1020 del banco de credito
b) el saldo que resta aceptamos una letra por

pagar
c) 02/08/17 pagamos con cheque numero 0009
de la cuenta corriente 1020 el 35 porciento
restante de la letra pendiente
D) 02/09/17 Como la cede de la
empresa se encuentra en Ica la
empresa decide contratar los
servicios de transporte de la
empresa GIRASOL S.A quien le
cobra flete por la suma de s/
6,000.00 mas I.G.V según factura
1209 y paga con cheque numero
0003 de la cuenta corriente
numero 1020 del banco de credito
- 01/7/17 Debe haber
60 Compras 10,000.00
601 mercadería 10,000.00

6011 mercadería
manufacturada10,000.00
de salud por pagar

ventas1,800.00
Cuentas por pagar

42 11,800.00

4212 emitidas 11,800.00
Por la compra de mercadería ala empresa Charito S.A según la factura numero 123
28 Existencia por recibir 10,000.00
2811 mercadería manufacturada

10,000.00
61 variación de existencia 10,000.00

10,000.00
Por la mercadería en espera a recibirla

Cuentas por pagar comerciales

42 4,130.00
terceros
421 factura , boleta y otros

4212 emitidas
42 Cuentas pagar comerciales terceros 4,130.00
423 letras por pagar
Por la conversión de la factura numero 123 a letras pagar, el 35 porciento de la

futura a la empresa Charito S.A

42 7,670.00
terceros
421 factura , boleta y otros

4212 emitidas7,670.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 7,670.00

1041Cuentas corrientes
operativas 7,670.00
10411cuenta corriente numero 1020

del banco de crédito 7,670.00
Por el pago del 65 porciento de la factura numero 123 a la empresa Charito S.A con
cheque numero 0002

42 4,130.00
terceros
423 letras por pagar
10 Efectivo y equivalente de efectivo 4,130.00

operativas 7,670.00

Por el pago del 35 porciento de la letra al proveedor Charito S.A con cheque numero
0009
02/09/17 Debe haber
Gastos de servicios a terceros

63 6,000.00
631 transporte ,correosy gastos de

viaje 6,000.00
6331 transporte 6,000.00
63311 de carga 6,0000.00
de salud por pagar

ventas1,080.00
Cuentas por pagar

42 7,080.00
421 Facturas , boletas y otros
4211 emitidas 1,080.00
Por provisión de los servicios de trasporte prestados de la empresa los Girasoles S.

A según factura numero : 1209
02/09/17 Debe haber
943gastos de servicios prestados por

terceros 6,000.00
9431 transportes, correros y gastos de

viaje 6,000.00
94311 de carga 6,000.00

79 6,000.00
y gasto
794gastos de administración 6,000.00

7943 gastos de servicios prestados por
terceros 6,000.00
79431 transporte ,correos y

gastos de viaje 6,000.00
Por la distribución de los gastos administrativos

02/09/17 Debe haber

42 1,080.00
terceros
421 Facturas , boletas y otros

4211 emitidas 1,080.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 1,080,00
104 Cuentas corrientes en

instituciones financieras 1,080.00
operativas 1,080.00

Por el pago de la factura 1209 al proveedor Girasol S.A con cheque numero 0002
02/09/17 Debe haber
28 Existencia por recibir 10,000.00

10,000.00
20 Mercadería 10,000.00

10,000.00
2011mercaderia
manufacturada10,000.00
por la mercadería recibida

Vendedor Prestado de
Comprador servicios
CHARITO S.A
IMPERIO S.A ( tercero )
GIRASOL S.A
Comprador
Vendedor IMPERIO S.A
CHARITO S.A
Ejercicio: 8
Se paga el alquiler de la oficina por
S/1,000.00 mas IGV según factura N°001-
565 emitidas por constructora LOS ALPES S.A
Número de
cuenta Detalle Debe Haber
63 Gastos de servicios prestados a terceros 1,000.00
635 Alquileres
6352 Edificaciones
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al 180.00

sistema de pensiones y de salud por
pagar
401 Gobierno central
4011 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales-Terceros 1,180.00
421 Facturas por pagar
x/x Por el alquiler de la oficina

Número de Detalle Debe Haber
cuenta
945 Alquileres
79 Cargas imputables a cuentas de costos y 1,000.00

gastos
791 Cargas imputables a cuentas de
gastos
x/x Por el destino de los gastos en
alquileres
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones

financieras
x/x Por el pago de la factura N°001-585
Ejercicio: 9
Una empresa industrial dedicada a la confección de polos
obsequia a sus clientes 500 como promoción cuyo costo es s/10 c/u
cuenta
terceros
637 publicidad, publicaciones y
relaciones publicas
21 Productos terminados 5,000.00
211 Productos manufacturados
x/x Por el obsequio realizado de polos
64 Gastos de gestión 900.00

6411 IGV
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al 900.00

sistema de pensiones y de salud por
pagar
4011 IGV
x/x Por el IGV asumido por la empresa
cuenta
947 Publicidad
948 IGV
79 Cargas imputables a cuentas de 5,900.00
costos y gastos
791 cargas imputables a cuentas de
gastos
x/x Por el destino de los gastos
Ejercicio: 10
La empresa industrial RAYO S.A solicita los
servicios de vigilancia de la empresa ORUS
S.A por el que paga S/10,000.00 mas IGV
según factura N°001-364
cuenta
63 Gastos de servicios prestados a 10,000.00
terceros
639 Otros servicios prestados por

terceros
6393 Gastos de vigilancia
40 Tributos, contraprestaciones y aportes 1,800.00
al sistema de salud por pagar

4011 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales- 11,800.00

Terceros
x/x Por el servicio de vigilancia

cuenta
949 Vigilancia
79 Cargas imputables a cuentas de costos y 10,000.00

gastos
791 Cargas imputables a cuentas de gastos
x/x Por el destino de servicios de vigilancia

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 11,800.00

104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
x/x Por el pago de la factura N°001-364

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• 63

• GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

• El importe de El total al cierre

• NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS

Cuentas por cobrar al personal , a

141 personal 1000.00

10 Efectivo y equivalente de efectivo 1000.00

104 cuentas corrientes en

1041cuenta corriente operativa

Cuenta corriente numero 3020 del

401 gobierno central 72.00

Cuentas por pagar

421 factura, boleta y otros

Por la provisión de los servicios de transporte ,alimentación y alojamiento al gerente

943Gastos de servicios prestados por

Cargas imputables a cuentas de costos

794 Gastos administrativos 750.00

7943Gastos de servicios prestados

Por el destino de los gasto de transporte , alojamiento y alimentación al gerente

101 caja 178.00

Cuentas por pagar comerciales 822.00

421 factura, boleta y otros

141 personal 1000.00

631 transporte , correos y gasto por

401 gobierno central 3,600.00

Cuentas por pagar

421 factura, boleta y otros

Por la provisión de los servicios de transporte según factura numero 001-393 al

339 construcciones y obras en curso

3392 construcción en curso

72 Producción de activo inmovilizado 20,000.00

7221 edificaciones 20,000.00

421 factura, boleta y otros

104 cuentas corrientes en instituciones

1041 cuentas corrientes

10411cuenta corriente 456del banco

Por el pago de la factura numero 001-393 al proveedor ladrillera mateo S.A

633 producción encargada a terceros

401 gobierno central 3,200.00

Cuentas por pagar

421 factura, boleta y otros

Por la provisión de servicios de producción encargada a terceros según factura

903 gastos de servicios prestados

9033 producción encargada a terceros

Cargas imputables a cuentas de

790 Gastos de producción

7903 gastos de servicios

79033 producción encargada a

421 factura, boleta y otros

104 cuentas corrientes en instituciones

1041 cuentas corrientes

10411cuenta corriente 789 del banco

422 anticipo a proveedores 20,000.00

401 gobierno central 3,600.00

Cuentas por pagar

421 factura, boleta y otros

421 factura, boleta y otros

104 cuentas corrientes en instituciones

1041 cuentas corrientes

10411cuenta corriente 123 del banco

632 asesoría y consultoría 20,000.00

6324 mercadotecnia 20,000.00

Cuentas pagar comerciales

422 anticipo a proveedores