AUDITORIA FORENSE

PRESENTADO POR:
MAYRA
 AUDITORIA FORENSE
es la actividad de un equipo multidisciplinario, es un
proceso estructurado, donde intervienen contadores,
auditores, abogados, investigadores, grafotécnicos,
informáticos, entre otros, en atención al tipo de empresa.
es una técnica fundamental, pues determina en una
empresa si la información contable registrada se adecua a
las contingencias económicas de ese periodo contable
concreto.
 CARACTERÍSTICAS
Integración de conocimientos.
Fuentes de información.
Recopilación de evidencias.
Evidencias de computadores.
Planes de contingencia.
Testimonio del investigador en la corte.
El contador como testigo experto.
ante estas características de la auditoría
forense, es evidente que los auditores y
contadores tienen en frente un campo de
acción profesional interesante, donde se
convierten en baluartes de los bienes de la
sociedad común, frente a las actividades de
terrorismo, fraude y corrupción.
PARTES DE UNA AUDITORIA
FORENSE
 Una investigación para la Contabilidad
Forense incluye la indagación de activos,
situaciones de quiebra fraudulentas,
análisis de reclamaciones de seguros y
averiguaciones de conflictos de intereses.
Los elementos de Juicio son:
Indagación.
Observación.
Inspección.
Confirmación.
Análisis y recalculo.
 LAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS
TIPICOS DE AUDITORIA FORENSE
Orientados a la detección de sustracción de activos:
Pruebas cuadradas de conciliaciones bancarias.
Entrevistas y confirmaciones con terceros.
Evaluación de transacciones con las condiciones de mercado.
Examen detallado de documentos.

Orientados a la detección de corrupción:

Análisis de evolución patrimonial.
Análisis de redes de contactos y transacciones.
Además de utilizar técnicas verbales, escritas, documentales, y de
Inspección física.
 ¿A QUE SE DENOMINA AUDITORIA
CRIMINALÍSTICA CORPORATIVA Y FRAUDE?

Auditoria en Criminología
Corporativa
Detectar de forma temprana al
culpable de un delito es la mejor
forma de evitar que se extienda la
percepción de impunidad y
oportunidades de robo en la
empresa.
FRAUDE
Es la acción contraria a la verdad y a la rectitud, que
perjudica a la persona contra quien se comete. Acto
tendente a eludir una disposición legal en perjuicio del
Estado o de terceros.
el fraude es uno de los grandes enfoques de la
auditoría forense, conocida también como auditoría
del fraude. Existen otros enfoques más radicales en lo
que tiene que ver directamente con el crimen
económico y, sobre todo, en su relación con la
administración de la justicia
 LAVADO DE DINERO Y
TERRORISMO
El Lavado de Dinero
 es un mecanismo por el cual, valores obtenidos
a través de operaciones y actividades ilícitas,
son insertados en el circuito económico legal
pretendiendo ocultar su verdadero origen.
 es importante porque constituye la bisagra por
la cual los bienes producidos de manera ilegal
intentan formalizarse.
 TERRORISMO
 El terrorismo es la Sucesión de actos de violencia ejecutados
para infundir terror.
 La Financiación del Terrorismo Es cualquier forma de acción
económica, ayuda o mediación que proporcione apoyo
financiero a las actividades de grupos terroristas ,es la
condición necesaria para su ejecución, ya que detrás de toda
acción Terrorista existe una red de financiamiento que le da
sustento. Dada su finalidad delictiva, esta acción se
encuentra íntimamente ligada con el Lavado de Dinero del
cual puede obtener su fuente de financiamiento.
 El Lavado de Dinero (LD) es introducir al
Sistema Financiero recursos provenientes de
actividades ilícitas y el Financiamiento al
Terrorismo (FT) es hacer llegar los recursos a
quienes cometen acciones terroristas.  El LD se
motiva para la riqueza del cliente o la actividad
esperada, mientras que el Financiamiento al
terrorismo el dinero generado es usado para
propagar el grupo y las actividades terroristas.