SISTEMA DE CONTROL

INTERNO EN COLOMBIA
Profesor Luis Carlos Beltran
Pardo
Universidad Nacional de
Colombia
 SISTEMA OBJETIVO
ORGANIZACIONAL GENERAL

P H
A C

P Planear y determinar la Misión y Objetivos

H Hacer o ejecutar lo planeado según organización

C Controlar y medir la desviación ( P-H = V + - 0)

A Actuar, corregir desviaciones, mejorar, cambiar

 P H
A C

UN COMPONENTE MAS DEL

CONTROL PROCESO ADMINISTRATIVO

EVALUA LOS RESULTADOS MEJORE

LA
EL CONTROL CUMPLE SU
LABOR SIEMPRE Y CUANDO
GESTIÓN
•INSPECCIÓN •MEDICIÓN
•POLICIVO •MEJORAMIENTO

B
A
 FONDOS
BIENES
RECURSOS

LOGRAR QUE LOS FONDOS Y BIENES DEL

ESTADO SE UTILIZEN DE ACUERDO AL PLAN
DE DESRROLLO
 ANTES DE 1991
EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO
CONTROL PREVIO LAS CONTRALORIAS

Pero

• INEFICIENCIA ADMINISTRATIVA
MEJORAR LA
GESTIÓN
• CORRUPCION ADMINISTRATIVA

IRRESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR Y DEL CONTRALOR

DESPUES DE 1991
EJERCIDO POR LAS MISMAS
CONTROL INTERNO ADMINISTRACIONES

CONTROL EXTERNO EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO

LAS CONTRALORIAS

MEJORAR LA GESTIÓN
TRADICIONALMENTE LO NUEVO

RETO
 CONTROL ORGANO
ANTES
GASTAR
1991 PREVIO EXTERNO
MEJORAR
CONTROL ORGANO LA
INTERNO INTERNO
DESPUES GESTIÓN LOGRAR
1991 CONTROL ORGANO
EXTERNO EXTERNO

EVITAR O PREVENIR DESVIACIONES

FISCALES GESTIÓN PÚBLICA
MORALES
Gestión
MEJORAMIENTO
BIENESTAR
 Logro de
Objetivos
 A través de
Productos
 Optimizando
Recursos
 LOGRO
ESTADO BENEFICIOS

SOCIALES
DESARROLLO

INSTITUCIONALES  Económicos
 Políticos
 Productividad  Sociales
 Recursos  Ambientales
 BENEFICIOS

PRODUCTOS

OPERACIONES
 PROCESO INTERNO

Insumos Procesos Productos Objetivo

P H
A C

EL OBJETIVO NO ES EL OBJETIVO ES
PRODUCIR PRODUCTOS MEJORAR LA SOCIEDAD
ANTES DE 1991 GASTAR
EJECUTAR EL
PRESUPUESTO

LOGRAR
DESPUES DE 1991 ALCANZAR
OBJETIVOS
 Eficiencia

Eficacia Economía

Equidad Valoración de
Ctos.Ambientales
 IMPACTO

IMPACTO
INSTITUCIONAL SOCIAL

• Productividad de • Cobertura
MEDIR LA: los recursos y
• Eficiencia • Adaptación
• Eficacia • Gastos • Participación
• Efectividad administrativos
• Calidad
INDICADORES DE GESTION

PRODUCTIVIDAD
INSTITUCIONALES DE LOS RECURSOS

PARTICIPACIÓN

SOCIALES ADAPTACIÓN

COBERTURA
 PLANES

Cumplimiento
PROGRAMAS
de los

PROYECTOS
 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN
AMBIENTAL

 IMPACTO POR EL USO Y DETERIORO

 PLANES DE PREVENCIÓN,
CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO
 Razonabilidad de los estados
financieros

 Cambios de la situación fiscal

Fallo para resarcir el
FALTANTE
 CONJUNTO DE ELEMENTOS
SISTEMA INTERRELACIONADOS CON
UN MISMO FIN

DIRECCIÓN

CONTROL

ADAPTACIÓN

APOYO
PRODUCCIÓN
INSTITUCIONALES
SOCIALES

ORGANIZACIÓN
 OBJETIVO
GENERAL
PROCESO

P H
SISTEMA
A C

PROCESO

P H
SUBSISTEMA
A C

PROCESO

ÁREAS P H
A C
PROCESO

EQUIPOS P H
A C
PROCESO

INDIVIDUOS
P H
A C
 PROCESO

INDIVIDUOS

Es una actitud
administrativa
Es una actitud de hacer
AUTOCONTROL las cosas bien
Se debe convertir en una habilidad
de hacer las cosas automáticamente
Ejem. Cambios de un auto
 PROCESO INTERNO

Insumos Procesos Productos Objetivo

P H
A C
 LEY 87 DE 1993

OBJETIVOS ELEMENTOS

ESTRUCTURACIÓN
DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO

RESPONSABLES
 Protección de los recursos, su adecuada
administración ante posibles riesgos
 Garantizar la eficacia, eficiencia y economía
en las operaciones, facilitar la correcta
ejecución de las funciones y actividades para
el logro de la misión
 Velar porque las actividades y recursos estén
dirigidos al cumplimiento de los objetivos de
la entidad
 Garantizar la correcta evaluación y
seguimiento de la gestión
 Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la
información y de sus registros
 Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos,
detectar y corregir desviaciones que puedan
afectar el logro de los objetivos
 Garantizar que el sistema disponga de
mecanismos propios de verificación y
evaluación
 Velar porque se disponga de procesos de
planeación, mecanismos para el diseño y
desarrollo organizacional de acuerdo con su
naturaleza y características
 PLAN GENERAL
 PLANES DE ACCIÓN
 ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN
 SISTEMAS DE INFORMACIÓN
 MANUALES DE FUNCIONES
 MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
 PLANES DE MEJORAMIENTO DE NORMAS Y PROCESOS

 PROCESOS , PRODUCTOS Y ATRIBUTOS

DOCUMENTADOS DE EVALUACIÓN Y CONTROL
 NORMAS PARA LA UTILIZACIÓN Y PROTECCIÓN
DE LOS RECURSOS.
 SISTEMA DE MÉRITOS Y SANCIONES Y PROGRAMAS
DE INDUCCCIÓN REINDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN
 MECANISMOS DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA
 SISTEMA DE EVALUACIÓN Y CONTROL DE
GESTIÓN
 COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL
INTERNO
 OFICINA DE CONTROL INTERNO

 PROGRAMAS DE APLICACIÓN DE LAS

RECOMENDACIONES DE CONTROL
INTERNO
 IMPLEMENTACIÓN Y REPRESENTANTE
PERFECCIONAMIENTO LEGAL

APLICACIÓN DE JEFE DE CADA

MÉTODOS Y DEPENDENCIA
PROCEDIMIENTOS

APLICACIÓN DE CADA
CONTROLES FUNCIONARIO

OFICINA
CONTROL AL CONTROL INTERNO
SISTEMA
 Realizan, al Sistema, a los Subsistemas Y
áreas, Evaluaciones posteriores

OBJETIVOS CUMPLIMIENTO DEL

ELEMENTOS P.H.C.A.
RESPONSABLES
 CONTROL FISCAL
EXTERNO

SISTEMA
COERCITIVO
PROCESO

P H OBJETIVO
A C GENERAL
S.C.I.
ASESOR

GARANTIZAR QUE EL
SISTEMA LOGRE EL
OBJETIVO
MODELO DE CONTROL CAMBIO DE
INSPECCIÓN A EVALUAR LA GESTION

MODELO DE GESTIÓN CAMBIO DE

GASTAR PRESUPUESTO A
LOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOS

El OBJETIVO DE LOS PROCEDIMIENTOS

ES PRODUCIR RESULTADOS DE CALIDAD
 HAY QUE LOGRAR QUE SE CUMPLAN
LOS OBJETIVOS Y NO IMPROVISAR

SE DEBE MEDIR Y VERIFICAR SIEMPRE

EL COSTO - BENEFICIO DEL CONTROL

El OBJETIVO DE LA ADMINISTRACIÓN ES
LOGRAR BENEFICIOS PARA TODOS