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UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO

DIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA EN DERECHO

Docente: Luis Antonio Lara Vega

Alumno: Joel Ramírez Velázquez

Matrícula: ES1821012952

Módulo 8: Obligaciones fiscales

Unidad 1: Aspectos generales del Derecho Fiscal

Sesión 3: Potestad tributaria y competencia tributaria


Explica las tres funciones de la
potestad tributaria del Estado.
 Normativa: Poder Legislativo, el de crear las leyes para la
recaudación de impuestos y/o contribuciones.

 Administrativa: Poder Ejecutivo, es el que debe de aplicar las


leyes tributarias dentro de su administración para el
cumplimiento de las mismas.

 Jurisdiccional: Poder Judicial, es en el cual recae la


responsabilidad de resolver controversias creadas entre
la administración y los gobernados para el
cumplimiento de las contribuciones.
Indica el fundamento legal de dichas
funciones.
Normativa

 En el artículo 73, fracciones VII y XXIX de la Constitución Política de los Estados


Unidos Mexicanos, se encuentra el sustento legal sobre su facultad legislativa:

 El Congreso tiene facultad: […] VII. Para imponer las contribuciones necesarias a
cubrir el Presupuesto. […] XXIX. Para establecer contribuciones:
 1o. Sobre el comercio exterior.
 2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos
en los párrafos 4º y 5º del artículo 27.
 3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros.
 4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la
federación.
 5o. Especiales sobre: a) Energía eléctrica b) Producción y consumo de tabacos
labrados c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo d) Cerillos y fósforos
e) Aguamiel y productos de su fermentación f) Explotación forestal g) Producción
y consumo de cerveza.
Administrativa

 Artículo 72. Todo proyecto de ley o decreto, cuya resolución no sea exclusiva de alguna de las
Cámaras, se discutirá sucesivamente en ambas, observándose la Ley del Congreso y sus
reglamentos respectivos, sobre la forma, intervalos y modo de proceder en las discusiones y
votaciones.
 Artículo 74. Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados: […] IV. Aprobar anualmente
el Presupuesto de Egresos de la Federación, previo examen, discusión y, en su caso, modificación
del proyecto enviado por el Ejecutivo Federal, una vez aprobadas las contribuciones que, a su
juicio, deben decretarse para cubrirlo. Asimismo, podrá autorizar en dicho presupuesto las
erogaciones plurianuales para aquellos proyectos de inversión en infraestructura que se
determinen conforme a lo dispuesto en la ley reglamentaria; las erogaciones correspondientes
deberán incluirse en los subsecuentes presupuestos de egresos.
Jurisdiccional

 Artículo 16 antepenúltimo párrafo que


a la letra dice: La autoridad
administrativa podrá practicar visitas
domiciliarias únicamente para
cerciorarse de que se han cumplido los
reglamentos sanitarios y de policía; y
exigir la exhibición de los libros y
papeles indispensables para comprobar
que se han acatado las disposiciones
fiscales, sujetándose en estos casos, a
las leyes respectivas y a las
formalidades prescritas para los
cateos.

 Así como el artículo 42 del Código


Fiscal de la Federación.
Describe la competencia de sus autoridades
conforme a la función que le corresponde de la
potestad tributaria del Estado.
 Normativa: Poder Legislativo, en su potestad
tributaria, que consiste en generar normas
para obligar a las personas en ceder parte de
su riqueza para sufragar los gastos públicos.
 Administrativa: Poder Ejecutivo debe aplicar
la ley tributaria y debe proveer dentro de la
esfera administrativa para su cumplimiento.
En ocasiones debe dirimir controversias entre
la administración y el gobernado con motivo
de la aplicación de dichas leyes.
 Jurisdiccional: Poder Judicial dirime
controversias entre la administración y el
gobernado o entre el Legislativo y el
gobernado sobre la legalidad constitucional
en la actuación de dichos poderes.
Fuentes de consulta.
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Última reforma publicada DOF 09-08-2019, consultado el 8 de septiembre 2019, recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/1_090819.pdf

 Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, Última reforma publicada DOF 09-08-2019, consultado el 8 de septiembre de 2019, recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/153_090819.pdf

 Código Fiscal de la Federación, Última reforma publicada DOF 16-05-2019, el 7 de septiembre 2019, recuperado de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_160519.pdf

 Ríos Granados G. (2014). La función del tributo en el Estado moderno de derecho. 2019, de UNAM recuperado de Sitio web:
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/6/2724/13.pdf

Sitio de internet:

 https://www.gob.mx/hacienda/

 https://www.gob.mx/sat

 http://www.finanzas.cdmx.gob.mx/

 https://www.gob.mx/shcp/acciones-y-programas/tesoreria-de-la-federacion-tesofe

 https://sitiosweb.leon.gob.mx/tesoreria/tesorerialeon/

 http://www.imss.gob.mx/

 http://portal.infonavit.org.mx/wps/wcm/connect/infonavit/inicio

Legislación.

 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

 Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.

 Código Fiscal de la Federación.