ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

NIVEL ACADEMICO: X CICLO

DOCENTE:

Dra. Mélida PECHO RAFAEL

 AUDITORIA

INVESTIGAR, INDAGAR, CONSULTAR, REVISAR,

VERIFICAR , ANALIZAR Y COMPROBAR .

ES UNA ACTIVIDAD INDEPENDIENTE

QUE REALIZA EL AUDITOR, CON EL
FIN DE VERIFICAR Y EVALUAR LAS
OPERACIONES CONTABLES,
FINANCIERAS, FISCALES,
ADMINISTRATIVAS Y TRIBUTARIAS
DE UNA ORGANIZACIÓN.
CONCEPTO DE AUDITORIA

ES EL EXAMEN OBJETIVO,
SISTEMATICO Y
PROFESIONAL QUE
REALIZA EL AUDITOR
CON POSTERIORIDAD.

A LAS OPERACIONES
EFECTUADAS POR LA
ENTIDAD, COMO UN
SERVICIO PROFESIONAL
ESPECIALIZADO.
FUNCION DEL AUDITOR

EL AUDITOR INVESTIGA,
CONSULTA, REVISA, VERIFICA
Y COMPRUEBA
LOS HECHOS PROCESADOS POR
UNA EMPRESA EN MARCHA.

OBSERVA LA EXACTITUD, LA
INTEGRIDAD Y LA
AUTENTICIDAD DE LOS
REGISTROS Y DOCUMENTOS, A
FIN DE ACUMULAR PRUEBAS
QUE SUSTENTEN EL INFORME.
 FINALIDAD DE LA AUDITORIA

ELABORAR EL INFORME DE
AUDITORIA Y EMITIR UNA
OPINION AL RESPECTO.

A FIN, DE QUE SE IMPLEMENTE

LAS MEDIDAS CORRECTIVAS.
 REQUISITO DE AUDITORIA

REQUISITO
FUNDAMENTAL ES LA
INDEPENDENCIA.

POR TANTO;

ES UNA ACCIÓN QUE

REALIZA UN CONTADOR
CAPACITADO PARA
EJERCER EL CONTROL
CLASIFICACION DE LA AUDITORIA

POR EL OBJETIVO QUE PERSIGUE:

POR EL SUJETO QUE LO REALIZA

POR EL ALCANCE DEL EXAMEN

 CLASIFICACION DE LA AUDITORIA

• Auditoria Financiera
• Auditoria de Gestión
• Auditoria Tributaria
• Auditoria Informática
POR EL OBJETIVO
• Auditoria Gubernamental
QUE PERSIGUE:
• Auditoria Administrativa Y
Operativa
• Auditoria Ambiental
• Auditoria al Patrimonio
Cultural.
• etc.
 CLASIFICACION DE LA AUDITORIA

• Auditoria Interna
POR EL SUJETO QUE • Auditoria Externa
LO REALIZA

POR EL ALCANCE • Auditoria de

DEL EXAMEN cumplimiento
• Auditoria Integral
 AUDITORIA FINANCIERA

ES DETERMINAR SI LOS EE.FF.,

PRESENTAN RAZONABLEMENTE
LA SITUACION FINANCIERA DE LA
EMPRESA.

Y QUE ESTOS, A SU VEZ ESTEN

PREPARADOS DE ACUERDO A LOS
PCGA.

ASI COMO LAS NICS Y NIIFS.

 AUDITORIA DE GESTION

ES EL EXAMEN ANALÍTICO, SISTEMÁTICO,

OBJETIVO Y CONSTRUCTIVO DEL COMPORTAMIENTO
ADMINISTRATIVO DE LOS TRABAJADORES DE UNA
ORGANIZACIÓN. (MEDIR EL DESEMPEÑO O
RENDIMIENTO)

EL OBJETIVO DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN

ES DETECTAR IRREGULARIDADES, A FIN DE
PROPONER MEDIDAS CORRECTIVAS.
 AUDITORIA TRIBUTARIA

EXAMEN QUE REALIZA EL AUDITOR TRIBUTARIO

PARA DETERMINAR LA VERACIDAD DE LOS
RESULTADOS DE OPERACIONES DECLARADOS
POR LA EMPRESA EN SU CONDICIÓN DE
CONTRIBUYENTE, A TRAVÉS DE SU INFORMACIÓN
FINANCIERA U OTROS MEDIOS.
 AUDITORIA INFORMATICA

ES EL EXAMEN SISTEMÁTICO
QUE TIENE COMO PROPÓSITO
EVALUAR LA FUNCIONABILIDAD
DEL SISTEMA INFORMÁTICO, EN
CUANTO A SU OPERATIVIDAD
CON EFICIENCIA, EFICACIA Y
ECONOMICIDAD,
PROPORCIONANDO
INFORMACIÓN CONFIABLE,
OPORTUNA Y ÚTIL PARA LA
TOMA DE DECISIONES.
 AUDITORIA AMBIENTAL

Es identificar, evaluar y
determinar el grado de
contaminación como
consecuencia los
procesos industriales
que operan bajo
condiciones de riesgo y
provocan la
contaminación del
ambiente.
 AUDITORIA GUBERNAMENTAL

ES EL EXAMEN OBJETIVO, SISTEMÁTICO DE

LAS OPERACIONES FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS, EFECTUADOS CON
POSTERIORIDAD A SU EJECUCIÓN EN LAS ENTIDADES
DEL SECTOR PÚBLICO, CON EL FIN DE EVALUAR,
VERIFICAR Y ELABORAR UN INFORME QUE
CONTENGA:
OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
ROL DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA, TIENEN UN ROL
FUNDAMENTAL.
EJERCE EL CONTROL
GUBERNAMENTAL, EN EL MARCO
ESTABLECIDO EN EL ART. 82º DE LA
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL
ESTADO DE 1993, ASÍ COMO DE SU
LEY ORGÁNICA, LEY Nº 27785.
 Oportunidad en que se
ejerce el control

PREVIO CONCURRENTE POSTERIO

•ENTIDAD •ENTIDAD •ENTIDAD

•SNC

POR EXCEPCIÓN:
CGR
AUDITORIA OPERATIVA
Es sinónimo de:

AUDITORIA
ADMINISTARTIVA
AUDITORIA DE
GESTIÓN

CUYOS OBJETIVOS
ESPECIFICOS SON:
EFICACIA
EFICIENCIA,
ECONOMIA.
 CLASIFICACION DE LA AUDITORIA

• Auditoria Interna
POR EL SUJETO QUE
LO REALIZA
• Auditoria Externa
AUDITORIA INTERNA

ES UNA OFICINA INDEPENDIENTE

DE LAS DEMÁS ÁREAS DE UNA
ENTIDAD.
ES UNA FUNCIÓN DE ASESORÍA
CUYA RESPONSABILIDAD LE
COMPETE AL JEFE DE OCI.

EL TITULAR DE CADA ENTIDAD ES

EL RESPONSABLE DE
IMPLEMENTAR LA OFICINA DE
AUDITORIA, DOTÁNDOLE DE TODO
EL APOYO NECESARIO QUE SE
REQUIERA.
 AUDITORIA EXTERNA

TRABAJO QUE SE REALIZA MEDIANTE UN

CONTRATO PROFESIONAL FIRMADO, AL
FINALIZAR LA LABOR SE ROMPE EL
VÍNCULO LABORAL, SALVO EN CASO DE
NECESIDAD QUE SOLICITE EL CLIENTE EN
EL FUTURO.

LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Y

(SOAS) SOCIEDAD DE AUDITORIA, SE
DEDICAN A PRESTAR SERVICIOS
PROFESIONALES A ENTIDADES, CONFORME
ESTABLECE LAS DISPOSICIONES LEGALES
VIGENTES.
 CLASIFICACION DE LA AUDITORIA

• AUDITORIA DE
POR EL ALCANCE CUMPLIMIENTO
DEL EXAMEN
• AUDITORIA
INTEGRAL
 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

ES LA EVALUACION QUE REALIZA EL AUDITOR A UN AREA O UNA

CUENTA ESPECIFICA.

DENOMINADA:
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

EJEMPLO:
 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL AREA DE RR.HH.
 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL AREA DE OBRAS
 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL AREA DE TESORERIA
 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA CUENTA 10.
 ETC.
 AUDITORIA INTEGRAL

IMPLICA EFECTUAR UNA AUDITORIA FINANCIERA, DE

CUMPLIMIENTO, GESTION , TRIBUTARIA, A FIN DE:
1. DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DE LOS EE.FF Y QUE
ESTEN ELABORADOS DE ACUERDO A NORMAS.
AUDITORIA FINANCIERA.

2. VERIFICAR SI LA ENTIDAD HA CUMPLIDO CON LA

APLICACIÓN DE LAS NORMAS LEGALES EN EL
DESARROLLO DE SUS ACTIVIDADES.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO.

1. EVALUAR EL GRADO DE EFICIENCIA, EFICACIA Y

ECONOMIA EN EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS.
AUDITORIA DE GESTIÓN Y OPERATIVA.
2. VERIFICAR SI EL CONTRIBUYENTE CUMPLIO CON
TRIBUTAR OBJETIVAMENTE. AUDITORIA TRIBUTARIA.
MUCHAS GRACIAS
POR SU ATENCIÓN