República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Colegio Universitario de Administración y Mercadeo
C. U. A. M. – Extensión Calabozo

Exposición (?
Profesora: Alumnos:
Lucia Vargas Yuleidy Malpica
Yennifer Rodríguez
José Ig. Alvarado
José R. Zerpa

Calabozo, octubre del 2019

 Informe de gestión
¿Qué es un informe de gestión?

Un informe de gestión es un documento que

incluye las actividades de coordinación, gestión,
administración y dirección que se han efectuado durante
un período de tiempo en una empresa. Aunque depende
del tipo de actividades que refleje, lo más habitual es que
se realice trimestral, semestral o anualmente.
 Importancia del informe de gestión
 Permite tener una visión global de los resultados de todas las áreas
del negocio y evaluar donde se requiere ahondar los esfuerzos,
generar oportunidades de mejora y responder a tiempo ante las
amenazas del negocio.
 Permite vincular la actividad diaria con el cumplimiento de los
objetivos deseados para un negocio.
 Entre otras preguntas, permite responder: ¿Qué ingresos se pueden
aumentar?, ¿Qué sectores pueden mejorar su eficiencia?, ¿Qué áreas
son más (o menos) rentables?, ¿cuál es la estructura de costos por
ingresos? ¿qué flujo de fondos es esperable para el próximo
periodo?, ¿en que aplicamos el efectivo?, entre otras.
 Permite visualizar comparativos con el desempeño del año anterior
así como ver los desvíos respecto al presupuesto para tomar las
medidas correctivas a tiempo.
 ¿Cómo elaborar un informe de gestión?
Un informe de gestión consiste en cuatro partes a realizar:
El encabezado, la introducción, el desarrollo del informe y las
conclusiones y recomendaciones.

 El encabezado: Para empezar la redacción del documento

propiamente dicho, el autor del mismo debe tener en cuenta
información básica en relación a ciertos aspectos que son, en
últimas, el marco o contexto del informe. Dichos aspectos
son:
 Tipo de documento.
 Período correspondiente de la gestión.
 Departamento que lo elabora.
 Empresa u organismo.
 A quién o a quiénes va dirigido.
 ¿Cómo elaborar un informe de gestión?
 La introducción: Se trata de un texto breve en el que deben quedar
claros los motivos por los que se lleva a cabo la redacción del
documento, cuál es su objetivo principal, con qué herramientas o
recursos se ha realizado y quiénes lo han hecho. En últimas, es una
ampliación de los puntos enunciados en el encabezado.
 El desarrollo del informe: También se le denomina cuerpo del
documento. En él, se desarrolla el contenido del texto, cuya
extensión, complejidad y profundidad dependerán de los objetivos
con que se haya concebido su redacción y de la naturaleza de las
actividades que se retraten. Por ejemplo, el informe de gestión de
una cadena de supermercados de alcance nacional no tendrá el
mismo desarrollo que el de una frutería de barrio.
 ¿Cómo elaborar un informe de gestión?
Pese a estas diferencias, es posible destacar algunos puntos
genéricos que pueden ser encontrados en cualquier informe de
gestión:
 Antecedentes
 Fuentes de información
 Metodología
 Problemas encontrados
 Otros datos relevantes
 Las conclusiones y recomendaciones: Son una exposición concreta
en ambos sentidos. Sobre las conclusiones, es necesario mencionar
brevemente aquellos aspectos relevantes que ha dejado la
elaboración del informe y que pueden ayudar al lector a tener una
visión sintética de todo el proceso. En cuanto a las
recomendaciones, deben ser realistas y útiles para la empresa de
cara a la implementación de mejoras en los procesos descritos o la
elaboración de documentos futuros y similares al que se presenta.
 Estados financieros básicos
¿Qué es un estado financiero básico?

Los estados financieros (también

denominados estados contables), son cada uno de
los elementos que conforman las cuentas anuales
de las empresas y que sirven para determinar el
momento en el que se encuentra cada
organización después del ejercicio económico.
 ¿Cuáles son los estados financieros
básicos?
 Balance general: Es el estado financiero en el que muestra la
situación de la empresa en un momento concreto.
 Estado de resultados: Llamado igualmente estado o cuenta
de perdidas y ganancias. Aquí se muestran todos los ingresos
y gastos que ha tenido la empresa durante el tiempo que se
está examinando. Ayuda a comprender la situación
financiera de la empresa y la liquidez de la dispone.
 Estado de cambios en la situación financiera: Este estado
contable solo es obligatorio en algunos países, por lo que su
uso es minoritario a nivel mundial. Un ejemplo de ello es
que la Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) no la incluye dentro de los estados financieros
básicos.
 ¿Cuáles son los estados financieros
básicos?
 Estado de cambios en el patrimonio neto: En este
estado financiero se engloban todos los movimientos
que haya realizado a la empresa y que afectan a su
patrimonio.
 Estado de flujos de efectivo: Aquí se muestran todas
las variaciones de efectivo que se han realizado en la
empresa. Se pueden ver las fuentes del efectivo y la
forma en que se ha aplicado en la organización.
Ejemplos de estados financieros básicos
Balance General
Ejemplos de estados financieros básicos
Estado de resultado
Ejemplos de estados financieros básicos
Estado de cambios en el patrimonio neto
Ejemplos de estados financieros básicos
Estado de flujo de efectivo
 Importancia de los estados financieros
básicos
Los estados financieros de una empresa proporcionan
diversa información financiera que los inversores y
acreedores utilizan para evaluar el desempeño financiero de
una empresa.
Los estados financieros también son importantes para
los administradores de una empresa, porque mediante la
publicación de los estados financieros, la administración
puede comunicarse con las partes interesadas externas sobre
su realización y funcionamiento de la empresa. Los diferentes
estados financieros se centran en diferentes áreas de
desempeño financiero.
 Balance de comprobación

¿Qué es un balance de comprobación?

Un balance de comprobación es un instrumento

financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de
los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo
de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta
forma, permite establecer un resumen básico de un
estado financiero.
Partes del balance de comprobación

Encabezamiento: Comprende el nombre de la

empresa, la denominación del documento y la
fecha.
Contenido: Es la relación o lista de cuentas del
Mayor Principal con sus respectivos importes o
saldos. Contiene cuentas del Activo, Pasivo,
Capital, Ingresos y Egresos.
 Ejemplo de un balance de comprobación

Encabezamiento
Se pueden
apreciar cuentas
pertenecientes a
los activos,
pasivos, capital,
ingresos y
egresos.
Contenido del
balance
Finalidad del balance de comprobación

Tiene como finalidad verificar y comprobar,

la igualdad que debe existir entre los cargos y los
abonos. Además de verificar el equilibrio
mediante la formulación del balance de
comprobación, este es una relación contable
formada por todas las cuentas (reales, nominales,
de orden, de valoración) que componen el mayor
general.
Ventajas del balance de comprobación

El balance de comprobación es un balance

previo a los estados de resultados y el balance
final.
La forma de saber si el balance de
comprobación está correcto o no, es,
verificando las sumas del debe con el haber; y
el deudor con el acreedor son iguales.
 Balance general
¿Qué es un balance general?

El balance general (también conocido como

balance de situación financiera o estado de situación
patrimonial), es un informe financiero contable que
refleja la situación económica y financiera de una
empresa en un momento determinado.

El estado de situación financiera se estructura a

través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el
pasivo y el patrimonio neto (también llamado
capital).
Clasificación de un balance general
Un balance general se clasifica en:

Activos Capital o patrimonio

Pasivos
Clasificación de un balance general

Activos: Es el conjunto de bienes económicos, derechos a

cobrar que posee un comerciante o una empresa y
aquellos gastos es que serán aprovechadas en ejercicios
futuros.
Se subdividen en:
• Activos circulantes: Los que tienen una duración menor
de un año. Los cuales a su vez pueden subdividirse en:
– Disponibles: Como son caja, caja chica y banco.
– Exigibles: Los efectos y cuentas por cobrar además de los
pagados por adelantado.
– Realizables: Los inventarios (Ya sean de mercancía final,
productos en proceso, entre otros).
Clasificación de un balance general

• Inversiones permanentes: Son cuentas que representan

las inversiones de una empresa, incluyendo acciones,
bonos, bienes raíces y efectivo.
• Activo fijo: Son activos que corresponden a bienes y
derechos que no son convertidos en efectivo por una
empresa en el año, y permanecen en ella durante más de
un ejercicio.
Se subdivide en:
– Tangible: Son elementos que pueden ser tocados, tales
como los terrenos, los edificios, la maquinaria, etc.
– Intangible: Son aquellas cosas que no pueden ser tocadas
materialmente, tales como los derechos de patente, etc.
Clasificación de un balance general

• Cargos diferidos: Son aquellos gastos pagados

por anticipado y que no son susceptibles de ser
recuperados, por la empresa, en ningún
momento. (Por ejemplo, los gastos de
constitución, de desarrollo o explotación).
• Otros activos: Son todos aquellos activos que
no entrar en ninguna de las categorías
anteriores (Por ejemplo, un fondo para
pensiones, de garantías, entre otros.).
Clasificación de un balance general

Pasivo: El pasivo consiste en las deudas que la

empresa posee, recogidas en el balance de situación,
y comprende las obligaciones actuales de la
compañía que tienen origen en transacciones
financieras pasadas.
Se divide en:
• Circulante: es la parte del pasivo que contiene las
obligaciones a corto plazo de la empresa, como
pueden ser los pagares, los efectos y cuentas por
pagar, entre otros.
Clasificación de un balance general

• A largo plazo: Son las obligaciones de pago que

tiene una empresa cuya devolución será efectiva en
un periodo superior a un año (Por ejemplo, bonos,
préstamos, “leasing” o arrendamiento, hipotecas,
etc).
• Apartados: Están constituidos por cuentas que
representan montos estimados de gastos cargados a
operaciones de uno o más ejercicios precedentes y
destinados a reflejar las obligaciones de carácter
eventual que mantiene la empresa (Ejemplo,
prestaciones sociales o litigios pendientes).
Clasificación de un balance general

• Créditos diferidos: Son cantidades cobradas

anticipadamente por las que se tiene la obligación
de proporcionar un servicio y que son convertibles
en utilidad conforme pasa el tiempo. Como por
ejemplo, son los alquileres cobrados por
adelantado.
• Otros pasivos: Son todos aquellos pasivos que no
entran en ninguna de las categorías anteriores.
Ejemplo de estos son las utilidades de empleados
no reclamadas.
Clasificación de un balance general

Capital: En esta categoría van aquellas cuentas

que representan la inversión de los propietarios
de la empresa. Está representado por las cuentas
de capital (dividido en acciones comunes y
acciones preferentes), de superávit y las reservas
(las cuales pueden ser legales o destinadas).
 Ejemplo de un balance general

PASIVOS
Y
CAPITAL

ACTIVOS
Importancia de un balance general

El balance general nos permite conocer la situación

financiera de una empresa o bien una situación financiera
personal. Estos balances pueden realizarse de manera
mensual, trimestral o semestral para un mejor seguimiento, o
bien de manera anual.
Este estado financiero es importante para dar a
conocer a los propietarios, socios y accionistas si las
operaciones de la empresa se han realizado de la manera
correcta, si los recursos han sido bien administrados y si los
resultados son de carácter óptimo o deficiente.
El balance general sirve para conocer la posición
financiera de la empresa en un determinado tiempo. Con esta
información se podrá tomar decisiones de negocio
importantes para el futuro de la empresa.
Estado y análisis de ejecución