Semana 5

Contabilidad General
Módulo 2
Estados Financieros
Material Preparado para uso exclusivo de la Facultad de Ciencias Empresariales

1
UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
Semana 5 – Sesión 1

2
Propósitos de la Clase
• Formular los Estados Financieros

básicos.
1
• Identificar las subcuentas incluidas en
las cuentas generales de activos y
2 pasivos.

3
Temas:
1. Tratamiento de las Cuentas del

Activo

4
¿Son
realizables
en menos
de 1 año?

5
Video: ¿qué es una cuenta corriente?

6
Activo Corriente - Clasificación
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar
Inventarios
Activos Biológicos
Activos no Corrientes mantenidos para la venta
Servicios Contratados por Anticipado
Otros Activos

7
Activo disponible y exigible
• Caja • Acciones • Facturas, boletas y
• Fondo fijo • Bonos otros
• Cuentas corrientes comprobantes de
en instituciones pago por cobrar
financieras • Letras por cobrar
Inversiones Cuentas por cobrar

Efectivo
financieras comerciales
• Personal • Préstamos • Costos financieros

• Accionistas o • Reclamos a • Seguros
socios terceros • Alquileres
• Directores • Intereses, regalías • Otros
• Gerentes y dividendos
Cuentas por cobrar

Servicios
al personal, Cuentas por cobrar
contratados por
directores y diversas
anticipado
gerentes
8
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
Fondos Fijos
Efectivo en Tránsito
Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Otros equivalentes de efectivo
Depósitos en Instituciones Financieras
Fondos Sujetos a Restricción

9
 Inversiones mantenidas para negociación o
temporales:
 Acciones
 Bonos
Generación
de ganancias
en el corto
plazo

10
 Se clasifican en:
 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
 Letras por cobrar

11
 Es una categoría mixta que incluye sumas
adeudadas por parte de: Se espera
 Personal cobrar en
 Diversas un año o
 Agrupa también otras cuentas menos
por transacciones distintas a las
del objeto del negocio:
 Préstamos
 Depósitos otorgados en garantía
 Otras

12
Servicios Contratados por Anticipado
Costos Financieros
Seguros
Alquileres
Otros Gastos contratados por anticipado

13
Activo realizable
• Mercaderías • Inmuebles, • Mercadería

• Productos maquinaria y equipo • Materias primas
terminados • Intangibles • Envases y embalajes
• Productos en • Activos biológicos
proceso
• Materias primas, etc.
Activos no
corrientes Existencias
Inventarios
mantenidos por recibir
para la venta

14
Inventario

15
Inventarios - Clasificación
Mercaderías
Productos Terminados
Subproductos, Desechos y Desperdicios Los bienes

que formen
Productos en Proceso parte de este
rubro se
Materias Primas registrarán al
Costo de
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos Adquisición
Envases y Embalajes
Existencias por Recibir

16
Inventarios - Clasificación

17
Activos no Corrientes Mantenidos para la
Venta
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y Equipos
Intangibles
Activos Biológicos

18
Activo no Corriente - Clasificación
Inventarios
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Activos Intangibles
Activos Biológicos
Otros Activos

19
Activo inmovilizado
¿En Cuánto
Tiempo nos
Rendirán
Beneficios?

20
 Inversiones Permanentes:
 Son:
 Acciones en bolsa
 Bonos
 Cédulas hipotecarias

21
 Terrenos
 Edificaciones
Para generar rentas o

aumentar el valor del
capital
22
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Unidades por recibir Los bienes que formen

parte de este rubro se
Construcciones y obras en curso registrarán al Costo de
Adquisición.
23
Activos Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles

24
Activos Biológicos
 Se clasifica en:
 Activos biológicos en producción
 De origen animal
 De origen vegetal
 Activos biológicos en desarrollo.

 De origen animal
 De origen vegetal

25
REALIZAR LOS
EJERCICIOS
DEL MANUAL DEL
CURSO

26
Semana 5 – Sesión 2

27
Propósitos de la Clase
• Formular los Estados Financieros

básicos.
1
• Identificar las subcuentas incluidas en
las cuentas generales del pasivo y del
2 patrimonio.

28
Temas:

Pasivo
patrimonio

29
Pasivo
Tenemos
que
solicitar un
Pero, ¿Qué
préstamo
plazo nos
conviene
más?

30
Pasivo corriente y no corriente -
Clasificación
Obligaciones Financieras (pasivos financieros)
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones

31
Obligación financiera: sobregiro
bancario
Saldo acreedor en una Cuenta Bancaria
Se reclasifica para presentarse en el pasivo

32
Obligaciones Financieras
Préstamos de Instituciones Financieras y otras entidades
Costos de Financiamiento por Pagar

33
Cuentas por Pagar Comerciales
 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
 Letras por Pagar
 Honorarios por Pagar

34
Otras Cuentas por Pagar
Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por

pagar
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Cuentas por Pagar a los Accionistas, Directores y Gerentes

(dividendos, dietas y otros diferentes de remuneraciones)
Cuentas por Pagar Diversas
Anticipos de clientes

35
Anticipos de Clientes
LA EMPRESA
RECIBE EL OCTUBRE
PAGO DEL
CLIENTE
AGOSTO
LA EMPRESA
ENTREGA EL
BIEN

36
Patrimonio
 Esta conformado por:

 Capital
 Reservas
 Resultados acumulados

37
Capital
 Capital Social
 Acciones en Tesorería

38
Reservas
 Se clasifica en: Representan disminuciones
 Reinversión de las utilidades en mérito a
dispositivos legales, normas
 Legal estatutarias o por acuerdo
 Contractuales de los accionistas.
 Estatutarias
 Facultativas
 Otras reservas

39
Reserva Legal
Ley General de Sociedades
Si una empresa obtiene utilidades

en el período, entonces deberá de
detraer el 10% de la utilidad neta a
una cuenta denominada: Reserva
Legal.
Hasta un tope que no exceda el
20% del capital social pagado

40
Resultados Acumulados
 Utilidades no Distribuidas
 Pérdidas Acumuladas
Estado de Situación
Financiera
Estado de Resultados
RESULTADOS
ACUMULADOS
UTILIDAD NETA

41
REALIZAR LOS
EJERCICIOS
DEL MANUAL DEL
CURSO

42
Aprendizaje Autónomo
Módulo 1
Conceptos Básicos

43
Lecturas de la Semana 5:
• Manual del curso. Capítulo 3.

• Bibliografía señalada en el sílabo.
Tarea 3:
Desarrollar y presentar por escrito los ejercicios
señalados por el profesor

44

Semana 5

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• Formular los Estados Financieros

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1. Tratamiento de las Cuentas del

Material Preparado para uso exclusivo de la Facultad de Ciencias Empresariales

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Cuentas por Cobrar Comerciales

Otras Cuentas por Cobrar

Activos no Corrientes mantenidos para la venta

Servicios Contratados por Anticipado

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Inversiones Cuentas por cobrar

• Personal • Préstamos • Costos financieros

Cuentas por cobrar

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

Otros equivalentes de efectivo

Depósitos en Instituciones Financieras

Fondos Sujetos a Restricción

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Otros Gastos contratados por anticipado

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• Mercaderías • Inmuebles, • Mercadería

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Subproductos, Desechos y Desperdicios Los bienes

Existencias por Recibir

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Inmuebles, Maquinaria y Equipos

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Cuentas por Cobrar Comerciales

Otras Cuentas por Cobrar

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

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Material Preparado para uso exclusivo de la Facultad de Ciencias Empresariales

Material Preparado para uso exclusivo de la Facultad de Ciencias Empresariales

Para generar rentas o

Maquinarias y equipos de explotación

Herramientas y unidades de reemplazo

Unidades por recibir Los bienes que formen

Patentes y propiedad industrial

Programas de computadora (software)

Costos de exploración y desarrollo

Fórmulas, diseños y prototipos

Otros activos intangibles

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 Activos biológicos en desarrollo.

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1. Tratamiento de las Cuentas del

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Obligaciones Financieras (pasivos financieros)

Cuentas por Pagar Comerciales