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1. CONCEPTOS GENERALES
1.1CONCEPTODE AUDITORIA
Cualquier examen, investigación, revisión o evaluación sistemática de
los procedimientos u operaciones, políticas, objetivos, metas, registros
controles, cumplimiento de leyes de una entidad con el objeto de
determinar la conformidad con el criterio prescrito (Eric L. Kohler).
1. CONCEPTOS GENERALES
Auditoría Financiera
Se revisa si los estados financieros presentan razonablemente la situación
financiera y el resultado de las operaciones de acuerdo a las NIIF
AUDITORIA FINANCIERA
1. CONCEPTOS GENERALES
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.1COPROMISOS DEASEGURAMIENTO
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.1COPROMISOS DEASEGURAMIENTO
Ejemplos:
En una auditoría de estados financieros
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.1COPROMISOS DEASEGURAMIENTO
Ejemplos:
En una revisión del sistema de control interno
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.1COPROMISOS DEASEGURAMIENTO
Clases:
Compromiso de aseguramiento razonable: el objetivo es la
reducción en el riesgo a un nivel aceptable bajo como base para que
un profesional contable exprese sus conclusiones en forma positiva
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.1COPROMISOS DEASEGURAMIENTO
Alcance:
Son compromisos de aseguramiento:
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.1COPROMISOS DEASEGURAMIENTO
Alcance:
Son compromisos de aseguramiento:
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.1COPROMISOS DEASEGURAMIENTO
Alcance:
No son compromisos de aseguramiento:
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.1COPROMISOS DEASEGURAMIENTO
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.2 EL AUDITOR FINANCIERO Y EL CODIGO DE ETICA
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.2 EL AUDITOR FINANCIERO Y EL CODIGO DE ETICA
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.2 EL AUDITOR FINANCIERO Y EL CODIGO DE ETICA
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.3 NORMAS DE AUDITORIA GENERALEMTE ACEPTADAS(NAGAS)
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.3 NORMAS DE AUDITORIA GENERALEMTE ACEPTADAS(NAGAS)
a) El examen debe ser efectuado por personas que tienen entrenamiento técnico
adecuado y pericia como auditores
b) En todos los asuntos relacionados con el dictamen el auditor debe mantener independencia
de criterio
• No debe estar predispuesto con respecto al cliente que contrata sus servicios
• Es importante que el público en general mantenga la confianza en la independencia del
auditor
• Para ser independiente, el auditor debe ser intelectualmente honesto, ser reconocido
como independiente, debe estar libre de cualquier obligación o tener algún interés para
con el cliente, su dirección o sus dueños
• Los auditores independientes no solo deben serlo de hecho; deben evitar situaciones
que puedan llevar a terceros a dudar de su independencia
• Se dice que hay independencia mental en una persona cuando los juicios que esa
persona formula se fundan en los elementos objetivos del caso que se va a juzgar
* El ejercicio del cuidado debido requiere una revisión critica en cada nivel de supervisión del
trabajo ejecutado y del criterio empleado por aquellos que intervinieron en el examen
AUDITORIA FINANCIERA
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.3 NORMAS DE AUDITORIA GENERALEMTE ACEPTADAS(NAGAS)
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.4 NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
2. AUDITORIA FINANCIERA
2.5 NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
B. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
RIESGO DE AUDITORIA POR CADA CUENTA O TRANSACCION
SE LOGRA:
D) MATERIALIDAD
- A NIVEL DE ESTADOS FINANCIEROS
- A NIVEL DE CADA CUENTA
f) TERMINO DE LA PLANIFICACIÓN
• PRUEBAS DE INTEGRIDAD
• PRUEBAS DE EXACTITUD
• PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
VISITA INTERINA
• PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
• PRUEBAS DE CONTROL
• ALGUNAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
• CARTA DE COMENTARIOS Y DE CONTROL INTERNO A LA GERENCIA
VISITA FINAL
• ALGUNAS PRUEBAS DE CONTROL
• PRUEBAS SUSTANTIVAS (DE LOS SALDOS FINALES DE LAS CUENTAS)
• PROCEDIMIENTOS FINALES DE AUDITORIA (REVISION DE TRANSACCIONES CON AFILIADAS,
HECHOS POSTERIORES,, CONTINGENCIAS Y EMPRESA EN MARCHA)
• INFORME DE AUDITORIA (BORRADOR DEL INFORME, CARTA DE REPRESENTACIÓN, ANALISIS DE
REVISION, CHECK LIST, EMISION FINAL DEL INFORME DE AUDITORIA)
• CARTA DE COMENTARIOS Y DE CONTROL INTERNO A LA GERENCIA
NOTA: EN ALGUNAS OCASIONES SE PUEDE REALIZAR UNA VISITA PREFINAL (DISTINTA A LA VISITA
INTERINA) REALIZANDOSE EL MISMO TRABAJO QUE LA VISITA INTERINA
AUDITORIA FINANCIERA
3. EL PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
VISITA INTERINA
• PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
• PRUEBAS DE CONTROL
• ALGUNAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
• CARTA DE COMENTARIOS Y DE CONTROL INTERNO A LA GERENCIA
VISITA FINAL
• ALGUNAS PRUEBAS DE CONTROL
• PRUEBAS SUSTANTIVAS (DE LOS SALDOS FINALES DE LAS CUENTAS)
• PROCEDIMIENTOS FINALES DE AUDITORIA (REVISION DE TRANSACCIONES CON AFILIADAS,
HECHOS POSTERIORES,, CONTINGENCIAS Y EMPRESA EN MARCHA)
• INFORME DE AUDITORIA (BORRADOR DEL INFORME, CARTA DE REPRESENTACIÓN, ANALISIS
DE REVISION, CHECK LIST, EMISION FINAL DEL INFORME DE AUDITORIA)
• CARTA DE COMENTARIOS Y DE CONTROL INTERNO A LA GERENCIA