ANALISIS DE ESTADOS

FINANCIEROS DE LA
EMPRESA CONSTRUCTORA,
CALIDAD Y SERVICIO, S.A.
Grupo 6
Seccion “C”
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Análisis Costo-Volumen-Utilidad

Costos Fijos Monto

MANO DE OBRA INDIRECTA-GF Q 3,462,298.99
BONIFIC INCENTIVO DECRETO 78-89-GF Q 1,255,164.88
IGSS, IRTRA e INTECAP-GF Q 438,332.81
INDEMNIZACIONES-GF Q 377,278.98
BONO 14-GF Q 358,882.48
AGUINALDO-GF Q 365,125.44
ESTUDIOS-GF Q 12,750.00
CAPACITACION-GF Q 8,735.00
PAPELERIA Y UTILES-GF Q 67,953.32
VIATICOS-GF Q 246,833.14
OTROS IMPUESTOS-GF Q 1,612.50
SEGURO DE VIDA-GF Q 18,531.59
SEGURO MEDICO-GF Q 331.50
VARIOS-GF Q 115,780.36
RELACIONES INDUSTRIALES-GF Q 55,495.44
MONITOREO AMBIENTAL-GF Q 79,953.11
GASTOS DIFERENCIALES DE PRECIOS – GF Q 50.00
FONDO DE RETIRO-GF Q 52,019.36
RELACIONES LABORALES-GF Q 60,236.61
TOTAL COSTO FIJO Q 10,479,632.89
3

Margen De Contribución

Ventas Q156,914,643.72
Costo variable Q143,921,623.45
Margen de contribución Q12,993,020.27
Costos fijos Q10,479,632.89
Utilidad Operativa Q2,513,387.38

Razón Margen De Contribución 8%

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Punto de Equilibrio

Costos fijos Q 10,479,632.89

Precio de venta unitario Q 16.10
fijos Q 10,479,632.89
Costo variable unitario Q 14.77
de venta unitario Q 16.10
Margen contribución Unitario Q 1.33 8%
variable unitario Q 14.77
n contribución Unitario Q 1.33 8%
a) Unidades Ventas equilibrio
Unidades
dades Ventas equilibrio ventas de equilibrio
Unidades Ventas Equilibrio Q 10,479,632.89 7,879,423
Q 1.33
es Ventas Equilibrio Q 10,479,632.89 7,879,423
Q 1.33
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Punto de Equilibrio

Costos fijos Q 10,479,632.89

Precio de venta unitario Q 16.10
Q 10,479,632.89
Costo variable unitario Q 14.77
Q 16.10contribución Unitario
Margen Q 1.33 8%
Q 14.77
Q 1.33 Ventas equilibrio
a) Unidades 8%
Unidades ventas de Monto ventas de
io equilibrio equilibrio
Unidades Ventas Equilibrio Q 10,479,632.89 7,879,423
b) Monto Ventas equilibrio
Q 1.33

Q 10,479,632.89 7,879,423
Monto de Ventas de Equilibrio Q 10,479,632.89 Q 126,858,713.93
8%
Q 1.33
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Punto de Equilibrio

Costos fijos Q 10,479,632.89

Precio de venta unitario Q 16.10
Q 10,479,632.89
Costo variable unitario Q 14.77
Q 16.10contribución Unitario
Margen Q 1.33 8%
Q 14.77
Q 1.33 Ventas equilibrio
a) Unidades 8%
Unidades ventas de Monto ventas de
io equilibrio equilibrio
Unidades Ventas Equilibrio Q 10,479,632.89 7,879,423
b) Monto Ventas equilibrio
Q 1.33

Q 10,479,632.89 7,879,423
Monto de Ventas de Equilibrio Q 10,479,632.89 Q 126,858,713.93
8%
Q 1.33
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Ejemplos de Supuestos

Utilidad Objetivo Costos fijos Q 10,479,632.89

Utilidad objetivo Q 493,968.65
La empresa desea obtener una Precio de venta unitario Q 16.10
utilidad del 5% sobre la utilidad Costo variable unitario Q 14.77
neta del año 2018. Margen contribución Unitario Q 1.33 8%
El punto de equilibrio en ventas y
quetzales se detalla a Unidades Ventas Q 10,973,601.54 8,250,828
continuación 1.33

Monto de Ventas Q 10,973,601.54 Q 132,838,334.44

8%
8

Prueba

Ventas Q 132,838,334.44
Costo variable (8,250,828 x Q14.77) Q 121,864,732.90
Margen de contribución Q 10,973,601.54
Costos fijos Q 10,479,632.89
Utilidad operativa Q 493,968.65
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Análisis Costo-Volumen-Utilidad
Costos Fijos Monto
MANO DE OBRA INDIRECTA-GF Q 3,462,298.99
BONIFIC INCENTIVO DECRETO 78-89-GF Q 1,255,164.88
IGSS, IRTRA e INTECAP-GF Q 438,332.81
INDEMNIZACIONES-GF Q 377,278.98
BONO 14-GF Q 358,882.48
AGUINALDO-GF Q 365,125.44
ESTUDIOS-GF Q 12,750.00
CAPACITACION-GF Q 8,735.00
PAPELERIA Y UTILES-GF Q 67,953.32
VIATICOS-GF Q 246,833.14
OTROS IMPUESTOS-GF Q 1,612.50
SEGURO DE VIDA-GF Q 18,531.59
SEGURO MEDICO-GF Q 331.50
VARIOS-GF Q 115,780.36
RELACIONES INDUSTRIALES-GF Q 55,495.44
MONITOREO AMBIENTAL-GF Q 79,953.11
GASTOS DIFERENCIALES DE PRECIOS – GF Q 50.00
FONDO DE RETIRO-GF Q 52,019.36
RELACIONES LABORALES-GF Q 60,236.61
TOTAL COSTO FIJO Q 10,479,632.89
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Margen De Contribución

Ventas Q156,914,643.72
Costo variable Q143,921,623.45
Margen de contribución Q12,993,020.27
Costos fijos Q10,479,632.89
Utilidad Operativa Q2,513,387.38

Razón Margen De Contribución 8%

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Punto de Equilibrio

Costos fijos Q 10,479,632.89

Precio de venta unitario Q 16.10
ostos fijos Costo variable unitarioQ 10,479,632.89
Q 14.77
ecio de venta unitarioMargen contribución Unitario
Q Q16.10 1.33 8%
osto variable unitario Q 14.77
a) Unidades Ventas equilibrio
argen contribución Unitario Q 1.33 8%

Unidades Ventas equilibrio

Unidades ventas
Unidades Ventas Equilibrio Q
de equilibrio7,879,423
10,479,632.89
Q 1.33

nidades Ventas Equilibrio Q 10,479,632.89 7,879,423

Q 1.33
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Punto de Equilibrio

Costos fijos Q 10,479,632.89

Precio de venta unitario Q 16.10
ostos fijos Costo variable unitarioQ 10,479,632.89
Q 14.77
ecio de venta unitarioMargen contribución Unitario
Q Q16.10 1.33 8%
osto variable unitario Q 14.77
a) Unidades Ventas equilibrio
argen contribución Unitario Q 1.33 8%

Unidades Ventas equilibrio

Unidades ventas
Unidades Ventas Equilibrio Q
de equilibrio7,879,423
10,479,632.89
Q 1.33

nidades Ventas Equilibrio Q 10,479,632.89 7,879,423

Q 1.33
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Punto de Equilibrio

Costos fijos Q 10,479,632.89

Precio de venta unitario Q 16.10
ostos fijos Costo variable unitarioQ 10,479,632.89
Q 14.77
ecio de venta unitarioMargen contribución Unitario
Q Q16.10 1.33 8%
osto variable unitario Q 14.77
a) Unidades Ventas equilibrio
argen contribución Unitario Q 1.33 8%

Unidades Ventas equilibrio

Unidades ventas
Unidades Ventas Equilibrio Q
de equilibrio7,879,423
10,479,632.89
Q 1.33

nidades Ventas Equilibrio Q 10,479,632.89 7,879,423

Q 1.33
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Muchas Gracias!