Proceso del trabajo de la

Auditoría Administrativa
Proceso del trabajo de
Auditoría
 METODOLOGÍA DE AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA

Planeación del
Trabajo
Estudios
preliminares

La
Investigación

Análisis y
evaluación de
información
Elaboración del
informe
Implementar
recomendaciones.
La Planeación del trabajo
 El Planeamiento de la Auditoria garantiza
el diseño de una estrategia adaptada las
condiciones de cada entidad tomando
como base la información recopilada en
la etapa de Exploración Previa. En este
proceso se organiza todo el trabajo de
Auditoria, las personas implicadas, las
tareas a realizar por cada uno, los
recursos necesarios, los objetivos,
programas a aplicar entre otros
Aspectos del Planeamiento

Objetivos Políticas y
estrategias Asignación Establecimiento
Generales y
de la de Recursos del proceso
operacionales
empresa
 ESTUDIOS PRELIMINARES
ACTIVIDADES PARA

• Visita
en la planta. Formarse un criterio sobre el
• Entrevistas. campo de trabajo y tener un
• Definir áreas a investigar. concepto general sobre el
• Captación de necesidades. desarrollo de las operaciones
• Estadísticas.
• Observación de graficas
•Identificación de los
problemas.
 INVESTIGACIÓN
ACTIVIDADES PARA

•Descomponer los problemas en sus Obtener la información

elementos. necesaria y concreta para
•Análisis de documentos legales.
•Medio ambiente.
efectuar un análisis y dar las
•El proceso administrativo. recomendaciones.
•Áreas funcionales.
•Registros Contables.
•Gráficas y diagramas.
•Aspectos generales y administrativos.
•Elaboración de papeles de trabajo:
Cuestionarios de evaluación, encuestas,
entrevistas, etc.
 ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE INFORMACIÓN.

ACTIVIDADES PARA

•Compilación de hipótesis Conocer la eficiencia con

•Obtención de evidencias.
•Comparación de lo que
existe con un patrón previsto.
Qué falta o qué
•sobra?
que se ha operado en la
empresa.
Detectar causas que impiden
el logro de los objetivos.
 ELABORACIÓN DEL INFORME
ACTIVIDADES PARA

Una vez definida la parte Dar a conocer a los directivos

preliminar, su contenido y el la situación administrativa
uso que va a dársele, se actual, discutir sus fallas y dar
elabora el mismo, teniendo el recomendaciones o proponer
cuidado de redactarlo medidas correctivas
adecuadamente y presentarlo
oportunamente: Debe
contener la apreciación sobre
la empresa y las conclusiones y
recomendaciones.
Medida y Evaluación de la
Eficiencia del Control
Requisitos Previos

Establecimiento de
Normas

Instalación de Sistemas de
Información

Comparación de
normas con los
resultados reales
 Método
Descriptivo

Métodos de
Relevamiento

Método de Método de
los los
cursogramas Cuestionarios
 PLANEACIÓN
Lista de Verificación o Lista de Chequeo
Apoya al Auditor en reducción de Tiempo
Es una guía para cumplir con la verificación
total del proceso a Auditar.
Es una lista de chequeo y observación Ayuda
a centrar la auditoria en aspectos relevantes
Permite recopilar las evidencias de la
auditoria de acuerdo al desarrollo.
Auditoria Técnica externa
 Planificación
Verificación de procesos

La utilización de este ciclo en la evaluación y verificación de los

Procesos permitirá resultados satisfactorios.
  Planeación
Verificación del proceso

Planear
Entrevistar Sobre:

• Los propósitos del proceso

• El alcance y las responsabilidades
Recursos
• Despliegue de objetivos
Planeación
Verificación del proceso

Hacer

La disponibilidad de documentos y

registros incluyendo su control
La aplicación de las técnicas y
métodos de operación
La definición y aplicación de las
disposiciones establecidas en los
documentos
 Evaluar el contenido de los registros
de calidad La formación del personal
 Planeación
Verificación del proceso

Verificar

Método de seguimiento de
desempeño de procesos
Seguimiento a los productos.

Indicadores de gestión
Análisis de datos generados
Resultado de Auditorías de Calidad
de proceso.
 Planeación
Verificación del proceso

Actuar

La aplicación de correcciones

El desarrollo de acciones correctivas
La implementación de acciones
preventivas
 Las acciones de mejora continua
Auditoria
El Planeamiento de Auditoría

Programa de Auditoría
 Herramienta del auditor para cumplir con las
normas de auditoría
 Provee una guía para distribuir las tareas
 Determinar el cumplimiento de la unidad
auditada con la reglamentación aplicable
 Permite al auditor detectar faltas o
deficiencias de controles internos
El programa de Auditoria
 Listado
detallado de los procedimientos
de auditoria

 Sirve
como una guía lógica de
procedimientos del curso de auditoría.
Características del Programa
de Auditoria
 Debe ser sencillo y comprensivo

 Debe ser elaborado tomando en cuenta lso

procedimientos.

 Encaminado a alcanzar los objetivos

 Debe permitir al auditor al examinar, analizar,
investigar.
 Debe ser actualizado y con sentido crítico.
Tipos de programas
 Los programas Generales

 Los programas detallados

Ejecución

.El auditor debe asegurarse del

cumplimiento de las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas, y del
conocimiento y dominio del Manuales de
procedimientos del área a auditar.
Presentación del Informe
 Contenido del Informe Final
Primera Parte: Contiene
Carta de Gerencia o Nota expositiva.
Segunda Parte:
Base Legal Datos sobre la Unidad Auditada
Alcance y metodología
Comentarios Generales
Recomendaciones
Anexos
Seguimiento
Responsabilidades del auditado. –
- Proponer y desarrollar actividades para
implementar las acciones provenientes del
informe de auditoria .

- Definir fechas limite para la implantación de

estas acciones .

- Verificar la eficacia de las acciones

correctivas y preventivas antes de la
auditoria de seguimiento
 Responsabilidades del auditor.

- Realizar la Auditoria de Seguimiento.

- Presentar e informar los resultados de la

auditoria de seguimiento.

- Evaluar la eficacia de las acciones

implantadas