ISO 19011:2018

Directrices para realizar

auditorias internas
Principios de auditoría
ISO 19011: DIRECTRICES PARA AUDITORÍAS DE
SISTEMAS DE GESTIÓN

1. Términos y definiciones
2. Principios de auditoría
3. Gestión de un programa de auditoría
4. Realización de una auditoria
5. Competencia y evaluación de auditores
 1. TÉRMINOS Y DEFINICIONES
- Auditoría
- Auditoría combinada
- Auditoría conjunta
- Programa de auditoría
- Alcance de la auditoría
- Plan de auditoría
- Criterios de auditoría
- Evidencia objetiva
- Evidencia de la auditoría
- Hallazgos de la auditoría
- Conclusiones de la auditoría
- Cliente de la auditoría
- Auditado
 1. TÉRMINOS Y DEFINICIONES
- Equipo auditor
- Auditor
- Experto técnico
- Observador
- Sistema de gestión
- Riesgo
- Conformidad
- No conformidad
- Competencia
- Requisito
- Proceso
- Desempeño
- Eficacia
 1. PRINCIPIOS DE AUDITORÍA
- Integridad: el fundamento de la profesionalidad
- Presentación imparcial: la obligación de
informar con veracidad y exactitud
- Debido cuidado profesional: la aplicación de
diligencia y juicio al auditar
- Confidencialidad: seguridad de la información
- Independencia: la base para la imparcialidad de
la auditoría y la objetividad de las conclusiones
de la auditoría
 2. PRINCIPIOS DE AUDITORÍA
- Enfoque basado en la evidencia: el método
racional para alcanzar conclusiones de la
auditoría fiables y reproducibles en un proceso
de auditoría sistemático
- Enfoque basado en riesgos: un enfoque de
auditoría que considera los riesgos y
oportunidades
 3. GESTION DEL PROGRAMA DE
AUDITORIAS
– Debe considerar los procesos involucrados, los cambios
que afecten a la organización y los resultados de las
auditorías previas.
– Asignar los recursos humano, técnico, finacieros, y
tecnológicos para la auditoría.
– Debe incluir: frecuencia, los métodos, las
responsabilidades, los requisitos de planificación y la
elaboración de informes.
– Riesgos asociados
 3. GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORÍA
Establecer los objetivos

Determinar y
Revisión y evaluar los
mejora riesgos y las
oportunidades

Seguimiento Establecer el
al programa programa

Implementar el programa
 3. GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORÍA
Establecimiento de los objetivos del programa de auditoría:

- las necesidades y expectativas de las partes interesadas

- las características y los requisitos de los procesos
- los requisitos del sistema de gestión
- la necesidad de evaluar a los proveedores
- el nivel de desempeño del auditado y el nivel de madurez
de los sistemas de gestión
- los riesgos y oportunidades
- los resultados de auditorías previas
 3. GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORÍA
Determinación y evaluación de los riesgos y oportunidades del
programa de auditoría:

Riesgos
- la planificación: el fracaso al establecer objetivos
- los recursos: conceder insuficiente tiempo, equipos y/o formación
- la selección del equipo auditor: competencia insuficiente
- la implementación: coordinación ineficaz de las auditorías
- Documentación: determinación ineficaz de la documentación
requerida.
 3. GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORÍA
Determinación y evaluación de los riesgos y oportunidades del
programa de auditoría:

Oportunidades:
- permitir llevar a cabo múltiples auditorías en una única visita
- minimizar el tiempo y las distancias viajando al sitio
- igualar el nivel de competencia del equipo auditor con el nivel de
competencia necesario
- alinear las fechas de la auditoría con la disponibilidad del
personal clave del auditado.
 3. GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORÍA

Establecimiento del programa de auditoría:

- Roles y responsabilidades de las personas responsables de la

gestión.
- Competencia de las personas responsables de la gestión del
programa de auditoría
- Establecimiento de la extensión del programa de auditoría
- Determinación de los recursos del programa de auditoría
 3. GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORÍA
Implementación del programa de auditoría:

- Definición de los objetivos, el alcance y los criterios para una

auditoría individual.
- Selección y determinación de los métodos de auditoría
- Selección de los miembros del equipo auditor
- Asignación de responsabilidades al líder del equipo auditor
- Gestión de los resultados del programa de auditoría
- Gestión y conservación de los registros del programa de auditoría
 3. GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORÍA

Seguimiento del programa de auditoría:

- el cumplimiento de los calendarios y el logro de los objetivos.

- el desempeño de los miembros del equipo auditor
- la capacidad de los equipos auditores para implementar el plan
de auditoría
- la retroalimentación de los actores que participan dentro del
proceso.
- la suficiencia y adecuación de la información documentada
 3. GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE
AUDITORÍA

Revisión y mejora del programa de auditoría:

- la implementación global del programa de auditoría.

- la identificación de áreas y oportunidades para la mejora
- la aplicación de cambios al programa.
- la revisión del desarrollo profesional continuo de los auditores
 4. REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA
Actividades de
seguimiento Inicio de la
del programa auditoria

Actividades de Finalización de Preparación

seguimiento la auditoria de actividades

Preparación y
Realización de
distribución de
actividades
informes
 4. REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA

Inicio de la auditoría:

- Establecimiento del contacto con el auditado.

- Determinación de la viabilidad de la auditoría
 4. REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA

Preparación de las actividades de auditoría:

- Realización de la revisión de la información documentada.

- Planificación de la auditoría
a. Enfoque basado en riesgos para la planificación
b. Detalles de la planificación de la auditoría
- Asignación de las tareas al equipo auditor
- Preparación de la información documentada para la auditoría.
 4. REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA

Realización de las actividades de auditoría:

- Asignación de roles y responsabilidades de los guías y los

observadores.
- Realización de la reunión de apertura.
- Comunicación durante la auditoría
- Disponibilidad y acceso de la información de auditoría.
- Revisión de la información documentada durante la auditoría.
- Recopilación y verificación de la información
- Generación de hallazgos de la auditoría.
- Determinación de las conclusiones de la auditoría
a. Preparación para la reunión de cierre.
b. Contenido de las conclusiones de la auditoría
- Realización de la reunión de cierre
 4. REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA

Preparación y distribución del informe de la auditoría:

- Preparación del informe de la auditoría.
- Distribución del informe de la auditoría
 4. REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA

Finalización de la auditoría:
- Se han finalizado todas las actividades.
- Se elimina o se conserva la documentación en acuerdo con el
cliente de auditoria.
 4. REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA

Realización de las actividades de seguimiento de una auditoría:

- El auditado mantener informado sobre el estado de las acciones

correspondientes a los hallazgos de auditoria.
- Verificar el resultado de la eficacia de las acciones tomadas.
 5. Competencia y evaluación de los auditores

Determinación de la competencia del auditor:

- Comportamiento personal.
- Conocimientos y habilidades
a. Genéricas SG.
b. Disciplinas de un sector específicos.
c. Genéricas de líder de un equipo auditor.
d. Conocimientos y habilidades para auditar múltiples disciplinas.
- Logro de la competencia del auditor.
- Logro de la competencia del líder del equipo auditor
 5. Competencia y evaluación de los auditores

Establecimiento de los criterios de evaluación del auditor:

Cualitativos:
- Comportamiento deseado.
- Conocimientos y habilidades
- Desempeño
- Formación

Cuantitativos
- Años de experiencia
- Numero de auditoria realizadas
- Horas de formación como auditor
 5. Competencia y evaluación de los auditores
Selección del método apropiado de evaluación del auditor:
 5. Competencia y evaluación de los auditores

Realización de la evaluación del auditor:

Cuando un auditor bajo evaluación del que se espera que participe

en un programa de auditoría no cumple los criterios, entonces
debería adquirir formación adicional, experiencia laboral o
experiencia en auditorías, y debería realizarse posteriormente una
nueva evaluación.
 5. Competencia y evaluación de los auditores

Mantenimiento y mejora de la competencia del auditor:

- Participación regular en auditorías

- Desarrollo profesional continuo
Gracias