I.

5 DOCTRINA
CONTABLE

A) PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE, PERIODO,

UNIDAD MONETARIA, DEVENGADO, UNIFORMIDAD,
OBJETIVIDAD, PRUDENCIA, COSTOS,
COMPARACIÓN….

B) NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION

FINANCIERA (NIIF, NIC, SIC, CINIFF).

• VALORIZACIÓN.
• RECONOCIMIENTO
• ASIGNACIÓN
• TRATAMIENTO CONTABLE
• REVELACIÓN
• PRESENTACIÓN
1. NIIF - SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE
OBJETOS. FUERO LABORAL.

OBJETOS DEL INDICADORES

PERITAJE CONTABLE.

• TRATAMIENTO CONTABLE,
RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN
IMPORTE DE UTILIDADES DE:
DISTRIBUIBLES A
TRABAJADORES. a) INGRESOS
b) COSTOS
c) GASTOS.
d) UTILIDADES
e) IMPUESTOS
2. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE
OBJETOS - FUERO PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE INDICADORES
CONTABLE
HECHOS CONTRA EL  TRATAMIENTO CONTABLE,
PATRIMONIO. RECONOCIMIENTO, VALORIZACIÓN
Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN
HECHOS CONTRA LA DE:
CONFIANZA Y BUENA FE a) ACTIVOS
EN NEGOCIOS b) PASIVOS
(QUIEBRA). c) PATRIMONIO
• TRATAMIENTO CONTABLE,
HECHOS CONTRA EL RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN
ORDEN ECONOMICO. DE:
a) INGRESOS
HECHOS CONTRA EL b) COSTOS
ORDEN FINANCIERO Y c) GASTOS.
MONETARIO . • TRATAMIENTO CONTABLE DE
PROVISIONES DE CRÉDITOS
DUDOSOS O PASIVOS
 3. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS- FUERO
PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE INDICADORES

CONTABLE

 TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO,

VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
b) PASIVOS
c) PATRIMONIO
DELITO TRIBUTARIO . • TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
Y ASIGNACIÓN DE:
a) INGRESOS
b) COSTOS
c) GASTOS.
• TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE
CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS
CONTINGENTES./DESVALORIZACION DE
INVENTARIOS
 4. NIIF / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO
PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE INDICADORES

CONTABLE

 TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO,

VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
b) PASIVOS
DELITO CONTRA LOS c) PATRIMONIO
RECURSOS NATURALES Y EL • TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
MEDIO AMBIENTE . Y ASIGNACIÓN DE:
a) INGRESOS
b) COSTOS
c) GASTOS.

“ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS Y COSTOS

AMBIENTALES”.
 5. NIC-SP / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS .
FUERO PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE INDICADORES

CONTABLE

 TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO,

VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
b) PASIVOS
DELITO CONTRA LA c) PATRIMONIO
ADMINISTRACIONPÚBLICA • TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
(ESTADOS FINANCIEROS Y ASIGNACIÓN DE:
FALSOS). a) INGRESOS
b) COSTOS
c) GASTOS.
• TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE
CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS
CONTINGENTES. PROVISIONES
DESVALORIZACION DE PPE/EXISTENCIAS
 6. NIC-SP / SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS.
FUERO PENAL.

OBJETOS DEL PERITAJE INDICADORES

CONTABLE

 VALORIZACIÓN DE:

a) ACTIVOS
b) PASIVOS

DELITO CONTRA LA
ADMINISTRACIONPÚBLICA • TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
(UTILIZACION DE BIENES Y Y ASIGNACIÓN DE:
RENTAS DEL ESTADO).
a) INGRESOS: F.DE F. (RO,RDR,TR,END,…)
b) EGRESOS : DESTINO (GC, CG,CI, ..)
 7. NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES
PERICIALES.

CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES DE

CONTABILIDAD.
NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS
Presentación de información y FINANCIEROS
revelación de utilidades de negocios. NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DEL EFECTIVO

NIC 8 POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS

EN LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y
Presentación de información o ERRORES.
revelación y tratamiento contable de NIC 10 SUCESOS POSTERIORES A LA
ingresos, costos y gastos. FECHA DEL BALANCE
NIC 20 TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES.
REVELACIONES REFERENTES-
ASISTENCIA GUBERNAMENTAL.
 8. NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES
PERICIALES.

CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES

CONTABILIDAD.
NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
NIC 23 COSTOS DE ENDEUDAMIENTO.
Tratamiento contable
NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES.
NIC 2 INVENTARIOS.
Tratamiento Contable , reconocimiento,
NIC 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.
asignación y valorización

NIC 18 INGRESOS.
Presentación de información o revelación,
NIC 19 BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES.
tratamiento contable, reconocimiento y
valorización. NIC 37 PROVISIONES, PASIVOS
CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES.
OBJETIVOS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
1. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.

ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒN

ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION

ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN

VALORIZAR LIQUIDACION.
ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA

EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR

FUSION
MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.

CALCULAR MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL

SECTOR FINANCIERO.
MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS
NATURALES
ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA
2. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.

REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS.

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS

ADEUDADOS.
BONIFICACIONES LABORALES ADEUDADOS
CALCULAR BENEFICIOS
UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.
LABORALES
DEVENGADOS
REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS
IMPAGAS.
INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS.

BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL

NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.

ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA LABORAL

4. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL

DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO

LOS MEDIOS, MECANISMOS DEL ROBO SISTEMATICO DE

FONDOS.
IDENTIFICAR LOS MEDIOS Y MECANISMOS DEL HURTO.

LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA

ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.

EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.

EL VALOR DEL HURTO.
DETERMINAR
EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO DEL FRAUDE

EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD OBJETO

DEL FRAUDE
5. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS)

LAS CAUSAS O FACTORES DE QUIEBRAS EN

SOCIEDADES.
LOS MEDIOS, MECANISMOS DE APROPIACION ILICITA.
IDENTIFICAR
LAS FORMAS DE USURA .
LOS MEDIOS, MECANISMOS DE LA ESTAFA.

VALOR DEL DAÑO O PERJUICIO POR QUIEBRA.

VALOR DE LA APROPIACION ILICITA.

DETERMINAR
EL VALOR DEL PERJUICIO ECONÒMICO POR USURA.

EL IMPORTE DE LA ESTAFA.
6. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO)

LOS MECANISMOS DE LA ILEGAL APROBACION DE

CREDITOS DUDOSOS O PÉRDIDA.
IDENTIFICAR LOS METODOS DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O
PÈRDIDA.
LOS MECANISMOS DEL LAVADO DE DINERO.

EL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS.

DETERMINAR LA CUANTIA O IMPORTE DEL LAVADO DE DINERO.

CALCULAR EL MONTO DE LAS PROVISIONES DE CREDITOS DUDOSOS O

PÈRDIDA
EXAMINAR EL PROCESO DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O
PÈRDIDA .
7. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS TRIBUTARIOS ////AQUÍ////

LOS MECANISMOS PARA OCULTAR: BIENES, INGRESOS,

RENTAS. CONSIGNAR PASIVOS INEXISTENTES.
IDENTIFICAR LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS
QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS
TRIBUTARIOS.
LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE QUIEBRA.

EL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y

REDUCIDOS; POR OCULTAMIENTO DE BS,
CALCULAR INGRESOS,RENTAS.
EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS
INDEBIDAMENTE.

CALCULAR EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO.

EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDAD QUEBRADA
2.3.3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.

(DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE)

EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS

DE BIENES EN EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO
AMBIENTE. CALCULAR EL VALOR DE LOS DAÑOS.

(DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÒN PÙBLICA)

IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA

CONCUSIÒN. Y PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS.
CALCULAR EL MONTO DEL DAÑO O PERJUICIO PARA LA
ENTIDAD PÙBLICA..

EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS

POR FUNCIONARIOS PÙBLICOS. DETERMINAR LA CUANTIA
DE FONDOS MALVERSADOS.
EL MÉTODO, PROCEDIMIENTOS Y
TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
 1. MÉTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

FUEROS PASOS GENERALES O UNIVERSALES

JUDICIALES.

A) IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL

PERITAJE (OBJETO PERICIAL).
CIVIL

LABORAL B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE

PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES
O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL
OBJETO O HECHO PERICIAL.
PENAL

C) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.
 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.

OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS

PRINCIPAL PRINCIPAL

VERIFICAR VERIFICACIÒN
COMPROBAR COMPROBACION
EXPLICAR EXPLICACION
ACLARAR ACLARACION
ESPECIALES AUXILIARES

DETERMINAR EL MONTO VALORIZACION METRICAS

O IMPORTE CUANTIFICACIÒN VALORACIÒN
CUANTIFICAR EL VALOR VALUACIÒN CALCULO /RECALCULO
DETERMINAR EL VALOR ACTUALIZACIÒN COTIZACION
VALORIZAR ASIGNACION DE VALOR
CALCULAR
RECALCULAR
DETERMINAR
VALORIZAR
ACTUALIZAR EL VALOR
 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS
ESPECIALES AUXILIARES

IDENTIFICAR IDENTIFICACIÒN DE SEGUIMIENTO

MECANISMOS SEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOS
IDENTIFICAR MEDIOS SEGUIMIENTO O RASTREO DE
IDENTIFICAR FORMAS OPERACIONES
IDENTIFICAR CAUSAS O SEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES
FACTORES EVALUATIVAS
CALIFICACION DE PASIVOS
EVALUAR PROCESOS. EVALUACION CALIFICACIÒN DEL PATRIMONIO
EVALUAR NIVEL DE CALIFICACION DOCUMENTAL
CUMPLIMIENTO COMPARACION
EVALUAR CONCILIACION
INFRAESTRUCTURA RECONCILIACION BANCARIA
DETERMINACION DE INDICES
EXAMINAR PARTIDAS EXAMEN DE ANÀLISIS
PRESUPUESTALES ANALISIS LEGAL
EXANINAR ESTADOS ANALISIS NORMATIVO
FINANCIEROS ANALISIS DE LIBROS CONTABLES
EXAMINAR PROCESOS ANALISIS DE CUENTAS
ANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTE
REVISAR ASIENTOS ANALISIS DE PROCESOS
REVISAR ANOTACIONES REVISIÓN ANALISIS DE BIENES
REVISAR DOCUMENTOS
 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS
ESPECIALES AUXILIARES

DE SEGUIMIENTO
SEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOS
SEGUIMIENTO O RASTREO DE
OPERACIONES
SEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES

EVALUATIVAS
CALIFICACION DE PASIVOS
CALIFICACIÒN DEL PATRIMONIO
CALIFICACION DOCUMENTAL

COMPARACION
CONCILIACION
RECONCILIACION BANCARIA
DETERMINACION DE INDICES
DESCRIPCIÓN
DESCRIBIR DE ANÀLISIS
ANALISIS LEGAL
ANALISIS NORMATIVO
ANALISIS DE LIBROS CONTABLES
ANALISIS DE CUENTAS
ANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTE
ANALISIS DE PROCESOS
ANALISIS DE BIENES
 2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS
ESPECIALES AUXILIARES

OBTENCIÒN DE INFORMACIÒN
CONFIRMACION DE SALDOS
CONFIRMACION DE OPERACIONES
OBSERVACION DE PROCESOS
OBSERVACION DE ACTIVIDADES
OBSERVACION DE LIBROS DE
CONTABILIDAD
INDAGACION
ENTREVISTAS
INSPECCION INFRAESTRUCTURA
OBSERVACION DE BIENES
OBSERVACION DOCUMENTAL

DESCRIPCIÓN CONCEPTUALES
DESCRIBIR CLASIFICACION
REDACCION
PRESENTACION