Para realiza este proceso se debe obtener información ,

indagar, observar, revisar manuales y funciones, manuales de

EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
contabilidad, auditorias y reglamentos internos,
procedimientos e instrucciones internas

CLASIFICACIÓN

1.1 MÉTODO DESCRIPTIVO: Describir las diferentes actividades

de los departamentos, funcionarios y empleados, y los registros
que intervienen en el sistema

evaluación de control interno
Métodos y técnicas para la 
1.2 MÉTODO DE CUESTIONARIO: cuestionarios previamente
formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en que
se manejan las transacciones u operaciones de las personas
que intervienen en su manejo

1. 3 MÉTODO DE FLUJOGRAMAS: se expone por medio de

cuadros o gráficos, técnicas de diagramación

.1.3.1 Diagramas de flujo de procesos : tiene como objetivo de

comprender las interrelaciones entre las entradas, tareas,
salidas y responsabilidades de sus componentes

1.3.2 Diagramas de causa y efecto: Es útil para identificar las

causas de los riesgos.

La evaluación del sistema de control interno en una

organización se realiza la tabulación y análisis de la información
obtenida, posteriormente se emite una carta de control interno
adjuntando las observaciones y recomendaciones

1.4 DETECCIÓN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES : Se presenta

como una hoja de cuestionario, que en la parte superior
derecha, se menciona la función clave y ahí mismo se anotan
los nombres de los ejecutantes. La función incompatible será
anotada en la columna de observaciones ya que se descubrió
una falla en el control interno.

ANÁLISIS FACTORIAL: Consiste en la distinción e identificación

de los factores que concurren en los resultados de operación de
una entidad para llegar al conocimiento de cada factor
• FACTORES INTERNOS DE UNA ENTIDAD INDUSTRIAL:
• - Medio ambiente.
• - Administración.
• - Productos.
• - Procesos.
• - Función Financiera.
• - Facilidades de producción
• - Mano de obra
• - Materias primas.
• - Producción.
• - Mercadotecnia.
• - Contabilidad.
• - Estadísticas.
• ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO POR CICLOS DE TRANSACCIONES:
• Consiste en identificar, por parte del auditor,
ciclos de transacciones cuyo control interno
estará sujeto a revisión y evaluación
• Los mecanismos mediante los cuales los
auditores recopilan la evidencia de auditoría.
Las técnicas de auditoría consisten en:
comparación, calculo, confirmación,
indagación, inspección, observación y examen
físico.
• los procedimientos pueden agruparse en:
• Pruebas de control;
• Procedimientos analíticos
• Pruebas sustantivas de detalle
• LAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA :son métodos prácticos
de investigación y prueba que utiliza el auditor para
obtener evidencia que fundamente su opinión.
TÉCNICAS MÁS UTILIZADAS:
• Técnicas de verificación ocular
• Técnicas de verificación oral
• Técnicas de verificación escrita
• Técnicas de verificación documental
• Técnicas de verificación física