INGRESOS

PÚBLICOS
¿Qué son?

■ El ingreso público, es
toda cantidad de dinero
percibida por el Estado y
demás entes públicos,
cuyo objetivo esencial es
financiar los gastos
públicos
■ Según el Artículo 15 de la Ley de Coordinación Fiscal, cuya
última versión corresponde a la publicada en el Diario
Oficial de la Federación el 24 de junio de 2009, establece
que la recaudación de los ingresos federales se hará a
través de las oficinas autorizadas por la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público o por las que sean autorizadas
por las entidades federativas, quienes concentrarán los
recursos directamente a dicha Secretaría, rindiendo
cuentas pormenorizadas de la recaudación.
■ Cuando la entidad recaude ingresos federales, los concentrará
directamente a dicha Secretaría y rendirá cuenta pormenorizada
de recaudación. La Secretaría, también directamente, hará el
pago a las entidades de las cantidades que les correspondan en el
Fondo establecido en el artículo 2o. y 2-A, fracción III y pondrá a
su disposición la información correspondiente. Se podrá
establecer, si existe acuerdo entre las partes interesadas, un
procedimiento de compensación permanente.
■ Las entidades coordinadas con la Federación en materia de
automóviles nuevos, deberán rendir cuenta comprobada por la
totalidad de la recaudación que efectúen de cada uno de estos
impuestos.
■ La falta de entero en los plazos establecidos dará lugar a que las
cantidades respectivas se actualicen por inflación y a que se
causen, a cargo de la Entidad o de la Federación, intereses a la
tasa de recargos que establezca anualmente el Congreso de la
Unión para los casos de autorizaciones de pago a plazo de
contribuciones.
■ La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá compensar las
cantidades no concentradas por la entidad, con las cantidades
que a ésta correspondan en los fondos de participaciones
establecidos por esta Ley.
Artículo 16

• El Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público y los gobiernos de las entidades, por medio de su órgano hacendario,
participarán en el desarrollo, vigilancia y perfeccionamiento del Sistema
Nacional de Coordinación Fiscal, a través de:
• I.- La Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales.
• II.- La Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales.
• III.- El Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas
(INDETEC).
• IV.- La Junta de Coordinación Fiscal.
La legislación aplicable para el ejercicio de los recursos que integran la gestión financiera
debe apegarse a ordenamientos federales entre los que destacan:
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
• Ley de Coordinación Fiscal
• Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
• Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación
• Ley General de Contabilidad Gubernamental
• Ley del Impuesto sobre la Renta
• Ley del Impuesto al Valor Agregado
• Código Fiscal de la Federación
• Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos
• Ley General de Desarrollo Social
• Ley de Ingresos de la Federación
• Decreto anual del Presupuesto de Egresos de la Federación
■ Los ingresos que el Estado mexicano recauda pueden ser impuestos, tasas o
empréstitos. Los impuestos y tasas se obtienen del sector privado y no existe
por ellos la obligación de una contraprestación. Los empréstitos, por otro
lado, implican un préstamo al gobierno, con el compromiso de devolver los
fondos en una fecha futura, con el pago de sus respectivos intereses,
previamente acordados por las partes.

■ Los impuestos, definidos como un acto de soberanía por parte del Estado,
son de carácter general y obligatorio sobra las personas físicas o morales
para cubrir los gastos públicos y satisfacer necesidades públicas. Las tasas y
los empréstitos, por otro lado, se catalogan como transacciones voluntarias.

■ De estas tres fuentes de ingresos, la mayor parte se obtiene a través de los

impuestos que, en materia constitucional, obedecen al Artículo 31 de nuestra
Carta Magna, la cual establece como obligación de los mexicanos contribuir
para los gastos públicos de la federación, de los estados y de los municipios
en que los ciudadanos residan, de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.
■ En México, los recursos son captados por el gobierno mediante la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) a través de la
recaudación tributaria y la no tributaria; por conducto de los organismos y
empresas paraestatales como la Comisión federal de Electricidad (CFE) o
el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del
Estado (ISSSTE); y a través del endeudamiento interno o externo, entre los
que destacan, como instrumentos de deuda interna, los Certificados de la
Tesorería (CETES) que el gobierno federal emite a determinado
vencimiento y a cierta tasa de interés, pagaderos en pesos.
Importancia de los ingresos
públicos e impacto social
■ Los ingresos conseguidos a través de los impuestos se distribuyen a diferentes rubros según el
“Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación “Primero tiene que ser aprobada por el la
comisión de hacienda y crédito público, después por el pleno del congreso, y por último por el
ejecutivo Federal.
■ •Aprovechamientos. Son los ingresos que percibe el Estado distintos de las contribuciones.
Ejemplo: por concepto de multas. Son destinados a cubrir los gastos de las dependencias
encargadas de vigilar el cumplimiento de las disposiciones cuya infracción dio lugar a la de la
multa.
■ •Contribuciones de mejoras. Se aplican a las personas que se benefician directamente de
obras públicas. Se usan para reinvertir en la mejora de esas mismas.
■ •Aportaciones de Seguridad Social. Se utilizan para financiar entidades de seguridad social
como IMSS, ISSTE (ya que son de carácter no lucrativo) Y ¿A dónde se va tu aportación? En
pensiones, servicio médico y otras actividades para garantizar el derecho humano a la salud.
■ •Derechos. Se aplican a ellos que se aprovechan de los dominios públicos de la nación. Se
cobran concesiones y derechos(También se cobran por hacer trámites en el registro público) ,
permisos (vendedores ambulantes)Se utilizan para el mejoramiento y conservación de las zonas
federales.
Contribuyentes aportan 55% al ingreso
público, proporción más alta desde 1990
                                                           06 de Febrero
de 2018. El Economista

■ De los 5.1 billones de pesos que gastó el sector público durante el 2017, los contribuyentes,
a través del pago de impuestos, financiaron 55%, con un total de 2.8 billones de pesos.
■ Es la aportación más grande que se ha registrado desde 1990, año desde el cual tiene
registro la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
■ El Impuesto sobre la Renta (ISR) ha sido el gran impulsor de la recaudación tributaria,
pues al cierre del 2017 aportó 30% con 1.5 billones de pesos, monto que contrasta
con lo registrado en el 2013, cuando contribuyó con 23% con un total de 946,740 millones
de pesos.
■ Con respecto al Impuesto al Valor Agregado, en el 2017 éste aportó 16%, con un
total de 816,039 millones de pesos; en el 2013 su aportación fue de 13%, con 556,793
millones de pesos.
■ De acuerdo con el reporte más actual del SAT, al tercer trimestre del 2017 se tenían
registrados 63 millones de contribuyentes, de los cuales 23.5 millones son personas físicas,
37.6 millones son asalariados y 1.9 millones son personas morales.
NUEVO GOBIERNO, ANDRÉS MANUEL LÓPEZ OBRADOR
(2019-2024).
Ley de Ingresos de la Federación
para el ejercicio fiscal 2019
■ En 2019, también se propone implementar un paquete de estímulos
focalizados en los municipios de la franja fronteriza norte, con el fin de
reactivar la economía en una región del país que durante la última
década ha sido afectada por la violencia, el crimen organizado y que
ha servido como amortiguador de flujos migratorios. El estímulo
consistirá en una tasa de Impuesto de Valor Agregado (IVA) reducida
del 8% y una reducción de un tercio de Impuesto Sobre la Renta (ISR)
a personas morales y personas físicas con actividad empresarial.
El primero de enero del presente año entró en vigor adecuaciones a
la Ley de Ingresos de la federación para el ejercicio fiscal por parte
del Congreso de la Unión, las cuales se enfocan a la mejora de las
Finanzas públicas del país.

se previene que disminuya la defraudación fiscal, con un plan de

austeridad y anticorrupción, y un equilibrio de las finanzas públicas.

Evasión de impuestos
■ El titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP), Carlos Urzúa Macías, advirtió el grave
problema que representa la evasión y elusión fiscal
para el país, la cual representa entre tres y cuatro
puntos del Producto Interno Bruto (PIB), el cual, este
año, será del orden de 25 billones de pesos.
■ También destacó que el robo de identidad representa
pérdidas de dos mil 500 millones de pesos, y que
todos estos recursos que se evaden representan dos
veces el presupuesto para el programa de apoyo a
adultos mayores y pagar la construcción del Tren
Maya.
■ el titular de Hacienda explicó que la procuraduría
fiscal detectará conductas ilícitas entre participantes
de una contienda electoral, la evasión y elusión fiscal, certificados para no permitirle al
así como el robo de identidad, y se promoverá la
cultura cívica para que la ciudadanía cumpla con sus
obligaciones fiscales como es el pago de impuestos.
■ https://www.excelsior.com.mx/nacional/evasion-fiscal- hasta nueve años, según el artículo 108
cuesta-un-billon-de-pesos-a-mexico-urzua/1300286
Las consecuencias de evadir
impuestos
La defraudación o evasión fiscal se da
mediante el uso de comprobantes fiscales
falsos, omisión reiterada de la expedición
de facturas, solicitar deducciones por
operaciones falsas, no llevar en orden los
sistemas contables u omitir
contribuciones.
Además, aplica multas económicas, según
los impuestos omitidos y la reincidencia
del caso. Las sanciones incluyen clausurar
el negocio o las actividades de la persona
física, embargar mercancías que vengan
del comercio exterior, cancelar los
contribuyente la emisión de facturas
digitales, asegurar cuentas bancarias o
privar de la libertad desde tres meses
del CCF.
■En México, entre más rico seas menos impuestos pagas
■ América Latina se distingue por una mala recaudación y por permitir que quienes más tienen
paguen menos impuestos; mientras en Europa los más ricos duplican la recaudación, alertaron la
Cepal y Oxfam.
■ Los más ricos son los que menos contribuyen al Impuesto sobre la Renta en México. La recaudación entre ese grupo apenas
es el 10% del impuesto, muy por debajo de países de Europa y Norteamérica. En Estados Unidos la recaudación por ese
impuesto entre los más ricos es de casi 15%, pero en países como Reino Unido o Italia supera el 25%.
■ en un estudio de 16 países Argentina, México y Uruguay tienen niveles de recaudación entre los más ricos que superan el 8%.
■ los sistemas tributarios de América Latina sean “seis veces menos efectivos que los europeos en lo referente a la
redistribución de la riqueza y la reducción de la desigualdad”.
■ Otra razón que explica por qué los que menos tienen pagan más es que el sistema fiscal de la región es más rígido en el cobro
del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA), lo que pone en desventaja a los más pobres frente a los más ricos.
■ Este impuesto afecta directamente el consumo diario de los más pobres —lo que lo hace ineludible— mientras que los ricos
suelen gozar de grandes beneficios como la exención de este impuesto o descuentos.
■ La evasión de impuestos sobre la renta personal, corporativa y del IVA le cuesta a América Latina y el Caribe más de 320,000
millones de dólares al año, es decir, 6.3% del PIB.
■ “Estos resultados reflejan el elevado nivel de informalidad que caracteriza a las economías de América Latina. Sin embargo,
también pueden estar vinculados a un alto nivel de desconfianza en las instituciones gubernamentales y a la ausencia
generalizada de una ‘cultura tributaria’”.
■ Lo que Cepal y Oxfal concluyen es que —además de reequilibrar la carga tributaria entre los que más y menos tienen— la
región debe comprometerse a aumentar la relación entre los impuestos y el PIB para que se acerque a la capacidad tributaria
máxima y que con mejores servicios públicos otorgados gracias a los impuestos aumente la disposición a pagarlos.
■ https://www.animalpolitico.com/2016/03/mexico-y-su-mala-recaudacion-los-mas-ricos-son-los-que-menos-impuestos-pagan/
OCDE propone reforma fiscal a México
La Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos
recomendó al Gobierno del AMLO que lleve a cabo una reforma fiscal
que eleve los ingresos tributarios para poder invertirlos en
infraestructura y gasto social, y de esta forma se acelere el crecimiento
económico.

“México debería considerar recortar las exenciones y limitar el número

de tasas de IVA reducidas, al tiempo que compensa a los pobres
mediante subsidios específicos. La aplicación de la tarifa estándar a una
gama más amplia de productos ayudaría a combatir la informalidad y la
evasión fiscal”

Juvenal Lobato, presidente de la Comisión de Derecho Tributario

Constitucional de la Academia Mexicana de Derecho Fiscal (AMDF),
consideró que la reforma fiscal no puede esperar hasta el tercer año del
sexenio máxime que han habido modificaciones legislativas en materia
fiscal como la eliminación de la compensación universal.

Por su parte, Mario Morales, vicepresidente de la Comisión Fiscal del

Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), apuntó que la reforma
fiscal deberá “voltear a ver” más el IVA que el ISR, como ha sido la
propuesta de diversos sectores desde hace años, aunque también se
debe prever que los ajustes fiscales también pueden detener la
economía.

https://www.elfinanciero.com.mx/economia/ocde-propone-reforma-fiscal-
a-mexico
■ Acabar con informalidad, el principal reto para mejorar
situación fiscal; Mejorar la recaudación, además de
combatir la evasión fiscal y el outsourcing.
■ Uno de los principales desafíos del gobierno en materia fiscal es reducir los altos
niveles de informalidad en el mercado laboral; el mercado informal implica que
más de 60 millones de personas no paguen impuestos, por lo que no tienen
accesos a los servicios de seguridad pública ni tampoco una cuenta de ahorro
para el retiro.
■ el país requiere de una nueva reforma fiscal, pues México sigue siendo
de los países que menos recauda entre países que conforman la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos y dentro
de Latinoamérica.
■ Acabar corrupción es parte del problema
■ “La autoridad está tomando cartas sobre el asunto, lo cual es muy bueno. Hay
una lista de empresas que emiten facturas falsas y están buscando a los
principales accionistas. Se habla de recursos de 2,000 millones de pesos anuales,
por lo que es bueno que estén atentos”.
■ AMLO renunciará a su facultad de condonar impuestos14
MAYO, 2019
■ Asunto recurrente en sus alocuciones desde hace años, el presidente Andrés Manuel López
Obrador anunció que la condonación de impuestos a grandes contribuyentes, es decir, a
grandes empresas o empresarios, será suprimida en su administración.
■ Un decreto está en preparación y con éste el titular del Poder Ejecutivo renunciará a su
facultad de condonar impuestos a lo largo de su sexenio.
■ “La medida va dirigida a los machuchones”, dijo para luego anunciar que inclusive dará a
conocer cuánto dinero se les ha perdonado a ciertas empresas en los últimos tres sexenios,
por instrucciones de los presidentes que lo antecedieron.
■ Una vez más aprovechó para acusar al antiguo Instituto Federal de Acceso a la Información
(hoy Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos
Personales, INAI), de haber tenido como primera decisión reservar la condonación de
impuestos que autorizó Vicente Fox, cuyo plazo vence este año.
■ Inclusive, anunció que algunas empresas consiguieron amparos para que, una vez vencida
la reserva, siguen sin darse a conocer los montos condonados.
■ Al margen del señalamiento, el mandatario dijo que por lo pronto emitirá el decreto para
renunciar a la facultad de condonar impuestos y en septiembre, cuando envíe la iniciativa
de Ley de Ingresos para 2020, eliminará esa facultad.
■ https://www.proceso.com.mx/583945/amlo-renunciara-a-su-facultad-de-condonar-impuestos
■ Golpe al vicio: Morena pretende subir impuestos a tabaco, alcohol y
chatarra mayo 2, 2019

■ El diputado federal Alfonso Ramírez Cuéllar refrendó que van por reformas para
actualizar el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) a productos
como tabaco, refrescos, bebidas alcohólicas y comida chatarra.
■ El presidente de la Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública de la Cámara de
Diputados resaltó, en entrevista, que en el impuesto predial y de la tenencia
vehicular no habrá un aumento en las tasas, pero se modernizarán los catastros y
se homogenizará la tenencia.
■ El legislador de Morena señaló que “el impuesto a la tenencia no se va a inventar ni
se va a incrementar, ni nada, simple y sencillamente creemos, que lo mejor es
homogeneizarla, participar del 100 por ciento a las entidades federativas y los
municipios; la federación no se quedaría absolutamente con nada”, subrayó.
■ Ramírez Cuellar destacó que con todas esas actualizaciones se podría lograr
recaudar unos 480,000 millones de pesos para cubrir necesidades de inversión en
infraestructura, salud, y en estados y municipi https://www.forbes.com.mx/golpe-al-
vicio-morena-pretende-aumentar-impuestos-a-tabaco-alcohol-y-comida-chatarra/os.
Ambiente
http://www.cefp.gob.mx/publicacion
es/nota/2015/enero/notacefp00220
15.pdf