Videos Cipolino

• https://www.youtube.com/watch?v=RQWwTr
R5sAk
 Types of tax regimes

LO:
To describe the main types of tax regime
 Questions for discussion

• What are taxes?

• Why do we need to pay taxes?
• Who should pay taxes?
• What types of taxes do you know?
• Что такое налоги?
• Для чего нужны налоги?
• Кто должен платить налоги?
• Какие виды налогов вы знаете?
DEFINITION OF TAX
•A Tax is a financial charge imposed on an individual
or a legal entity by a state.

4
 Classification of Taxes

• Direct taxes
• A tax on income/revenue and wealth of
individuals and are paid directly to the
government
• Including income tax, property tax,
corporation tax and estate duty

5
• Income tax
• is collected on all incomes received by private
individuals after certain allowances are made.
• Corporation tax
• This tax is levied on profits earned by companies.
• Capital gains tax
• On the profit made on assets when they are sold
for higher price than what they were bought for.

6
• Inheritance Tax
• A tax on inherited wealth that is above a
certain amount.

• Stamp duty
• Tax that is levied on documents relating to
immovable property, stocks and shares.

7
Indirect Taxes
Indirect tax:
• A tax on goods and services

• TYPES OF INDIRECT TAXES

• Sales Tax - tax imposed when products are sold
e.g. Value added tax(VAT).

• Excise duties
• charged on goods produced within the country
e.g. alcohol, petrol.

8
 Основные виды налогов в РК
• Корпоративный подоходный налог. (КПН)
• Индивидуальный подоходный налог. (ИПН)
• Налог на добавленную стоимость. (НДС)
• Акцизы.
• Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, га
зовый конденсат.
• Налоги и специальные платежи
недропользователей.
• Социальный налог.
• Земельный налог.
• Налог на транспортные средства.
 The main types of taxes
in the Republic of Kazakhstan
• Corporate income tax. (CIT)-20%
• Individual income tax. (IIT)-10%
• Value added tax. (VAT)-12%
• Excises.
• Rental tax on exported crude oil, gas condensate.
• Taxes and special payments of subsoil users.
• Social tax.-9.5%
• Land tax.
• Tax on vehicles.
• Property tax-1% to 1.5%
• Inheritance tax
• Stamp duty
• Capital gain tax-5% -residents and 15% foreigners
 Режимы налогообложения –
особый порядок исчисления и уплаты
налогов и сборов в течение определённого
периода времени
1. Общеустановленный порядок;
КАЗАХСТАН

2. Специальные налоговые режимы:

2.1 Патент
2.2 Упрощенная декларация;
2.3 Специальный налоговый режим для
крестьянских и фермерских хозяйств.
 
 Taxation regimes - a special procedure for
calculating and paying taxes and fees for a certain
period of time

1. General established procedure;

2. Special tax regimes:
2.1 Patent
2.2 Simplified declaration
2.3 Special tax regime for peasant and
farming enterprises
 Reference Information
Справочная информация
• MCI is the monthly calculation index for the calculation of benefits and
other social payments, as well as the application of penalties, taxes and
other payments in accordance with the legislation of the Republic of
Kazakhstan - in 2018, 2405 tenge;
• MW - the minimum wage - in 2018, 28 284 tenge.

• МРП - месячный расчетный показатель для исчисления пособий и

иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций,
налогов и других платежей в соответствии с законодательством
Республики Казахстан –  в 2018 году 2405 тенге;
• МЗП - минимальный размер заработной платы – в 2018 году 28 284
тенге.
 Work in groups

• To study the position of the taxation regime

proposed to you
• Discuss information in the group
• Share information with other groups
• Изучить положение предложенного вам режима
налогообложения
• Обсудить информацию в группе
• Поделиться информацией с другими группами
 Общеустановленный порядок налогообложения

Периодичность уплаты налогов

Календарный год с 1 января по 31 декабря

Налоги
• ИПН 10% от суммы дохода При этом облагаемый доход составляет разницу
между выручкой и расходами по получению дохода

• Социальный налог в размере 2 МРП за самого ИП и 1 МРП за каждого наемного

работника

•НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации

товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение
любого периода (не более 12-месячного)

•Пенсионный взнос в размере 10% от дохода за самого ИП и за наемных

работников
 Патент
Ограничения Периодичность
• ИП не использует труд работников;
• осуществляет деятельность в форме
уплаты
личного предпринимательства; налогов
• предельный доход за налоговый период Календарный год
не превышает 300-кратного МЗП

Особенности
• одновременная выплата
всех налогов в момент Налоги
оформления патента; • ИПН 1 % от заявленного дохода;
• отсутствие необходимости
• Социальные отчисления в размере
в выдаче фискальных 3.5% от МЗП
чеков; • Медицинское страхование - 5%МЗП
• отсутствует • Пенсионный взнос в размере
необходимость в кассовом 10 % от заявляемого дохода  
аппарате;
• практически отсутствует
налоговая отчетность.
 Упрощенная декларация
Ограничения
• предельная среднесписочная Периодичность
численность работников за уплаты налогов
налоговый период -30 человек, ежемесячно
включая самого ИП; 
• предельный доход за налоговы й
период составляет 1400-кратный
МЗП Налоги
• Исчисление ИПН 3 % от совокупного дохода –
• выручки
• Уплата ИПН ½ от исчисленной суммы
Особенности • Уплата социального налога ½ от исчисленной суммы
• налоги
• - Социальные отчисления в размере 3,5% от МЗП за
уплачиваются по самого ИП и за каждого работника
факту • Отчисления по обязательному медицинскому
получения дохода, страхованию – 1,5%
а не по • - Пенсионный взнос в размере 10% от дохода за
предоплате,  как по самого ИП и за наемных работников (п.3 ст. 25
патенту. Закона «О пенсионном обеспечении в Республике
Казахстан»).
 Задание по видео: заполните таблицу
https://www.youtube.com/watch?v=tAeoeFDu8y4

Вопросы к видео: Общеустановлен Упрощенная форма

ный режим
Ставка подоходного налога

Вычеты (+,-)

Налоговый период

Численность наемных работников

Ограничение по доходу

Области, где не применяется налоговый

режим (не менее трех)
 Task by video: fill the table
https://www.youtube.com/watch?v=tAeoeFDu8y4

Questions for the video: General mode Simplified form

Income tax rate

Deductions (+, -)

Taxable period

Number of employees

Restriction on income

Areas where taxation is not applied

 Task by video: fill the table
https://www.youtube.com/watch?v=tAeoeFDu8y4

Questions for the video: General mode Simplified form

Income tax rate 10 3

Deductions (+, -) + -

Taxable period 1 year 0.5 years

Number of employees - 24

Restriction on income - 1400MW in 0.5

year
Areas where taxation is not applied - International
exhibitions,
excisable activities,
justice services
Расчёт патента
Форма 910.00. Бланк и правила составления
формы за 2018 год

Источник: 
http://pro1c.kz/articles/formy-nalogovoy-otchet
nosti-na-2018-god/forma-910-00-blank-i-pravila-
sostavleniya-formy-za-2018-god-/

© pro1c.kz
• https://www.youtube.com/watch?v=MJbNuK1
6s2g
• Уплата налогов и социальных
платежей индивидуальными
предпринимателями в 2018 году

Источник: 
http://pro1c.kz/articles/spetsialnye-nalo
govye-rezhimy/uplata-nalogov-i-sotsialn
ykh-platezhey-individualnymi-predprini
matelyami-v-2018-godu/

© pro1c.kz
 Assignment task
Задание на соответствие