PYME OBJETO DE ESTUDIO:

PROCAUCHOS SAS
Objeto social: fabricación de autopartes para uso industrial y mecánico.

Vínculos comerciales: ESPOCOL, CAMVUCOL, Garajes prefabricados, CINCOM y

establecimientos comerciales de personas naturales.

Número de empleados: 25 empleados (administrativos y operativos).

Estructura organizacional: Director general, departamento de ventas y mercadeo, compras y

operación de producción.
Tipo de contribuyente: Régimen común.
Periodicidad del pago de los tributos:
Impuesto de renta y complementario régimen ordinario: Anual.
Retención en la fuente a título de renta: Mensual.
Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas: Cuatrimestral.
Ventas régimen común: Cuatrimestral.
Informe de exógena: Anual.
Impuesto de industria y comercio: Anual.
Retención de industria y comercio: Bimensual.
Las declaraciones tributarias se deben presentar dentro de los plazos que el gobierno ha
fijado, y si no se hace en esos plazos hay lugar a la sanción por extemporaneidad. La
sanción por extemporaneidad está contemplada por los artículos 641 y 642 del estatuto
tributario, y esta depende de si la declaración se presenta antes del emplazamiento para
declarar o luego de este. Recordemos que el emplazamiento para declarar es el acto
administrativo que profiere la Dian mediante el cual emplaza o solicita al contribuyente
que presente la declaración tributaria. Si el contribuyente no presenta voluntariamente
su declaración así sea luego de vencido el plazo, la Dian actuará mediante el
emplazamiento para declarar y esa simple circunstancia hará que la sanción se duplique.
Esta sanción está contenida en el artículo 642 del estatuto tributario. En este caso la
sanción ya no es del 5% por cada mes o fracción de mes de retardo, sino del 10%, y el
límite máximo de la sanción ya no es del 100% del impuesto o retenciones a cargo sino
del 200%. Este es el caso de este contribuyente que no presento a tiempo su declaración y
termino pagando sanción, es importante presentar los impuestos, para evitar
contratiempos con la DIAN.
• En este caso, el contribuyente
presento su declaración fuera
de la fecha, tiempo después
recibió un emplazamiento por
parte de la DIAN.
 CON BASE A LAS INCONSISTENCIAS DE LA PYME OBJETO DE ESTUDIO EN
CUANTO A LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS,
PARA EVITAR LAS SANCIONES DE PRESENTAR EN EL PLAZO Y DE FORMA
CORRECTA LA DECLARACIÓN. 

• 1. Llevar a cabo la planeación tributaria.

• 2. Mantener actualizada los libros auxiliares, para obtener la información
para llevar a cabo la presentación de impuestos al día.

• 3. Revisar detalladamente las facturas de compras realizadas a los

contribuyentes obligados a declarar.

• 4. Revisar detalladamente las retenciones que nos aplicaron en los pagos

de las facturas de ventas.

• 5. Estar pendiente a las actualizaciones tributarias.

• 6. Presentar los impuestos de acuerdo a nuestra ética profesional.
• 7. Aplazar la deuda con Hacienda en caso de que no puedas pagar. La Agencia
Tributaria te da la opción de aplazar o fraccionar la deuda sin realizar pago
extra alguno.

• 8. Es fundamental realizar la declaración de Hacienda sin errores para así

evitar las sanciones tributarias. Por esta razón, es recomendable hacerla con
tiempo para subsanar los errores y entregarla a fecha.

• 9. Cumplir con las obligaciones de Contabilidad y Registrales.

• 10. Si tienes dudas o no estás completamente seguro de estar cumpliendo con
tus obligaciones tributarias conforme a la norma vigente.
Habiendo recabado y analizado la información, se
estima en primera instancia que las estrategias son
base fundamental para la planificación tributaria, de
modo que su aplicación correcta solo generará
beneficios para las personas y organizaciones, por lo
que se recomienda que, al establecerla se
discriminen detalladamente los aspectos requeridos
para generar un lineamiento estructurado.