ANALISIS E INTERPRETACION FINANCIERA

ELEMENTOS DEL DIAGNOSTICO FINANCIERO

PROFE: JORGE ANTONIO RANGEL MAGDALENO

ALUMNA: MARÍA DE LOURDES ROBLES NEGRETE
LIC. GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE PYMES
CONCEPTOS BÁSICOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Al igual que las características y los postulados, existe un conjunto de conceptos básicos que constituye
el tercer elemento del marco conceptual de la información financiera. Los conceptos básicos son los
siguientes: Activo, Pasivo, Capital, Ingreso, Gasto, Utilidad y perdida
Pasivo representa lo que la Capital es la diferencia entre el Ingresos representan los recursos que
Activo es un recurso recibe el negocio por la venta de un
económico propiedad empresa debe a otras personas o monto de los activos que posee el
entidades conocidas como negocio y los pasivos que debe. producto o servicio, en efectivo o a
de una entidad, que se Las cuentas principales que crédito. Los ingresos producen un
acreedores, así como las
espera rinda beneficios componen el capital son el capital aumento en el capital del negocio ya
obligaciones y compromisos
económicos en el social y las utilidades retenidas. que son determinantes para la
contraídos.
futuro. obtención de las ganancias
Gastos son activos que se han (utilidades).
Utilidad es la diferencia entre el
utilizado o consumido en el total de ingresos de un periodo y Perdida Cuando los
negocio con la finalidad de obtener los gastos que ayudaron a generar gastos realizados en un
ingresos.
dichos ingresos. Cuando los periodo son mayores
Algunos tipos de gastos son los
sueldos, salarios que se pagan a los
ingresos obtenidos son mayores a que los ingresos
empleados, las primas por seguros, los gastos realizados se produce obtenidos se produce
la renta del negocio o pago de una utilidad una perdida.
servicios públicos como agua, luz y
gas etc.
CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
La característica mas importante que ésta debe tener es que sea útil, es decir que sirva para lo que fue diseñada, para la toma de
decisiones.
Utilidad La información debe adaptarse a las necesidades de los usuarios para que
pueda utilizarse en el proceso de toma de decisiones y esta en función de la
confiabilidad, relevancia comprensibilidad y comparabilidad que ofrezca al usuario.

Confiabilidad para que exista es necesario que el proceso de integración y

cuantificación de los estados financieros haya sido objetivo, que esté basado en
eventos que realmente hayan sucedido, que las reglas bajo las cuales se genera la
información sean consistentes y, adicionalmente que exista la posibilidad de verificar
los pasos seguidos en el proceso
Oportunidad para que sea útil la información debe de emitirse a tiempo así
ésta no pierde su influencia y efectividad en la toma de decisiones. Si la
información no se presenta oportunamente pierde su relevancia total o
parcialmente.
Postulados básicos de la información financiera (Norma de Información Financiera A-2)
El Proceso de elaboración de la Información Financiera se basa en un conjunto de supuestos o postulados básicos. En general, son los
mismos tanto en normatividad internacional como en las Nif locales. Entender dichos supuestos Básicos es importante por que
permite conocer la forma en que se lleva acabo el registro de las operaciones de una organización económica.

Sustancia
económica
consistencias Entidad
económica

Dualidad Devengación
económica
Postulados básicos contable

Valuación Negocio en
Asociación de marcha
costos y gastos con
ingresos
Sustancia económica Éste postulado quiere decir que el registro de las transacciones de una organización debe captar su esencia económica y
debe estar de acuerdo con su realidad económica y no solo con la forma jurídica que adopte.
Entidad económica Éste supuesto es para evitar la confusión de las operaciones económicas que celebre la empresa con alguna otra
organización o individuo. Al tener la entidad sus propios recursos y sus propias obligaciones, los recursos tales como inmuebles, vehículos y otras
inversiones propiedad de los accionistas, así como sus gastos personales deberán mantenerse fuera de los registros de dicha entidad.
Negocio en marcha Aquí se asume que la permanencia del negocio en el mercado no tendrá limite o fin. La aplicación de este postulado
implicaría que todos los bienes y las deudas deben registrarse al valor de los mismos en su fecha de ocurrencia. Solo en el caso de que la empresa
entrara en fase de liquidación, la totalidad de sus bienes se rematarían y sería necesario valuarlos.
Devengación contable Este postulado determina el momento preciso en que debe efectuarse el registro contable de las transacciones que la
entidad lleva a cabo. Todos los ingresos deben reconocerse contablemente en su totalidad en el momento en el que ocurran, independientemente
de la fecha en que se cobren.
Asociación de costos y gastos con ingresos Es el fundamento del reconocimiento de una transacción en el estado de resultados; esto es, los
ingresos deben reconocerse en el periodo contable en el que se devengan, identificando costos y gastos que se incurrieron o consumieron en el
proceso de generación.
Valuación En el registro contable de una transacción se debe captar el valor económico mas objetivo, es el valor original de pago. En el
reconocimiento posterior, dicho valor puede modificarse en caso de que cambien las características o la naturaleza del elemento a ser valuado.
Estados financieros básicos Son elementos imprescindibles para que los
diversos usuarios puedan tomar decisiones.
La información financiera evalúa la
rentabilidad y la liquidez.

El estado de Estado de variaciones Estado de situación Estado de flujos de

resultados informa en el capital contable financiera o efectivos. Proporciona
sobre la rentabilidad de muestra de una manera balance general información acerca de la liquidez
la operación a través de desglosada las Presenta una relación del negocio; es decir, presenta
un enfrentamiento de los variaciones que ha de recursos (activos) de una lista de las fuentes de
ingresos y gastos la empresa, así como efectivo y de los desembolsos
ocurridos en un periodo tenido dicha cuenta es del mismo, lo cual constituye
de las fuentes de
determinado mostrando decir los cambios en la financiamiento (pasivo una base para estimar las futuras
la utilidad o perdida inversión de los dueños y capital) de dichos necesidades de efectivo y sus
resultante. recursos. probables fuentes
Pasos principales para elaborar el balance general y el estado de resultados
Estado de resultados resume los resultados de las operaciones de la compañía referentes a las cuenta de
ingresos y gastos en un determinado periodo
Estado de resultados
1°- Establece tu monto de ventas (ingresos)
2°- Determina el costo de ventas para obtener la
utilidad bruta.
3°- Define tus gastos operativos para conocer tu
utilidad operativa
4°-Aplica la tasa de impuestos para obtener el
monto de la utilidad después de impuestos
5°- Calcula la utilidad neta.
La diferencia entre los ingresos y los gastos
totales de la compañía se conocen como
utilidad neta, conocer como interpretar y
analizar la ganancia neta es muy importante ya
que este dato es el principal indicador del nivel
de rentabilidad de la compañía.
Balance general Es un informe detallado del estado financiero de una empresa, en un lapso de tiempo (usualmente un año)
Se compone de un resumen de todo lo que posee la empresa (activos), lo que debe (pasivos) y lo que realmente le pertenece a
los accionistas (patrimonio).
Balance general 5°-Registra los pasivos corrientes 9°-Registra el patrimonio
1°compila registra los activos -Obligaciones bancarias -Capital (inversión inicial)
corrientes -Obligaciones con proveedores -Utilidades retenidas
-Utilidades del periodo anterior
-Caja -Anticipos de clientes -Reserva legal
-Cuentas bancarias -Sobregiros 10°-Calcula los recursos de los que la
-Cuentas por cobrar -Cuentas por pagar a acreedores empres puede disponer para soportar los
-Inventarios -Impuesto por pagar activos
2°-compila y registra los activos fijos -Prestaciones y cesantías consolidadas 11°-Aplica la ecuación de balance
-Maquinaria y equipos 6°- Registra los pasivos fijos Activos=Pasivo + Capital (o patrimonio, o
-Vehículos y equipos de transporte -Créditos bancarios fondos propios)
Activo-Pasivo=Patrimonio
-Mobiliario de oficina -Deudas con comercializadoras de La suma del valor total de los Activos debe
-Equipo de computo vehículos o maquinaria ser igual a la suma de valor total de los
-Inmuebles -Documentos por pagar pasivos mas el patrimonio esto garantiza un
-Terrenos 7°-Registra los otros pasivos equilibrio. Pero si el pasivo supera a los
3°- Registra los otros activos 8°-Suma los tres tipos de pasivos Activos el valor de capitalización será
4°- Suma los tres tipos de activos negativo y se puede considerar que se
enfrenta a una quiebra.