ASPECTO

TRIBUTARIO

Renta de tercera categoría:

Pertenecen a este régimen las derivadas del
CATEGORIA comercio y prestaciones de servicio (art 28°
DE RENTA del IR), como una empresa de servicios de
servis que básicamente es un establecimiento
que presta servicios temporales,
complementarios o específicos.
Esta regulada por Ley N° 27626
 REGIMENES TRIBUTARIOS :

 Régimen Especial de Renta - RER

Se encuentran las personas con negocio y personas
jurídicas que obtengan rentas provenientes de: actividades
de comercio y/o industria, y actividades de servicios.
Este régimen solo lleva dos registros contables (Compras
y Ventas), emites todo tipo de comprobantes de pago, solo
presentas declaraciones mensuales y no estás obligado a
presentar declaraciones anuales.
Tus ingresos o compras anuales no deben superar los S/
525,000 Tener como máximo 10 trabajadores por turno de
trabajo
El valor de los activos fijos no debe superar los S/ 126,000
soles (excepto vehículos y predios)
Al realizar las declaraciones mensuales, se determina el
pago de dos impuestos:
El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
El impuesto a la renta (el 1.5% sobre tus ingresos netos)

 Régimen MYPE Tributario - RMT
Creado para las micro y pequeña empresas con el
objetivo de promover su crecimiento al brindarles
condiciones más simples para cumplir con sus
obligaciones tributarias.
Excepto:
o Personas naturales y jurídicas, cuyos ingresos netos
anuales superan las 1700 UIT o S/ 7,310,000.00 en
el año
o Las sucursales, agencias o cualquier otro
establecimiento permanente de empresas
constituidas en el exterior.
Las ventajas y beneficios que te ofrece el régimen
son:
o Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.
o Tasas reducidas.
o Realizar cualquier tipo de actividad económica.
o Emitir todos los tipos de comprobantes de pago.
o Llevar libros contables en función de tus ingresos.
Régimen General - RG
Dirigido a las medianas y grandes empresas (personas con
negocio o personas jurídicas), que generan rentas de tercera
categoría, asimismo, a las asociaciones de cualquier profesión,
arte, ciencia u oficio y cualquier otra ganancia o ingreso
obtenido por las personas jurídicas.
En este régimen no hay límite de ingresos.
En este régimen tributario se debe:
o Elaborar libros contables.
o Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de
Resultados, parte de la Declaración Anual, entre otras
obligaciones.
La ventaja de este régimen tributario es:
o cualquier actividad
o no límite de ingresos y en caso tengas pérdidas económicas en
un año, se podrán descontar de las utilidades de los años
posteriores, pudiendo llegar al caso de no pagar Impuesto a la
Renta Anual.
En este régimen se realizan declaraciones mensuales, en el
cual se determina el pago de dos impuestos:
o El Impuesto General a las ventas (IGV) del 18%, y
o El impuesto a la renta (el que resulte mayor de aplicar el
coeficiente o 1.5% sobre los ingresos netos mensuales).
 ESTAN SUJETOS AL Serán objeto de la detracción a que
obliga la SUNAT, únicamente los
SISTEMA DE servicios que califiquen como
DETRACCIONES servicios de intermediación laboral
en los términos señalados en la
Resolución de Superintendencia N° 131-
2003/SUNAT, Ley N° 27626 .

 PORCENTAJES DE DETRACCIÓN

Del servicio
prestado
El sistema no se aplicará cuando el importe de la operación sea igual o menor a S/ 700.00
¿Cómo se hace una detracción?
Según SUNAT, estos son los pasos para una
detracción:
 El proveedor brinda servicios gravados con el
IGV.
 El comprador descuenta para el precio de venta
el porcentaje establecido para el producto
adquirido. Y deposita este monto descontado en
la cuenta del vendedor en el Banco de la
Nación. Hay dos formas de hacer el depósito de
detracción:

o En la ventanilla del Banco de la Nación.

o Online, para lo cual se debe indicar el
banco con el cual se tiene convenio de
afiliación.
 El comprador debe proporcionar al proveedor el
saldo que debe pagar.
 El proveedor emite la factura, teniendo en mano
la constancia de depósito. Luego debe declarar
su IGV y pagar girando un cheque contra su
cuenta del Banco de la Nación.
 El comprador declara y paga su IGV.
 Caso practico
Detraccion
La empresa LEIKA SAC hace contrata nuestros B. I. 1016,95
servicios especializados de mantenimiento de igv 183,05
fumigación, por el cual se emite una Factura un precio 1200,00
importe de S/ 1 200 soles que esta sujeto a detracción. 12% 144,00
1056,00