UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS
ECONOMICAS
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

ESTADOS FINANCIEROS
PROYECTADOS
INTEGRANTES:
• Armijos Hinsbes, Kathy
• Chunga Tinedo, Flor
Guzmán León, Jean
• Jimenez Paucar, Carol
ASIGNATURA: • Panta Chuyes, Luis Rivas
Finanzas II Moscol, Jose
• Urbina Aliaga, Marcos
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

Los estados financieros

proyectados constituyen el
producto final del proceso de
planeación financiera de una
empresa.
LO S ES TA D O S FIN A N C I ER O S SE F O R M U L A N C U A N D O
S E P LA N EA N LA S S I G U I EN T ES S I T U A C I O N E S:

ASUNCION DE EMISION DE CANCELACION DE

OBLIGACIONES ACCIONES ACCIONES

ESCISION DE
FUSION DE TRANSFORMACIO
UNIDADES O
SOCIEDADES N DE UN NEGOCIO
DIVISIONES

MODIFICACION
DE LA
ESTRUCTURA
FINANCIERA
TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS
PROYECTADOS

ESTADOS FINANCIEROS
PROYECTADOS A LARGO
PLAZO (ESTRATEGICOS)

ESTADOS FINANCIEROS
PROYECTADOS A CORTO
PLAZO (OPERATIVOS)
 SISTEMA DE PRESUPUESTO

El informe detalla: la fecha, Concepto, Entrada,

Salida, Saldo

PLANEACIÓN DE EFECTIVO

Es un informe de las entradas y salidas de efectivo

planeadas por la empresa que lo utilizan para
calcular sus requerimientos de efectivo a corto
plazo, con particular atención a la planeación de
excedentes y faltantes de efectivo.
PRONÓSTICO DE VENTAS

Se basan en una acumulación de pronósticos

de ventas obtenidos de los propios canales de
Se calculan los flujos de caja mensuales que vayan a resultar de ventas de la empresa
Esindicadores
una de las económicos
partes fundamentales en la preparación
como el Producto Interno de los
Bruto y el
entradas por ventas proyectadas y por los desembolsos
presupuestos
Ingreso Privado Disponible, estos de
dan caja
relacionados con la un lineamiento de como se
producción
pueden comportar las ventas en un futuro. Puede basarse en:

Análisis de los datos de pronósticos

internos

Que fundamentalmente son:

Estructuración de los pronósticos de ventas

por medio de los canales de distribución de
la empresa
CONTENIDO DE UN PLAN FINANCIERO

Consiste básicamente en:

• La cuantificación periodo a periodo hasta alcanzar su horizonte de

las necesidades de fondos por una parte y de las fuentes de
financiación
necesarias, por la otra.

• Un estado de origen y aplicación de fondos de carácter presupuestal,

con previsiones que obligan a la estimación de balances y cuentas de
resultados predictivas por lo que, en ocasiones, se denomina plan
financiero al conjunto organizado y coordinado de estos tres
documentos.

El plan financiero a largo plazo contiene:

Un programada detallado de Un programa detallado por

inversiones actividades

Un programa detallado por

divisiones o departamentos
de la empresa
EL PLAN FINANCIERO SUELE ESTAR COMPUESTO DE:

PLAN DE INVERSIONES:

Se consigna todo lo necesario para empezar y

cuánto cuesta y luego se especifica con qué
vamos a pagarlo. Si no podemos cubrir el total
necesario para empezar a rodar con los fondos
propios que vamos a poner deberemos buscar
financiación externa

CUENTA DE RESULTADOS PREVISTOS:

Deberemos analizar por una parte los ingresos

que proveemos tener y, por otro lado, los gastos
necesarios de funcionamiento. Una vez todos
juntos, debemos ver el resultado mes a mes
durante el primer año para ir viendo el
beneficio o pérdida.
 BALANCE PREVISIONAL:

Debemos consignar cuál será nuestro

balance final para cada año. Con nuestro
activo, pasivo y neto.

PRESUPUESTO DE TESORERÍA:

Tenemos momentos de pago, no de gasto

eso permitirá controlar la tesorería,
cuestión esencial en toda empresa y
particularmente en las nuevas, donde es
vital tener recursos líquidos y habitual que
se conviertan en una cuestión delicada.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Una vez determinado el nivel de ventas presupuestadas, se debe tener

definido el volumen de los inventarios.

Se podrá determinar el volumen total de

producción, cantidades y momentos de
necesidades de materia prima a utilizar,
oportunidades en los flujos de fabricación, y
las cantidades de productos terminados para
atender los pedidos.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN Y OTROS

Este presupuesto contemplará todos los

gastos de estructura propiamente dicho,
tales como los gastos de dirección, finanzas,
departamento de compras, seguros
impuestos, gastos bancarios, etc.
 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
BASICOS

Los Estados Financieros proyectados que se suelen

formular son :

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

FLUJO DE EFECTIVO:
ESTADO DE
BALANCE GENERAL ESTADO DE USOS Y
RESULTADOS
FUENTES
ESTADO DE
RESULTADO
S

Muestra los ingresos y costos y el consiguiente resultado esperados

para el año siguiente. Permitirá determinar y exponer cual será el
desarrollo y cuantía del resultado que, en términos económicos,
obtendrá el ente como consecuencia de la combinación de las premisas
planteadas por la dirección.
 BALANCE
GENERAL

Contiene, los saldos de disponibles que surgen del presupuesto

financiero, los saldos de las cuentas por cobrar determinados en el
presupuesto de venta, los stocks disponibles determinados en el
presupuesto de producción, los saldos de los activos destinados a
bienes de uso o a inversiones, entre otros.

Los elementos de un
balance: Activo Pasivo Capital
 ESTADO DE Permite definir cuál es la
FUENTES Y estructura financiera de la
USO organización y determinar cómo
se financia la empresa.

Esto con el fin de realizar los correctivos

que permitan lograr el principio de
conformidad financiera.
Es importante entonces saber cómo se generan las fuentes y cuáles son
los usos que se le dan:

FUENTES:
• La utilidad
• La depreciación
• Aumento del capital (y prima en colocación de acciones)
• Aumento de los pasivos.
• Disminución en los activos

USOS:
• Aumento de activos
• Disminución de pasivos
• Pérdidas netas
• Pago de dividendos o reparto de utilidades
• Readquisición de acciones
 METODOLOGÍA PARA ELABORAR UN
ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS

Para poder realizar el estado de fuentes y usos es necesarios tomar dos

estados financieros (Balance General) de una misma organización

Se determina la diferencia o variación de las diferentes cuentas de un

año a otro.

De acuerdo a la variación y la cuenta que se esté analizando se

especifica si es fuente o uso.

Se hallan todas las fuentes y todos los usos de la organización

Se realiza sumas totales de fuentes y sumas totales de usos, la cual debe

dar igual en ambos lados para poder continuar.

Se procede a analizar cuáles son fuentes de financiación de corto o largo

plazo y de la misma manera donde se aplican estos recursos
 CASOS
PRÁCTICOS