RENDICIÓN DE CUENTAS DE VIÁTICOS

DIRECTIVA: DI02-GAD/FIN Versión 01

INSTRUCTIVO: IN02-OGA/FIN

Percy Morales Tafur

Anexo 8223
¿QUÉ ENTENDEMOS POR RENDICION
DE CUENTAS?
Rendición de Cuentas: documentación sustentatoria que
respalda los gastos ejecutados durante una comisión de
servicios dentro o fuera del territorio nacional
¿QUÉ ENTENDEMOS POR VIÁTICOS?
• Viáticos: desembolso en dinero que tienen
por objeto sufragar los gastos de
alimentación, hospedaje, movilidad local
(hacia y desde el lugar de embarque); así
como la utilizada para el desplazamiento
en el lugar donde se realiza la comisión de
servicios.
DIRECTIVA: DI02-GAD/FIN Versión 1
CLASIFICADORES DE GASTO:

2.3.21.21 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE: gastos por el pago de pasajes y

gastos de transporte pagados a empresa de transporte o agencias de viajes por
el traslado de personal en el interior del país.
Comprobantes autorizados: Boleto de Viaje y/o Ticket Electrónico

2.3.21.22 VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO: asignación

que se conceden al personal público para atender GASTOS PERSONALES que les
ocasione en el desempeño de sus funciones en el interior del país (alimentación,
hospedaje, movilidad así como el T.U.U.A).

Comprobantes autorizados: Boleta de Venta, factura, tickets factura.

COMPROBANTES
AUTORIZADOS
BOLETA DE VENTA B/V (Usuario)
Datos que debe contener:
• Nombre : ONPE u Oficina Nacional
de Procesos Electorales
• Fecha del gasto
• Debe ser detallado el bien o servicio
adquirido. No se aceptarán aquellos
que consignen los conceptos tales
como: VARIOS, DIVERSOS, POR
CONSUMO, DESAYUNO, ALMUERZO
O CENA
• Debe consignar en el reverso
nombre y firma del comisionado.

Sólo se aceptarán boletas de venta si el

proveedor es del Nuevo RUS .
Factura (Usuario, Sunat,
Fact.Negociable)
Datos que debe contener:
• Nombre : ONPE u Oficina Nacional de
Procesos Electorales
• RUC: 20291973851
• Dirección: Jr. Washington N° 1894 –
Lima
• Debe ser detallado el bien o servicio
adquirido. No se aceptarán aquellos
que consignen los conceptos tales
como: VARIOS, DIVERSOS, POR
CONSUMO, DESAYUNO, ALMUERZO O
CENA
• Debe consignar en el reverso nombre
y firma del comisionado.
• Debe contener el monto en forma
literal.
• Los montos numéricos deben estar
precedidos del signo S/
Exonerado IGV
Factura Electrónica
(Un solo juego)
Ticket Factura T/F (Original y copia)
Datos que debe contener:
• Nombre : ONPE u Oficina Nacional de
Procesos Electorales
• RUC: 20291973851
• Debe ser detallado el bien o servicio
adquirido.
• Debe consignar en el reverso nombre
y firma del comisionado
Ticket Aéreo
Datos que debe contener:
• Nombre : ONPE u Oficina Nacional
de Procesos Electorales
• RUC: 20291973851
• Nombre y DNI del Pasajero
• Debe consignar en el reverso
nombre y firma del comisionado.
Tarjeta de Embarque Aéreo
Boleto de Viaje
Datos que debe contener:
• Nombre : ONPE u Oficina Nacional
de Procesos Electorales
• RUC: 20291973851
• Nombre y DNI del Pasajero
• Origen y Destino
• Fecha y Hora de Salida
 RECOMENDACIONES GENERALES
• El monto rendido no debe ser mayor al recibido por cada específica de gasto.
• Deben adjuntar a su rendición, el FM17-OGA/FIN con sello y visto de la gerencia.
• Los gastos que se sustente con D/J no deben exceder el 30% de lo recibido por la
específica “2.3.21.22 VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISIÓN DE SERVICIO”.
• El plazo máximo para la presentación de la rendición de cuentas es de diez (10)
días calendarios contados a partir de la culminación de la comisión de servicios.
• Los consumos deben estar circunscritos a la zona de influencia del lugar de
comisión.
• No se aceptarán comprobantes con enmendaduras ni borrones, ni diversas
tintas de lapicero.
• No se aceptarán los comprobantes cancelados con Tarjeta de Crédito.
• El proceso de rendición termina cuando el expediente retorna a Contabilidad
con sello y firma del gerente en el FM18 y el Memorando de liquidación.
• Realizar la validación de los comprobantes de pago a través del portal de la
SUNAT
• En caso que el comprobante de pago sea emitido en papel térmico, el
comisionado deberá fotocopiarlo y adjuntarlo al original.
 RECOMENDACION
Elaborar una tarjetita con los Datos de la ONPE

NOMBRE OFICINA NACIONAL DE PROCESOS ELECTORALES

 
RUC 20291973851
 
DIRECCION JR. WASHINGTON 1894 – LIMA
FORMATOS
FM17-OGA/FIN - Solicitud de viaje en
comisión de servicios
FM18-OGA/FIN - Rendición de gastos
en comisión de servicios
 LLENADO DEL FM18-OGA/FIN
Parte (1) ALIMENTACION Y HOSPEDAJE: solo se deberá considerar los comprobantes de
pago válidos que hacen referencia a la alimentación y/u hospedaje. No se admitirán D/J
En Relación Detallada de los Documentos Rendidos, se deberá llenar teniendo
referencia lo siguiente:
Fecha = Es la fecha de emisión del comprobante de pago
Tipo = Ver la tipología en la parte inferior del FM18-OGA/FIN
Número = Es la serie y número de comprobante de pago (Ejemplo 001-0020 ó F01-267 ó
E01-001),
Descripción = Se deberá colocar la Razón Social de la empresa o nombre del titular del
negocio donde se realizó el consumo (Por ejemplo: Kasa mama S.A. o De: Julio Arancibia
Lopez) seguido del tipo de alimento: Desayuno, Almuerzo o Cena
Clasificador Presupuestario de Gasto = 2.3.2.1.22
Importe = El total facturado en el comprobante de pago.
*Verificar en el comprobante de pago que el monto en letras sea igual al monto en
números y que el cálculo del IGV sea el correcto (18% del valor de venta)
 LLENADO DEL FM18-OGA/FIN
Parte (2) MOVILIDAD LOCAL EN EL LUGAR DE COMISION, se deberá considerar
comprobantes de pagos por movilidad (Facturas, Boletas de Ventas) en el lugar de
comisión que ha sido asignado (Ejemplo: Cajamarca, Piura, Iquitos, Tacna, etc). En caso
no se pueda obtener C/P entonces se puede rendir con declaraciones juradas (D/J) FM19
—OGA/FIN
Se deberá llenar teniendo referencia lo siguiente:
Fecha = La que se consigna en la parte inferior de la DJ, cuidando que esté dentro del
período de comisión o la fecha de emisión del comprobante de pago
Tipo = DJ, si fuese el caso FACT ó B/V.
Número = FM19-OGA/FIN ó el número de comprobante de pago.
Descripción = El nombre del comisionado o Razón Social de la empresa que prestó el
servicio.
Clasificador = 2.3.2.1.22
Importe = El total de la sumatoria de la DJ o precio de venta de comprobante de pago
 LLENADO DEL FM18-OGA/FIN
Parte (3) TOTAL MOVILIDAD LOCAL AL AEROPUERTO, TERRAPUERTO, TAME Y/O TUUA, se
deberá considerar comprobantes de pagos de movilidad (Facturas, Boletas de Ventas),
declaraciones juradas (DJ) usadas para justificar los gastos de movilidad del domicilio
hacia el punto de embarque y viceversa, ambos en Lima, y los tickets emitidos en el
aeropuerto o en la zona de embarque de los buses interprovinciales (impuesto de salida).
El llenado es similar al de la parte (2)
Clasificador Presupuestario de Gasto = 2.3.2.1.22

Parte (4) TOTAL PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE, aquí se considerara los boletos de
avión, boletos de viajes de bus interprovincial o comprobante de pago de empresa de
transportes.
Se deberá llenar teniendo referencia lo siguiente:
Fecha = La fecha de emisión del comprobante de pago.
Numero = la serie y número del comprobante de pago.
Descripción = Razón Social de la empresa o titular que prestó el servicio.
Clasificador = 2.3.2.1.21
Importe = El total del comprobante de pago.
FM19-OGA/FIN - Declaración Jurada
de gastos
 LLENADO DEL FM19-OGA/FIN
Este formato se usa para sustentar el gasto de las movilidades locales que no puedan ser
sustentadas con comprobante de pago; esto es bus, mototaxi o taxi

Se colocará nombre completo y cargo del Comisionado

Se colocará la fecha de ocurrencia de la movilidad

El concepto contiene, tipo de transporte, ruta de dónde a dónde y motivo del traslado

Clasificador será 23.2.1.2.2

Al final se coloca el objeto de la comisión

FM20-OGA/FIN - Informe de
Actividades
 CASO PRACTICO
RENDICION DE CUENTAS DE VIATICOS

1.- Fecha y hora de inicio de comisión de servicio: 18/01/2021 - 12:00 Hrs

2.- Nombre de Comisionado: SUSANA JULCA ROMERO

3.- Cargo: Coordinador Administrativo de ODPE TRUJILLO

4.- Unidad Orgánica: GOECOR

5.- Autorizado por: GOECOR

6.- Lugar y Objeto de la Comisión: Gastos de Traslado a la ODPE TRUJILLO

7.- Fecha y hora del término de la comisión de Servicios: 21/01/2021 – 12:00 Hrs

8.- Específicas de Gasto habilitadas:

* 2.3.21.21 Pasajes y Gastos de Transporte: S/ 500 .00

* 2.3.21.22 Viáticos y Asignaciones en Comisión de Servicio: S/ 750.00

9.- Compra de Pasaje aéreo Lima – Trujillo vía Latam con ticket electrónico N°544-2148731852 por un importe de S/ 405.00
adquirido el 16/01/2021

10.- Gasto por Movilidad Local con Factura N°003-01450 de la Empresa TAXI GPS SAC desde el domicilio del comisionado en
Pueblo Libre hasta el aeropuerto Jorge Chavez con fecha 18/01/2021 por un importe del S/ 25.00

11.- Gasto por Movilidad Local desde el aeropuerto de Trujillo hasta el Hotel Larco el 18/01/2021. Motivo del
desplazamiento: Para Hospedarse. Importe S/ 6.00

12.- Gasto por Movilidad Local desde el Hotel Larco hasta la ORC Trujillo el 18/01/2021. Motivo del desplazamiento
Presentación con Gestor ORC Trujillo. Importe S/ 6.00

13.- Gastos por almuerzo en el Restaurant Williams SRL con Factura N°002-016060 emitido el 18/01/2021 por el importe de
S/ 25.00

14.- Gastos por cena en el Restaurant Pollería Pio Pio con la Factura N°001-00794 el 18/01/2021 por un importe de S/ 15.00

15.- Movilidad Local desde la Notaria Benito Salazar Martinez hasta el Banco de la Nación el 19/01/2021. Motivo del
Desplazamiento: Realizar el Registro de Firmas para la apertura de Cuentas. Importe S/ 6.00

16.- Movilidad Local desde la ORC Trujillo hasta la Región Policial La Libertad el 19/01/2021. Motivo del Desplazamiento:
Presentación y Coordinación con las autoridades policiales. Importe S/ 6.00

17.- Movilidad Local desde el Hotel Larco hasta la sede del Jurado Electoral Especial el 20/01/2021. Motivo del
Desplazamiento: Presentación y Coordinación con las autoridades del JEE. Importe S/ 6.00

18.- Gastos por Desayuno en el Restaurant SOFIA EIRL con Factura N°001-030475 emitido el 20/01/2021 por un importe de
S/ 20.00

19.- Gastos por Hospedaje en el Hotel Larco factura N°002-016679 por los días 18, 19 y 20 de enero de 2021 por un importe
de S/ 300.00 emitida el 20/01/2021
GRACIAS