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Abdoulaye CAMARA

Statut et contrle des tablissements de crdit


1. DEFINITION Le Conseil des Ministres de l Union Montaire Ouest Africaine (UMOA) a arrt au cours de sa session du 17 juin 1999, de nouvelles rgles prudentielles applicables aux banques et tablissements financiers, conformment aux dispositions du 4e alina de l article 22 du Trait du 14 novembre 1973 instituant l UMOA, et du 6 e alina de l article 38 des Statuts de la Banque Centrale des Etats de l Afrique de l Ouest.

Statut et contrle des tablissements de crdit


2. ONDITIONS D EXERCICE DE L PROFESSION 2.1 - Capital s cial s anques En application de l'article 23 de la loi bancaire, le montant du capital social minimum des banques est fix un (1) milliard de F.CFA dans tous les Etats de l'UMOA. (5 milliards partir de l exercice 2008 et passera 10 milliards dans les annes bientt : avis BCEAO en cours)

Statut et contrle des tablissements de crdit


2.2 - EMPLOI DU CAPITAL MINIMUM y Les articles 23 dernier alina et 24 de la loi bancaire disposent que le capital social ou la dotation des banques et tablissements financiers doit rester tout moment employ dans le pays o l agrment est dlivr. y Par ailleurs, le principe de l agrment unique, dcid par le Conseil des Ministres de l UMOA en sa sance du 3 juillet 1997, et les dispositions pratiques pour sa mise en uvre arrtes par ledit Conseil en sa session du 25 septembre 1998, confrent dsormais une banque ou un tablissement financier, le droit d exercer une activit bancaire ou financire dans un Etat membre de l UMOA et de s tablir dans toute l Union, sans tre oblig de solliciter de nouveaux agrments.

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y 2.3 REPRESENTATION DU CAPITAL MINIMUM y L'article 26 de la loi bancaire dispose que les banques

et tablissements financiers doivent justifier, tout moment, de fonds propres effectifs au moins gaux au capital minimum dtermin en application de l'article 23. y Par ailleurs, ce dernier article prvoit notamment que la dcision d'agrment d'un tablissement peut fixer un niveau de capital minimum suprieur au montant arrt par le Conseil des Ministres de l'Union pour les banques ou par les Autorits nationales pour ce qui concerne les tablissements financiers.

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y 2.4 - RESERVE SPECIALE y En vue notamment de favoriser un renforcement systmatique de leurs fonds propres par l'affectation des rsultats bnficiaires, l'article 27 de la loi bancaire impose aux banques et tablissements financiers de constituer une rserve spciale, incluant toutes rserves ventuellement exiges par les lois et rglements en vigueur, alimente par un prlvement annuel sur les bnfices nets raliss, aprs imputation, le cas chant, du report nouveau dficitaire. Le taux est fix 15%. La dotation la rserve spciale est obligatoire, quel que soit le niveau atteint par le montant cumul de cette rserve par rapport au capital social de la banque ou de l'tablissement financier concern.

Statut et contrle des tablissements de crdit y 2.5 - REGLEMENTATIONS COMPTABLES


y L article 39 de la loi bancaire fait obligation aux banques

et tablissements financiers d tablir leurs comptes conformment aux dispositions comptables et autres rgles dfinies par la Banque Centrale. Ainsi, les banques et les tablissements financiers sont tenus d organiser leur comptabilit selon les dispositions prvues dans le plan comptable bancaire de l UMOA, entr en vigueur depuis le 1er janvier 1996.

Statut et contrle des tablissements de crdit


2.5.1 LE PLAN COMPTABLE BANCAIRE
2.5.2 LES REGLES DE PROVISIONNEMENT DES CREANCES EN SOUFFRANCE 2.5.3 CONTRLE PAR LES CAC 2.5.4 LA PIBLICATION DES COMPTES

LIMITATIONS ET NORMES DE GESTION


y La loi bancaire en son article 44 donne comptence au

Conseil des Ministres de l'UMOA pour prendre toutes dispositions concernant, notamment : le respect par les banques et tablissements financiers d'un rapport entre les divers lments de leurs ressources et emplois ou le respect de plafond ou minimum pour le montant de certains de leurs emplois ; y les normes de gestion que les banques et tablissements financiers doivent respecter en vue notamment de garantir leur liquidit, leur solvabilit, la division de leurs risques et l'quilibre de leur structure financire.

LIMITATIONS ET NORMES DE GESTION


REGLEMENTATION DES PARTICIPATIONS y Dans le souci notamment d'viter que les banques ne puissent, par des prises de participation dans des entreprises, contourner l'interdiction qui leur est faite d'exercer des activits industrielles, commerciales, agricoles ou de services (article 33 de la loi bancaire), les normes ci-aprs ont t retenues : y Il est interdit aux banques et aux tablissements financiers de dtenir, directement ou indirectement, dans une mme entreprise, autre qu'une banque, un tablissement financier ou une socit immobilire, une participation suprieure 25% du capital de l'entreprise ou 15% de leurs fonds propres de base.

LIMITATIONS ET NORMES DE GESTION


y LA REGLEMENTATION DES PRETS AUX PRINCIPAUX

ACTIONNAIRES, AUX DIRIGEANTSET AU PERSONNEL

y Le montant global des concours (y compris les engagements

par signature) pouvant tre consenti par les banques et les tablissements financiers aux personnes participant leur direction, administration, grance, contrle ou fonctionnement, ne doit pas dpasser 20% de leurs fonds propres effectifs. Par ailleurs, les personnes physiques ou morales dtenant chacune directement ou indirectement 10% des droits de vote ou plus au sein d une banque ou d un tablissement financier sont concernes par cette disposition.

LIMITATIONS ET NORMES DE GESTION


y LA REGLEMENTATION DES IMMOBILISATION HORS

EXPLOITATION ET PARTICIPATIONS DANS DES SOCIETES IMMOBILIERES y Le montant global des immobilisations hors exploitation et participations dans des socits immobilires dont les banques et tablissements financiers peuvent tre propritaires, est limit un maximum de 15% de leurs fonds propres de base. Les immobilisations ncessaires l'exploitation des banques et tablissements financiers, au logement de leur personnel et au fonctionnement des uvres sociales, sont donc exclues du champ d'application de cette disposition. En outre, les immeubles dvolus une banque ou un tablissement financier au titre de la ralisation de garanties immobilires sur un client dfaillant, ne sont galement pas pris en considration, condition qu'il en soit dispos dans un dlai maximum de deux ans.

LIMITATIONS ET NORMES DE GESTION


4 - LA LIMITATION DU TOTAL DES IMMOBILISATIONS ET DES PARTICIPATIONS PAR RAPPORT AUX FONDS PROPRES y En plus du respect des diverses limitations relatives aux participations dans des entreprises et aux immobilisations hors exploitation, l'ensemble des actifs immobiliss des banques et des tablissements financiers, hormis ceux spcialiss dans les oprations de capital-risque ou d investissement en fonds propres, doit tre financ sur des ressources propres. Les immeubles acquis titre de ralisation de garanties ne sont pas pris en considration dans ce plafond, sous rserve qu'il en soit dispos dans un dlai de deux ans ou qu'ils bnficient d'une drogation de la Commission Bancaire, au cas par cas.

LIMITATIONS ET NORMES DE GESTION


LA COUVERTURE DES RISQUES y La r le e c vert re es ris es est fi ie ar ra rt i i res ecter, it "ra rt f s r res s r ris es". e rati c rte a rate r, le ta t es f s r res effectifs e la banque e l'ta lisse e t fi a cier, et a i ate r, les ris es ets, ter i s sel les alits ex ses ci-a rs. y Le rce ta e i i res ecter est fix .
y

LIMITATIONS ET NORMES DE GESTION


y LE COEFFICIENT DE COUVERTURE DES EMPLOIS A MOYEN ET LONG TERME PAR DES RESSOURCES STABLES

y En vue d'viter une transformation excessive des

ressources vue ou court terme en emplois moyen ou long terme, les banques et tablissements financiers doivent financer une certaine proportion de leurs actifs immobiliss ainsi que de leurs autres emplois moyen et long terme, par des ressources stables. La norme respecter pour le coefficient de couverture des emplois moyen et long terme par des ressources stables est fixe 75% minimum.

LIMITATIONS ET NORMES DE GESTION


y 3- LA DIVISION DES RISQUES y Les banques et les tablissements financiers doivent limiter, dans une certaine proportion, leurs risques sur un mme bnficiaire ou une mme signature, ainsi que sur l ensemble des bnficiaires dont les concours atteignent un niveau donn de leurs fonds propres effectifs.
Le montant total des risques pouvant tre pris sur une seule et mme signature, est limit 75% des fonds propres effectifs d une banque ou d un tablissement financier. Par ailleurs, le volume global des risques atteignant individuellement 25% des fonds propres effectifs d une banque ou d un tablissement financier, est limit huit (8) fois le montant des fonds propres effectifs de l tablissement concern.

LIMITATIONS ET NORMES DE GESTION


y 4 -LES REGLES DE LIQUIDITE ET LE SEUIL D ILLIQUIDITE y La rglementation sur la liquidit prend la forme d un rapport entre

d une part, au numrateur, les actifs disponibles et ralisables ou mobilisables court terme (trois mois maximum), et d autre part, au dnominateur, le passif exigible court terme ou les engagements par signature susceptibles d tre excuts court terme (trois mois maximum). Ce ratio doit tre respect tout moment. y Le ratio ainsi dfini, appel coefficient de liquidit , s applique l ensemble des banques et tablissements financiers autoriss recevoir des fonds du public (y compris par l mission de titres de crances ngociables). Il est retenu la notion de dure rsiduelle ou dure restant courir pour le calcul du ratio. La norme respecter par les tablissements assujettis est fixe 75% minimum

LIMITATIONS ET NORMES DE GESTION


y 5 -LE RATIO DE STRUCTURE DU PORTEFEUILLE
y La Banque Centrale, lors de la refonte de ses rgles d intervention et de sa politique montaire en 1989, a accord une priorit la qualit des emplois bancaires, en particulier les crdits. Aussi, un systme des accords de classement a-t-il t mis en place en janvier 1992, objet d instructions dtailles aux banques et tablissements financiers. Depuis lors, les tablissements assujettis sont tenus de respecter un ratio de structure de portefeuille apprciant la qualit de ce dernier. Pour s assurer de la bonne qualit des crdits distribus par les tablissements assujettis, le ratio de structure de portefeuille doit tre, tout moment, gal ou suprieur 60%.

LES ACCORDS DE BALE


y 2.1 LES ACCORDS DE BALE 1 y Cf Dispositif prudentiel UMOA