CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO

Artculo 82. La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control.

Artculo 81.Artculo 107.-

Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta General de la Repblica.

Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.

Artculo 139 num. El principio de no ser privado del derecho de defensa en ningn estado del proceso. 14) Artculo 199. Fiscalizar la ejecucin del presupuesto de las Regiones y Municipalidades.

LA CONTRALORA GENERAL

Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades.

CONTROL GUBERNAMENTAL
Consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

CONTROL CIUDADANO
OPININ PBLICA

MEDIOS DE COMUNICACIN

PARTICIPACIN CIUDADANA

EL CONTROL PBLICO O GUBERNAMENTAL

Consiste en la :

Supervisin Vigilancia Verificacin

Asimismo del cumplimiento de:

de los actos y resultados de la gestin pblica , en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado.

Normas legales Lineamientos de polticas Planes de accin el control gubernamental evala los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa, simultanea y de verificacin posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecten correcta y eficientemente.

El Control Interno es: previo, simultneo y posterior.

Responsables del Control Interno en la entidad.

El control interno es efectuado por diversos niveles, cada uno con responsabilidades importantes. Todos los directivos, auditores internos y otros funcionarios contribuyen a su efectividad, eficacia y economa.

El Titular de la entidad, es responsable de fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste contribuya con el logro de la misin y objetivos de la entidad a su cargo (4to. Prrafo del Art. 7 de la Ley N 27785).

Asimismo, est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del Art. 7 de la referida Ley)

CONTROL EXTERNO
Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos que compete aplicar a la Contralora General u otro rgano del Sistema.

Supervisar Vigilar Verificar

la gestin, la captacin y el uso de recursos del Estado

Es selectiva y posterior

Puede ser preventivo o simultneo.

PRINCIPIOS DEL CONTROL

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Universalidad Carcter integral Autonoma funcional Carcter permanente Tcnico y especializado Legalidad Debido proceso Eficiencia, eficacia y economa Oportunidad 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. Objetividad Materialidad Carcter selectivo Presuncin de licitud Acceso a informacin Reserva Continuidad Publicidad Participacin ciudadana 19. Flexibilidad

Articulo N 9 de la Ley N 27785

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

UNIVERSALIDAD Potestad de controlar todas las actividades de la entidad y a todos los funcionarios.

CARCTER INTEGRAL Evaluar de manera cabal y completa procesos y operaciones

AUTONOMIA FUNCIONAL Organizarse y ejercer funciones con independencia tcnica.

CARCTER PERMANENTE Naturaleza continua y perdurable del control.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

CARCTER TCNICO Y ESPECIALIZADO Opera bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en funcin a entidad. DEBIDO PROCESO DEL CONTROL

LEGALIDAD Sujecin a normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuacin. EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA

Observancia de derechos de entidades y personas, y reglas y requisitos establecidos.

A travs de ellos el proceso de control logra objetivos con calidad y optima utilizacin de recursos

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

OPORTUNIDAD Acciones de control en el momento y circunstancias debidas y pertinentes. OBJETIVIDAD Acciones de control con imparcial evaluacin de fundamentos de hecho y de derecho, sin subjetividades

MATERIALIDAD Actuar sobre operaciones de mayor significancia econmica o relevancia en la entidad.

CARCTER SELECTIVO Se ejercen en entidades, rganos o actividades crticas o con mayor riesgo.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL PRESUNCION DE LICITUD Salvo prueba en contrario funcionarios han actuado con arreglo a la ley y normas administrativas. ACCESO A LA INFORMACIN Potestad de requerir, conocer y examinar toda la informacin y documentacin aunque sea secreta. CONTINUIDAD

RESERVA

Durante ejecucin de control no se debe revelar informacin que pueda causar dao a entidad o personas.

De actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar accin de control.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

PUBLICIDAD Difusin oportuna de resultados de acciones de control PARTICIPACION CIUDADANA Contribucin de la ciudadana en el control gubernamental

FLEXIBILIDAD Otorgar prioridad al logro de metas, respecto a formalismos que no resulten relevantes.

LEY N 27785
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, promulgada el 22.JUL.2002 Objetivo:

Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental para prevenir y verificar, mediante la aplicacin de principios, sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes del Estado.......
Artculo 2 Ley N 27785

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de

rganos de Control Normas Mtodos Procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. (Artculo 12 - Ley N 27785)

MBITO
Gobierno Central, sus entidades y rganos Gobiernos Regionales y Locales Unidades Administrativas del Poder Legislativo, Poder Judicial y Ministerio Pblico Organismos Autnomos Organismos reguladores de servicios pblicos Empresas del Estado Entidades privadas, no gubernamentales (por recursos y bienes del Estado que perciben o administren)

RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL (Ministerios. D.R., UGEL)

SOCIEDADES DE AUDITORA (A.F. ANUAL)

LA CONTRALORA GENERAL
AUTONOMA Administrativa: Funcional: Normativa que regula su funcin. Estructura orgnica. Facultad para ejercer funciones. Elaborar programas, informes y puntos a ser auditados. Seguridad de contar con asignacin presupuestal. Facultad de solicitar recursos financieros.

Econmica:

Financiera:

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y la Contralora General de la Repblica- LEY N 27785
El Objeto es propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicacin de principios, sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos, as como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nacin.

ALCANCE Y OBJETO NORMAS Aplicables a todas las entidades sujetas a control por el Sistema, independientemente del rgimen legal o fuente de financiamiento bajo el cual operen.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL LEY N 27785

ORGANOS DE CONTROL

ADMINISTRATIVO

PRESUPUESTAL NORMAS
CONTROL
GUBERNAMENTAL

OPERATIVO

METODOS Y
PROCEDIMIENTOS

FINANCIERO

OBJETIVO DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

ECONOMIA EVALUACION PERIODICA DE LOS RESULTADOS EFICIENCIA EFICACIA TRANSPARENCIA

OBJETIVOS Y METAS

RECOMENDACIONES

ENTIDADES SUJETAS AL SNC.

(Art. 3 Ley 27785).

El Gobierno Central, sus entidades y rganos autnomos,

que bajo cualquier denominacin formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional y sus respectivas instituciones.

Los Gobiernos Regionales y Locales e Instituciones y

empresas pertenecientes a los mismos, por los bienes materia de su participacin accionaria.

Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del

Poder Judicial y del Ministerio Pblico.

Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin

Poltica del Estado y por Ley e instituciones de derecho pblico.

ENTIDADES SUJETAS AL SNC.

(Art. 3 Ley 27785).

Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversin provenientes de contratos de privatizacin.
Las empresas del Estado, as como aquellas empresas en las que ste participa en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de esa participacin.

Las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.

CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

1. Contralora General de la Repblica. 2. rganos de Control Institucional. 3. Sociedades de Auditoria y Auditores

Independientes.

Ley N 27785, Art. 13

FUNCIN DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control. Autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera. Misin de dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia : Fortalecimiento y transparencia de la gestin. Promocin de valores y la responsabilidad Contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y control social.
Ley N 27785, Art. 16, concordante con el Art. 82 de la Constitucin Poltica

VALORES

Honestidad

Justicia

Prudencia

Visin
Misin, Valores

Pilares Estratgicos

Control Gubernamental

Desarrollo Organizacional
Fortalecer la cultura y clima organizacional Crear un nuevo modelo de gestin del talento humano Implantar un modelo de gestin por resultados Gestionar informacin estructurada, confiable y oportuna Implantar la gestin por procesos Implantar la gestin de proyectos Desarrollar el soporte administrativo que acompae el proceso de cambio.

Relaciones con el Entorno

Lograr un alto nivel de confianza y credibilidad en la ciudadana y en el sector pblico en general Fortalecer las relaciones y el trabajo conjunto con las instituciones en la lucha contra la corrupcin Promover el intercambio de informacin y conocimientos con las instituciones

Incorporar las mejores prcticas de control desarrolladas internacionalmente

RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin del control gubernamental, de las entidades que se mencionan en el Art. 3 de su Ley Orgnica, sean de carcter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional Las Sociedades de Auditora Externa Independientes, cuando son designadas por la CGR y contratadas durante un perodo determinado, para realizar servicios de auditora en las entidades: econmica, financiera, de sistemas informticos, de medio ambiente y otros.

ATRIBUCIONES DEL SISTEMA

Efectuar supervisin, vigilancia y verificacin de la gestin y utilizacin de bienes del Estado Formular recomendaciones

Impulsar modernizacin y mejoramiento de gestin pblica

Exigir a funcionarios y Propugnar la capacitacin de funcionarios servidores Pblicos responsabilidad por sus actos.

Emitir informes con sustento Tcnico y legal.

Brindar apoyo tcnico al Procurador pblico

RESPONDABILIDAD
El Titular, los funcionarios y servidores deben rendir cuenta ante las autoridades competentes y ante el pblico por los fondos o bienes del Estado a su cargo y/o por una misin u objetivo encomendado.
Respondabilidad Financiera Respondabilidad Gerencial

EFICIENCIA
Relacin existente entre bienes y servicios producidos y los recursos utilizados o consumidos para este fin.

EFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o proyecto gubernamental logran sus objetivos y metas u otros beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en la legislacin o fijados por otra autoridad

ECONOMA

Trminos y condiciones, para adquirir recursos financieros, humanos, fsicos, tecnolgicos, obteniendo:
Calidad y cantidad requerida, En el momento previsto, En el lugar indicado Al menor costo posible.

TRANSPARENCIA

DEBER DE FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS DE PERMITIR QUE SUS ACTOS DE GESTION PUEDAN SER INFORMADOS Y EVIDENCIADOS.

MODIFICACIONES A LA LEY N 27785

LEY N 28422 (17.12.2004) Atribucin de la CGR efectuar acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales y bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin. Se debe informar semestralmente resultados de las mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales, a las comisiones competentes del Congreso de la Repblica. LEY N 28396 (25.11.2004) Modifica Art. 43 de la Ley N 27785 La CGR en el caso de las presuntas infracciones contra la normatividad legal en procesos de contrataciones y adquisiciones debe informarse al CONSUCODE.

INFRACCIONES
a. Obstaculizacin de accin de control b. Omisin de implantacin de OAIs c. Interferencia para ejercer control gubernamental d. Omisin de implantacin de mm.cc e. Omisin o deficiencia de control gubernamental.

f.

Omisin en presentacin de informacin.

g. Incumplimiento de remisin de documentos en plazos. h. Cuando no personas no acudan a requerimientos.

INFRACCIONES
i. Incumplir con mantener al da documentacin. Incumplir con requisitos para designacin de SOAs m. Incumplimiento de resolucin de contrato de SOAs n. Suscripcin directa de servicios de auditora o. Cuando SOAs incurren en incompatibilidad p. Presentacin de documentos de procedencia ilcita. q. Contratacin de SOAs que estn incursas en incompatibilidad permanente.

j.

k. Personal de SOAs incurre en conflicto de intereses. l. Prdida de condicin de hbil en Colegios Profesional.

CONTROL INTERNO
Es un proceso continuo realizado por la direccin, gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar seguridad razonable, respecto a si estn logrndose los objetivos siguientes: 1. Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y, la calidad en los servicios; 2. Proteger y conservar los recursos pblicos contra cualquier prdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal;

3.

Cumplir leyes, reglamentos y normas gubernamentales.

CONTROL INTERNO
4. Elaborar informacin financiera vlida, confiable y oportuna.

5. Promover una Cultura de Integridad, Transparencia, y Responsabilidad en la funcin pblica, cautelando el correcto desempeo de los funcionarios y servidores.

6. Promover una cultura de proteccin y conservacin del ambiente, as como coadyuvar a una mejora de la gestin ambiental.

NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

Aprobadas por la CGR, mediante R.C. N 162-95-CG, del 26.SET.95.
Modificaciones: R.C. N 141-99-CG del 25.NOV,.99 R.C. N 259-2000-CG DEL 07.DIC.2000

son criterios que determinan los requisitos de orden personal y profesional del auditor, orientados a uniformar el trabajo de la auditora gubernamental y obtener resultados de calidad.
son de aplicacin y cumplimiento obligatorio por parte del personal de los rganos del Sistema Nacional de Control, incluyendo a profesionales y/o especialistas que participen en el proceso de la auditora gubernamental.

NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

1.10 Entrenamiento tcnico y capacidad profes. 1.20 Independencia 1.30 Cuidado y esmero profesional 1.40 Confidencialidad 1.50 Participacin de profesionales y/o especial. 1.60 Control de Calidad 2.10 Planificacin general 2.20 Planificacin especifica 2.30 Programas de Auditora 2.40 Archivo permanente 3.10 Estudio y evaluacin del control interno 3.20 Evaluacin del cumplimiento de D. L. y R. 3.30 Supervisin del trabajo de auditora 3.40 Evidencia suficiente, competente y relev. 3.50 Papeles de trabajo 3.60 Comunicacin de hallazgos de auditora 3.70 Carta de representacin 4.10 Forma escrita 4.20 Oportunidad del informe 4.30 Presentacin del informe 4.40 Contenido del informe 4.50 Informe especial 4.60 Seguimiento de recomendaciones de Inf.

NORMAS GENERALES

NORMAS REFERIDAS A LA PLANIFICACIN NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

NORMAS REFERIDAS A LA EJECUCIN

NORMAS REFERIDAS AL INFORME

CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL DEL PER

CONJUNTO DE PRINCIPIOS, CRITERIOS Y VALORES MMINOS QUE ORIENTAN EL DESEMPEO INDIVIDUAL DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL, EN SU ACTIVIDAD INTERNA DEL SISTEMA, EN LAS FUNCIONES DE AUDITORA Y EN SU TRATAMIENTO A LAS REAS Y PERSONAS SOBRE LAS CUALES RECAEN SUS LABORES, CON EL OBJETO QUE MEDIANTE SUS OBSERVANCIA, LOS AUDITORES DESEMPEEN SUS ACTIVIDADES FUNCIONALES.
RESOLUCION DE CONTRALORIA N 077-99-CG de 07.JUL.99

PRINCIPIOS
X. Vocacin por la verdad y la transparencia IX. Tecnicismo VIII. Reserva o confidencialidad VII. Probidad administrativa VI. Independ., Objetividad e Imparcialidad V. Cuidado y esmero profesional IV. Cordialidad III. Compromiso con el pas

Exigencias ticas mnimas del Auditor Gubernamental

II. Calidad del Servicio I. Aptitud de Servicio

Cdigo de tica del Auditor Gubernamental

Es vinculante a todo el personal de la CGR, de los OAI y para el personal de las SOAs designadas

Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

PRINCIPIOS
- Objetividad -Probidad -Transparencia -Diligencia -Reserva -Legalidad -tica -Respeto - Honestidad -Presuncin de licitud. -Veracidad -Pulcritud -Flexibilidad

Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

Prohibiciones
- Ejercer actividades para obtener ventajas. - Utilizar cargos para obtener beneficios. - Utilizar informacin para beneficio personal. - Trasladar informacin secreta, reservada o confidencial. - Recibir o solicitar agasajos, atenciones. - Dedicar horas de w a labores distintas. - Transmitir a terceros informacin obtenida. - Desempear actividades particulares que conlleven conflicto de intereses. - Efectuar labores de control previo o asesora o actos de gestin. - Participar en acciones de control en entidades donde ha laborado.

Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

Prohibiciones
- Laborar en entidad donde ha participado en accin de control en ultimo ao. - Realizar actividad poltica. - Participar en accin de control en caso de parentesco con auditados. - Prestar servicios a entidad vinculada con entidad sujeta a accin de control.

- Prestar servicios, aceptar representaciones remuneradas, formar parte de directorio a entidades donde ha ejercido control. - Intervenir como abogados, apoderados, asesores, patrocinadores.

- Incurrir en exceso de conducta, o a lugares pblicos no acordes a categora de funcionario que ostenta.
-Aceptar invitaciones o asistir a reuniones sociales con auditados. -Actuar parcializadamente.

RESERVA
R.C. N 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004 Directiva N 003-2004-CG/SGE NORMAS SOBRE DIFUSION Y ACCESO A INFORMES PBLICOS
Informes pueden ser solicitados con excepcin de los protegidos por principio de reserva o clasificado como secreto, reservado o confidencia. Cesa la reserva: Informes de control responsab. Adm.: Instauracin del proceso administrativo disciplinario o proceso investigatorio. Informes especiales responsab. Penal: Auto apertorio de instruccin Informes Especiales Auto admisorio de la demanda. Informes sin recomendaciones de deslinde: Con la entrega del informe al titular de la entidad.

PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS DE BIENES Y RENTAS

Artculos 40 y 41 de la Constitucin Poltica. Ley N 27482 de 14.Jun.2001. Reglamentada por DS. N 080-2001-PCM, de 08.Jul.2001. Modificada por DS. 003-2002-PCM de Ene.2002.
Obligados Altos funcionarios del Estado, (Presidente de la Repblica, Vicepresidentes, Congresistas, Ministros de Estado, Viceministro, vocales Supremos, Superiores y jueces especializados y mixtos, miembros del Ministerio Pblico, Tribunal Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura y del Jurado Nacional de elecciones, el presidente del Banco Central de Reserva, Directores, Gerentes Generales etc. Oportunidad Al inicio, al cumplir un ao en el cargo y al cese