Empresa: Proyecto S.A.

Integrantes: Jos A. Vsquez Domnguez Ricardo M. Fernndez Melndez Victor E. Romero Carrera

21/04/2012

Contabilidad Finaciera MBA LVI-Grupo 11

Indice
CASO 3 DESARROLLO DEL CASO

ECUACION CONTABLE
BALANCE ENERAL2007 -2008 ANALISIS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES BIBLIOGRAFIA
11/09/2009
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Caso 3: Situacin actual de la empresa Proyecto S.A.

En el presente trabajo se trata de la Compaa Proyecto S.A: se dedica a la venta de productos lcteos y derivados la cual cuenta con cinco establecimientos en Lima. La empresa se encuentra en una situacin de fuerte competencia comercial por lo que para implementar una agresiva campaa de ventas , adquirir mayores inventarios e implementar estrategias promocionales necesitan obtener fondos y los actuales accionistas han visto conveniente vender acciones a un grupo de inversionistas interesados en adquirirlas. Los inversionistas han solicitado informacin acerca de la situacin econmica y financiera al Gerente y principal accionista. Carlos Del Ro . Pero Slo cuenta con el Balance del 2007 , estando en el mes de Agosto del 2009 , no ha realizado el Balance General 2008 pero si tiene las transacciones realizadas ,por tanto se procede a realizar el balance

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Desarrollo del caso

1.- Se Comienza a desarrollar las transacciones de acuerdo a las indicaciones en la ecuacin contable 2.-Hay varias consideraciones que de acuerdo al texto del enunciado nos hemos permitido tomarlo en cuenta : 2.1 Transaccin #3 : Durante el primer semestre 2008 se pagaron todas las obligaciones a corto plazo que se tena (con excepcin de la parte corriente de la deuda a largo plazo).Asumimos que todo el pasivo corriente es cancelado pero falta liquidez para realizar esta transaccin as que se abre una cuenta en pasivo Corriente de sobregiro. 3.-Terminado de establecer la ecuacin contable procedemos a elaborar el Balance General 2008 adjunto al Balance 2007 para realizar el anlisis de la situacin Econmica Financiera que permita formarse un juicio de la situacin de la empresa antes de invertir .

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Ecuacin contable
Activo

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Ecuacin contable
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES Cuentas por pagar comercialesletras sobregiro
1 saldo

CAPITAL CONTABLE NETO

PASIVOS NO CORRIENTE

PATRIMONIO

GASTOS
Utilidad neta Gasto de ventas salarios gastos personal salario administr administrat personal ativos ivo de ventas beneficios sociales lus agua telefono Gasto material

tributo retenido Parte Cuentas por Impuesto a a corriente dividendos pagar a la renta accionist deuda a LP por pagar largo plazo

capital

Reservas legales

Capital adicional

Ingresos

utikles VERIFICACION

210,000 210,000

13,290 13,290

1,395 1,395

20,000 20,000

12,559 12,559

15,000 15,000

220,000 220,000

8,601 8,601

45,455 45,455

0 CORRECTO

2.a saldo 2.a saldo 3.a saldo 4 saldo 4 saldo 5 saldo 6 saldo 7 saldo 8 saldo 9 saldo 10 saldo 11 saldo 11 saldo 12 saldo 13 saldo 14 saldo 15 saldo 16 saldo

210,000 210,000 - 210,000 -

13,290 13,290

1,395 1,395

20,000 20,000

12,559 12,559

15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500

220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000 220,000

8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601 8,601

20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000

300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 300,000 1,300 301,300 301,300 301,300 301,300 301,300 301,300 301,300 301,300

45,455 45,455 45,455 45,455

0 CORRECTO

0 CORRECTO

- 13,290 - 1,395 -

- 12,559 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 7,500 27,500 27,500 27,500 27,500 27,500 27,500 27,500 27,500 27,500 -

0 CORRECTO

- 48,000 45,455 - 48,000

0 CORRECTO

0 CORRECTO

84,944 84,944 - 20,000 64,944 64,944 1,300 63,644 63,644 63,644 63,644 63,644 63,644 63,644 63,644

45,455 - 48,000 - 7,700 - 3,300 45,455 - 55,700 - 3,300

0 CORRECTO

- 45,000 - 45,000 - 10,000 - 6,000 45,455 - 55,700 - 3,300 - 45,000 - 45,000 - 10,000 - 6,000 45,455 - 55,700 - 3,300 - 45,000 - 45,000 - 10,000 - 6,000 45,455 - 55,700 - 3,300 - 45,000 - 45,000 - 10,000 - 6,000 45,455 - 55,700 - 3,300 - 45,000 - 45,000 - 10,000 - 6,000

- 500 - - 500 - - 500 - - 500

0 CORRECTO

0 CORRECTO

0 CORRECTO

0 CORRECTO

- - 500 - 220,000 45,455 - 55,700 - 3,300 - 45,000 - 45,000 - 10,000 - 6,000 - 220,000 - 500 - 42,000 45,455 - 97,700 - 3,300 - 45,000 - 45,000 - 10,000 - 6,000 - 220,000 - 500 45,455 - 97,700 - 3,300 - 45,000 - 45,000 - 10,000 - 6,000 - 220,000 - 500 45,455 - 97,700 - 3,300 - 45,000 - 45,000 - 10,000 - 6,000 - 220,000 - 500 45,455 - 97,700 - 3,300 - 45,000 - 45,000 - 10,000 - 6,000 - 220,000 - 500 45,455 - 97,700 - 3,300 - 45,000 - 45,000 - 10,000 - 6,000 - 220,000 - 500 45,455 - 97,700 - 3,300 - 45,000 - 45,000 - 10,000 - 6,000 - 220,000 - 500

0 CORRECTO

0 CORRECTO

0 CORRECTO

0 CORRECTO

CORRECTO

CORRECTO

CORRECTO

CORRECTO

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Balance General 2007-2008

ACTIVO
Activo Corriente caja y Bancos Cuentas por cobrar comerciales Mercaderas Alquileres pagados por anticipado Total activo corriente Activo no corriente Muebles Acumulada Depreciacin Acumulada Inversiones en valores Total activo no corriente

2008
15,000 105,000 126,000 246000

2007
126800 35000 305000 48000 514800

PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2008

Pasivo corriente sobregiros Cuentas por pagar comerciales Parte deuda a L.P. Tributps por pagar imp renta Tributo retenido a accionistas Dividendos x pagar Total Pasivo corriente Pasivo no corriente Deudas a largo plazo Total pasivo no corriente 63,644 27,500 91,144

2007
210000 20000 13290 1395 12559 257245

55,000 38,500 4,000 20500

55000 -27500 4000 31500

7,500 7,500

15000 15000

Patrimonio neto
TOTAL ACTIVO 266500 546300 Capital Social REserva Legal Resultados acumulados Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio 240,000 8,601 80,745 167,856 266500 220000 8601 45455 274056 546300

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Anlisis del Balance General

Del Balance General : El ao 2009 efectivamente la empresa afronta una crisis de falta de liquidez para afrontar los diferentes gastos de la empresa , empiezan con un sobregiro de 63644 soles El ao pasado (2008) produjo prdidas por - S/. 80,745 La razn Pasivos del Capital contable Rz= Pasivos/ Patrimonio neto 2007 2008 0.99 0.59 Al ser el Rz menor en el 2008 que el 2007 Nos indica que el negocio puede resistir situaciones complicadas y cumplir sus obligaciones de pago con los acreedores (Warren R pag 21) Los hechos que han desbalanceado la situacin financiera ha sido los pagos adelantados de alquiler de locales y el pago total de los pasivos corrientes

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Conclusiones y recomendaciones
No Se recomienda a los Inversionistas comprar las acciones en venta de la empresa Proyecto S.A. por por las siguientes razones: Causa de desconfianza la forma como que se est dirigiendo la empresa sin tener en cuenta los estados financieros como resultado del ejercicio del ao 2008. Esta situacin de no tener los resultados ha permitido tomar decisiones equivocadas como el alquiler de locales con pagos adelantados creando problemas en el flujo de caja o decidir pagar todo el pasivo corriente . Se tiene un alto costo operativo , se tuvo ventas por 300,000 soles de los cuales 220000 fueron insumos y se margin un 36% , para ser una empresa comercializadora debera estar por lo menos en un 60% por tanto debera reducir sus costos. Se recomienda alquiler de locales no pagando por adelantado a 2 aos sino llegar a un acuerdo con la inmobiliaria para pagos de periodos ms cortos ya que el flujo de caja permite cubrir con estas obligaciones y destinar mayor efectivo al corn-bussines del negocio que es la parte comercial.

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Bibliografa

MEIGS Y OTROS CONTABILIDAD. La base para decisiones gerenciales. Undcima Edicin Ed. Mc Graw Hill 2000. CONTABILIDAD FINANCIERA Warren Reeve Duchac 11 a ed. AVOLIO ALECCHI, Beatrice. Contabilidad Financiera, el Balance General Documento de trabajo.

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GRACIAS!!!

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