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Septiembre 2011
Control Interno
Proyecto Nacional Simn Bolvar Marco Jurdico En qu consiste el Control Interno y el Control Fiscal? Integrantes del Sistema de Control Interno y del Sistema Nacional de Control Fiscal Responsabilidades del Sistema de Contro Interno. Objetivos del Sistema Nacional de Control Fiscal Momentos del control interno. Requisitos previos antes de adquirir bienes o
Por qu el Proyecto Nacional Simn Bolvar (PPS) en un Curso de Control Interno y Control Fiscal?
Identifique las directrices del PPS Seleccione aquella directriz o directrices que guarden relacin con incrementar los niveles de eficiencia en la Administracin Pblica Enuncie los Objetivos, Estrategias y Polticas de la directriz identificada
Directriz
una que
Polticas Element o de Control Interno y/o Control Fiscal (1)
Estrategi as
Control Fiscal Ingresos Gastos Bienes Vigilancia Inspeccin Auditoria Investigacin Responsabilidad
III.2.4
Formando parte de las Estrategias y Polticas: Elevar los niveles de equidad, eficacia, eficiencia y calidad de la accin pblica. III-3.6 Construir una nueva tica del servidor pblico III-3.7 Combatir la corrupcin de manera sistemtica en todas sus manifestaciones III.3.8
Marco Jurdico
Marco Jurdico
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela. (Gaceta Oficial N 5.908 Extraordinaria de fecha 19 de febrero de 2009) Ley Orgnica del Poder Ciudadano. (Gaceta Oficial N 37.310 del 25-10-01) Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. (Gaceta Oficial N 37.347 del 17-12-01)
Ley Orgnica de la Administracin Pblica. (Gaceta Oficial N 5.890 Extraordinaria del 31-07-08) Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico. (Gaceta Oficial N 39.164 del 23-04-09) Ley Contra la Corrupcin. (Gaceta Oficial N 5.637 Ext. del 07-04-03)
Marco Jurdico
Reglamento de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal. (Gaceta Oficial N 39240 del 12/08/09) Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema Presupuestario. Gaceta Oficial N 5781 Extraordinaria del 12/08/05)
Reglamento N 2 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Crdito Pblico (G.O N 38117 del 28/01/05) Reglamento N 3 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Tesorera (G.O N 38433 del 10/05/06)
Reglamento Parcial N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Contabilidad (Gaceta Oficial N 38333 del 12/12/05)
Marco Jurdico
Lineamientos para la Organizacin y Funcionamiento de las Unidades de Auditora Interna. (Gaceta Oficial N 39.408 del 22-04-10)
Normas Generales para el Funcionamiento Coordinado de los Sistemas de Control Externo e Interno. (Gaceta Oficial N 36229 del 17-06-97)
Normas para Fomentar la Participacin Ciudadana. (Gaceta Oficial N 38750 del 26-08-07)
Normas Generales de Contabilidad del Sector Pblico. (Gaceta Oficial N 36100 del 04-12-96)
Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico para la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente (MNCIMGACDF). Gaceta Oficial N 38.282, de fecha 28 de Septiembre de 2005
Reglamento sobre la Organizacin del Control Interno en la Administracin Pblica Nacional. Gaceta Oficial. 37.783, de fecha 25 de Septiembre de 2003
Norma Jurdica Constitucin de la Artculos 287 al 289 Repblica Bolivariana de Venezuela Ley Orgnica Poder Ciudadano del Artculos 1, 6
Artculos
Artculos 1, 2, 4. Contralora General de la Repblica Artculos 23 al 24. Sistema Nacional de Control Fiscal Artculos 35 al 41. Control Interno Artculos 42 al 50. Control Externo Artculos 61 al 62. Control de Gestin
Ley Orgnica de la Artculo 10 Administracin Pblica Ley Orgnica de Artculos 131 al 145 Administracin Financiera del Sector Pblico Ley Contra Corrupcin la Artculo 1
Norma Jurdica
Artculos
Reglamento de la Ley Artculo 11 al 21 Orgnica de la Contralora y del Sistema Nacional de Control Fiscal
Normas Generales de Articulo 3 Control Interno Manual de Normas Seccin 3.2.7 (Sistema de Control Interno) de Control Interno Reglamento sobre la Artculos 2, 3, 4 Organizacin del Control Interno en la Administracin Pblica Nacional
Qu es?
El Control Interno es un sistema que comprende el plan de organizacin, las polticas, normas, procedimientos adoptado por un rgano o ente
Responsabilidade s
Objetivos
A travs de
Control Posterior
Posteriormente rganos de Control Fiscal
Verifica Legalidad, exactitud y Correccin de operaciones Evala el cumplimiento y resultados de planes y acciones administrativas, Eficiencia, Economa, Calidad e Impacto de esa gestin Segn lo establecido Manuales de Procedimientos Los indicadores verificables utilizados para tal fin
3. Las mximas autoridades y los niveles directivos y gerenciales de los rganos y entidades a los que se refiere el artculo 9, numerales 1 al 11, de la presente Ley.
4. Los ciudadanos, en el ejercicio de su derecho a la participacin en la funcin de control de la gestin pblica
Control Interno Previo (a cargo de la administracin activa, inserto en los procesos administrativos) Control Interno Posterior (a cargo de los responsables superiores sobre los resultados de las operaciones bajo su directa competencia y la auditoria interna)
Falta de Programacin y planificacin de las adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios en distintos rganos y entes de la Administracin Pblica Nacional Las UAI no incorporaron previsiones de recursos para examinar cuentas en sus respectivos planes anuales y dejaron de practicar el examen que les corresponde. Ineficiencia y poca transparencia en importantes procesos administrativos, lo cual impide una gestin pblica eficaz y en muchos casos afecta a los usuarios de los servicios pblicos Fallas en el uso de recursos dirigidos por el Estado a la sustitucin, construccin y reparacin
interno en Recursos Humanos. Control interno en Administracin. Control interno en Planificacin y Presupuesto. Control interno en Auditora Interna
Control Interno
Recordemos que el control interno es un conjunto de elementos y acciones que se establecen al interior de una organizacin, con el fin de ayudar a: Producir una informacin financiera confiable Cumplir con las actividades planeadas y presupuestadas Estar al da con los requerimientos legales de la Organizacin Mejorar el desempeo de las personas. Identificar y prevenir posibles riesgos
Es importante tener en cuenta que estos procedimientos, acciones o CONTROLES son ejecutados por PERSONAS, lo que hace que no funcionen solos y su EFICACIA est unida o debe completarse con: La integridad y responsabilidad de las personas que trabajan y apoyan la organizacin La buena comunicacin y respeto entre todo el personal Un constante compromiso, atencin y disciplina La confianza que se tenga en las personas
Debe ser objetivo, es decir debe basarse en hechos y datos reales, no en suposiciones o rumores. Debe ser econmico: No debe resultar ms costoso el control que el mismo proceso o actividad, de ser as no habra beneficio Debe efectuarse a tiempo: El Control debe ser oportuno, que permita hacer correcciones a tiempo y evitar errores
El control solo disminuye los riesgos. No los elimina El control no puede volverse un obstculo, ni generar conflicto El control No debe centrarse en quin maneja el dinero, existen otros aspectos a controlar
Las personas que apoyan el control deben tener un amplio y claro conocimiento de la organizacin y de sus objetivos Debe evaluarse peridicamente, producir informacin til y generar cambios Cada organizacin debe identificar las dificultades principales e implementar sus propios controles de acuerdo a las necesidades y recursos existentes
Clasificacin de Cargos, Niveles Remunerativos y Requerimientos de Personal Reclutamiento y Seleccin de Personal Capacitacin y Adiestramiento de los Recursos Humanos Evaluacin de Personal Cumplimiento de los Deberes del Cargo Prohibicin de Ejercer Simultneamente ms de un Cargo Pblico Remunerado
Control de Asistencia Vacaciones Rotacin de Personal Caucin Seguridad Social e Industrial Remuneraciones, Planes y Beneficios Indirectos del Personal Aplicacin de las Convenciones Colectivas Prestaciones Sociales Retenciones y Deducciones al Personal
Ordenacin de Pagos Contra el Tesoro Avances o Anticipos de Fondos Designacin de los Responsables del Manejo de Fondos Obligacin de Presentar Caucin Responsabilidades de los Funcionarios que Manejan Fondos en Avance Creacin y Manejo de Fondos de Caja Chica Arqueos Sorpresivos de Fondos Desembolsos Mediante rdenes de Pago y Cheques
Entes liquidadores Ejecucin Presupuestaria de Ingresos Registro, Uso de Formularios y Depsitos de los Ingresos Organizacin y Archivo de los Documentos
Programacin y Ejecucin Financiera Registro y Ejecucin Presupuestaria Modificaciones al Presupuesto de Gastos en los Organismos de la Administracin Central Evaluacin de la Ejecucin Presupuestaria Cierre del Ejercicio Presupuestario
Procedimientos Administrativos de Adquisicin y Contratacin Planificacin y programacin de compras Separacin de Atribuciones en el Proceso de Adquisiciones o Contratacin Solicitud y Aprobacin de las Adquisiciones de Bienes y Servicios Registro de Proveedores
rdenes de Compras o de Servicios Recepcin de Bienes y Servicios Conformacin de facturas Sistema de Registro de Inventarios Control de Almacenes o Depsitos de Existencias de Inventarios Verificacin Fsica de Inventarios Salidas del Almacn
Registro de Bienes Reparaciones de Bienes de Uso Uso y Mantenimiento de Bienes Custodia de Bienes Inventario Fsico de Bienes Enajenacin de Bienes
Adquisicin de Bienes Control Perceptivo Cdigo de Identificacin de los Bienes Seguridad de los Bienes Obsolescencia, Prdida o Dao de los Bienes
Participacin de la Unidad de Auditora Interna Partes del Contrato Contratos a Cancelarse con el Presupuesto Vigente Registro de Compromiso Fianzas
Contabilidad Integrada Informacin Financiera de la Repblica Manuales de Contabilidad Registro y Control de la Ejecucin Presupuestaria Conciliaciones de Saldos Confirmacin de Saldos
Clasificacin, Anlisis, Evaluacin y Seguimiento de Saldos de Valores por Cobrar y por Pagar Cierre del Ejercicio Contable Rendicin de Cuentas Presentacin de Estados Financieros Propiedad de la Documentacin Comprobatoria
Separacin de las Fases del Proceso de Presupuesto Formulacin del Presupuesto de Ingresos Bases para la Formulacin del Presupuesto de Gasto Ejercicio Presupuestario Elaboracin del Anteproyecto de Presupuesto Discusin y Aprobacin Interna del Anteproyecto de Presupuesto Crditos Presupuestarios y Lmites para Gastar Programacin y Ejecucin Financiera
Responsabilidad del Auditor Interno Acatamiento de las Normas Bsicas de Auditora de Estado Alcance del Trabajo de la Unidad Auditora Interna Recursos Humanos de la Unidad de Auditora Interna Evaluacin Permanente del Cumplimiento y Eficacia de los Sistemas de Administracin y Control Interno